第1页 开放式证券投资基金及证券公司集合资产管理计划登记结算业务运作指引
各基金业务参与人：
为了规范我公司开放式证券投资基金及证券公司集合资产管理计划（以下统称“基金”）登记结算业务的日常业务运作及基金业务数据传输，进一步明确基金登记结算业务相关办理规定，明确基金业务参与人的业务职责，保护投资者的合法权益，我公司制定了《开放式证券投资基金及证券公司集合资产管理计划登记结算业务运作指引》，请在办理我公司相关基金业务时遵照执行。
特此通知。
中国证券登记结算有限责任公司
2011年8月3日
第一章 总则
第一条
为了规范开放式证券投资基金及证券公司集合资产管理计划（以下统称“基金”）登记结算业务运作，明确管理人、基金销售机构等参与主体的业务职责，根据中国证券登记结算有限责任公司（以下简称“本公司”）《开放式证券投资基金及证券公司集合资产管理计划份额登记及资金结算业务指南》及相关业务规定制定本业务运作指引。
第二条
管理人、基金销售机构通过本公司电子化基金登记结算系统（以下简称“基金系统”）办理相关基金登记结算业务时须遵照本业务运作指引的相关规定。
第2页 第三条
本业务运作指引中的业务用语含义除特别说明外，与《开放式证券投资基金及证券公司集合资产管理计划份额登记及资金结算业务指南》中的含义一致。
第四条
本公司将根据基金系统最新发展不时更新本业务运作指引，并及时通过本公司网站（)对基金业务参与人进行发布。
第二章 基金系统工作时间安排
第五条
本公司基金系统工作日为境内证券交易所交易日。
第六条
在基金系统工作日，本公司接收基金销售机构申报的基金账户类及交易类业务申请，及向基金销售机构发送基金交易回报、基金份额对账等数据。
基金销售机构在非基金系统工作日期间（如周六、日或节假日）受理的基金账户类及交易类业务申请，应将其归入下一个基金系统工作日的基金账户类及交易类业务申请数据中一并发送给本公司。
公司会计核算制度
XXX制定了会计核算制度，旨在加强财务管理，适应市场竞争，提高企业经济效益。员工必须遵守本制度，相互协作，各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。财务制度分为核算制度、管理制度、稽核制度、牵制制度、清查制度、岗位责任制六部分组成。
会计核算原则包括根据《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家规定制订本核算制度，采用公历年制，以人民币为记账本位币，以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。公司对款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、资本和基金的增减、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项进行会计核算。董事会直接管理公司财务部门，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。会计核算应当遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、谨慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。
公司设财务部，会计一名具体负责处理公司日常财务核算工作，出纳一名负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作。会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。
资产的核算包括流动资产的核算和固定资产的核算。现金的使用范围包括员工工资、津贴及各种奖金、个人劳务报酬、招待费等应酬性支出、车辆油费、路桥费、差旅费、小额办公费、结算点以下的零星支出、确定需要支付现金的其他支出。
第二条银行存款的核算：
为了更好地管理企业的资金流动，除了现金支付之外，所有款项都应该通过银行转账结算。因此，企业需要设立银行存款日记账，逐日逐笔记录银行的收支情况。每月末，企业需要与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现错误并进行更正。
第三条存货的核算：
存货是企业在日常生产经营过程中持有的以备出售或耗用而存储的各种资产，包括原材料、产成品、半成品、在产品、燃料、包装物、低值易耗品等。企业需要采用永续盘存制，设立存货明细账，逐日逐笔记录存货的收发情况，并定期结出结存数量。存货的价值采用实际成本入账，根据存货取得来源的不同，企业需要按照不同的方法计算实际成本。存货发出的计价方法采用加权平均法。存货的发出需要以领料单的形式出现，并注明用途、数量、金额、领用部门等，以满足不同的核算要求。低值易耗品的摊销采用五五摊销法。存货的盘点需要分为年中和年终分别进行，必须做到账、卡、物三者相符。在盘点中发现的盘盈、盘亏、过时、变质、损毁等情况，应及时进行处理，计入当期损益。
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《证券法》新旧条文对照表
目录
目录 ................................................................................................... 2
第一章 总 则 .................................................................................. 2
第二章 证券发行 ............................................................................ 3
第三章 证券交易 ............................................................................ 9
第四章 上市公司的收购 .............................................................. 17
第五章 信息披露 .......................................................................... 20
第六章 投资者保护 ...................................................................... 24
第七章证券交易场所 ...................................................................... 26
第八章 证券公司 .......................................................................... 30
中国证券业协会关于发布《证券公司收益互换业务管理办法》的通知
文章属性
• 【制定机关】中国证券业协会
• 【公布日期】2021.12.03
• 【文 号】中证协发〔2021〕276号
• 【施行日期】2021.12.03
• 【效力等级】行业规定
• 【时效性】现行有效
• 【主题分类】证券
正文
关于发布《证券公司收益互换业务管理办法》的通知
中证协发〔2021〕276号
各证券公司：
为贯彻落实证监会有关部署，促进证券公司收益互换业务规范健康发展，中国证券业协会（以下简称协会）在广泛征求意见基础上，制定了《证券公司收益互换业务管理办法》（以下简称《管理办法》）。《管理办法》经第七届常务理事会第一次会议表决通过，并报中国证监会备案，现予发布，自发布之日起施行。现就实施有关事项通知如下：
一、自《管理办法》发布之日起，未取得交易商资质的证券公司不得新增收益互换业务；已实际开展业务的，应自行制定整改计划，在一年内有序了结存量业务。交易商存在不符合《管理办法》规定业务的，应当按照《管理办法》第四十七条要求完成整改。
上述整改计划应在发布之日起两个月内报送至场外业务交易报告库。
二、因分类评级结果下调等原因正处于资质过渡期内的交易商，自《管理办法》发布之日起不得新增收益互换业务规模。
三、交易商应当按要求及时将收益互换对冲专用账户信息报送至场外业务交易报告库。
附件：证券公司收益互换业务管理办法
中国证券业协会
2021年12月3日
证券公司收益互换业务管理办法
（协会第七届常务理事会第一次会议表决通过，2021年12月3日发布）
第一章 总则
第一条 为规范发展证券公司收益互换业务，根据《中华人民共和国证券法》《证券公司监督管理条例》等法律、行政法规、部门规章、规范性文件等规定，制定本办法。
第二条 证券公司与交易对手方在其柜台及协会认可的其他场所开展的收益互换交易适用本办法。本办法所称收益互换是指交易双方根据有效约定在约定日期交换收益金额的互换交易，其中交易一方或交易双方支付的金额与标的的表现相关。
