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南开15春《中国税制》复习资料

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南开15春《中国税制》复习资料 一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断） （一）选择部分 1. 税收的特点体现在: （ ） A．无偿性 B．对等性 C．强制性 D．固定性 ★考核知识点:税收的基本特征 附1.1.1（考核知识点解释）： 税收的基本特征包括：目的性、合法性、强制性、无偿性和固定性。 2．税收在形式上的特征是（ ） A．自愿缴纳 B．协商缴纳 C．依法纳税 D．单位规定 ★考核知识点:税收的基本特征 3．以自由主义的国家观为基础，认为国家和个人是各自主独立平等的实体。国家征税是为了保护人民的利益，因国家的活动而使人民受益，人民应向国家纳税以相互交换，这种学说是（ ） A．利益说 B．牺牲说 C．保险说 D．义务说 ★考核知识点: 政府课税依据的理论争论 附1.1.3（考核知识点解释）： 交换说，也称买卖交易说、均等说、利益说或代价说，产生于17世纪，由于国家契约主义发展而逐渐形成。主要代表人物有重商主义者霍布斯(Hobbes)、古典学派经济学家亚当•斯密以及蒲鲁东等。交换说，以自由主义的国家观为基础，认为国家和个人是各自主独立平等的实体。国家征税是为了保护人民的利益，因国家的活动而使人民受益，人民应向国家纳税以相互交换，税收就是这两者的交换。 4．英国古典经济学家亚当•斯密从经济自由主义立场出发，首先提出“赋税原则”，即政府税收活动所必须遵循的基本原则。这些原则包括: （ ） A．公开原则 B．确实原则 C．平等原则 D．便利原则 ★考核知识点: 亚当•斯密的税收原则 5．税收制度效率是指税收制度运行过程所要求的效率，主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上，具体包括：（ ） A．政府对纳税人依法纳税的税法宣传 B．超额税负担 C．纳税人为报税花费的时间成本 D．税务工作人员获得的津贴 ★考核知识点: 税收制度效率 附1.1.5（考核知识点解释）： 税收制度（征管）效率：是指税收制度运行过程所要求的效率，主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。包括：（1）管理费用，是指税务当局为保证税法顺利实施和及时、正确、足额地计征税款所需要花费的费用，由政府承担。（2）服从费用，是指纳税人在对自己负有纳税义务的课税对象依法计算、交纳税款过程中发生的费用，由纳税人承担。（3）政治费用，包括政府对纳税人依法纳税的教育，税法宣传；纳税人对现行税法不满进行游说所发生的费用。 6．税收征管效率是指税收制度运行过程所要求的效率，主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上，具体包括: （ ） A．政府对纳税人依法纳税的教育费用 B．福利成本 C．纳税人的精神成本 D．税务工作人员的工资支出 ★考核知识点: 税收制度效率 7．衡量纳税人支付能力的标准主要有：（ ） A．以个人收入水平衡量其支付能力 B．以个人财产存量衡量其支付能力 C．以个人支出水平衡量其支付能力 D．以个人学力高低衡量其支付能力 ★考核知识点:税收公平的衡量标准 附1.1.7（考核知识点解释）： 能力原则是按纳税人的能力大小缴纳不同的税。横向公平要求具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，而纵向公平要求具有不同纳税能力的人缴纳不同的税收，即纳税能力强的人缴纳较多的税收，纳税能力较弱的人缴纳较少的税收，无纳税能力的人免缴税收。纳税与政府支出没有特定的联系，也就是说，税收问题是单纯从自身的角度来考虑的，与政府使用税收的用途毫无联系。 8．西方经济学家从税基的角度把税收一般分为三类，该三类是：（ ） A．资源税类 B．商品劳务税类 C．所得税类 D．财产税类 ★考核知识点:税制结构类型 9．间接税是指税负可以通过一定的方式和渠道转嫁给他人的税种，纳税人和负税人不一致，下列属于间接税的税种有：（ ） A．企业所得税 B．个人所得税 C．增值税 D．消费税 ★考核知识点:税制结构类型 附1.1.9（考核知识点解释）： 按税负能否转嫁为标准，可以将税制划分为直接税制（Direct Tax System）和间接税制（Indirect Tax System）。直接税制和间接税制分别由直接税和间接税组成。直接税是指税负无法通过各种方式转嫁给他人的税种，纳税人也就是负税人，如所得税和财产税；间接税是指税负可以通过一定的方式和渠道转嫁给他人的税种，纳税人和负税人不一致，如商品流转税。 10．直接税是指税负无法通过各种方式转嫁给他人的税种，纳税人也就是负税人，下列属于直接税的税种有: （ ） A．企业所得税 B．财产税 C．增值税 D．营业税 ★考核知识点:税制结构类型 11．以课税是否有特定目的为标准，税收制度可分为：（ ） A．经常税制 B．临时税制 C．通用税制 D．目的税制 ★考核知识点:税制结构类型 附1.1.11（考核知识点解释）： 以课税是否有特定目的为标准，税收制度可以分为通用税制和目的税制。通用税制（General Tax System）是用于政府一般用途的经费开支，目的税制（Special Tax System）是为专门的开支需要开征的税收制度。 12．按税负能否转嫁分类，税收可分为（ ）。 A．中央税和地方税 B．从量税和从价税 C．实物税和货币税 D．直接税和间接税 ★考核知识点:税制结构类型

13．按税收收入形态分类，税收可分为（ ）。 A．中央税、地方税和共享税 B．从量税和从价税 C．实物税和货币税 D．价内税和价外税 ★考核知识点:税制结构类型 附1.1.13（考核知识点解释）： 以税收收入的形态为标准，可以将税收划分为实物税和货币税。实物税制是以实物形式缴纳的税收制度，大多数盛行于商品货币经济不发达的社会；货币税制是以货币形式缴纳的税收制度，大多数盛行于商品货币经济发达的社会。现代社会中各国几乎都是货币税制，只在特殊情况下政府有可能采用实物税。 14．按计税依据分类，税收可分为（ ）。 A．中央税和地方税 B．从量税和从价税 C．实物税和货币税 D．价内税和价外税 ★考核知识点:税制结构类型 15．税法上规定的纳税人是指（ ） A. 最终负担税收的单位和个人 B. 直接负有纳税义务的单位和个人 C. 代扣代缴税款的单位和个人 D. 受托代征的单位和个人 ★考核知识点:税收制度构成要素----纳税人 附1.1.15（考核知识点解释）： 纳税人是税法规定的履行纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人。纳税人是由税法规定的；纳税人是纳税义务的直接承担者：纳税人是在法律上直接而不是间接承担纳税义务的组织或个人。这与代扣代缴义务人和负税人的概念不同。有些直接负有纳税义务的组织或个人，由于其缴纳不方便或税源不易控制而有可能偷逃税款，或由于税务机关向其征收税款的成本过大，而由税法规定与该纳税人直接相关的（如购销双方、委托方和受托方等）单位或个人代扣代缴或代收代缴。为了在法律上区别直接纳税义务和间接纳税义务，人们把间接承担纳税义务的组织或个人，称为代扣代缴义务人或代收代缴义务人。纳税人只在法律上承担纳税义务，纳税人在法律上承担纳税义务，并不一定表明实际上或经济上承担纳税义务。为了把法律上的纳税义务和经济上的纳税负担相区别，人们把经济上承担纳税义务的组织或个人称为负税人。如我国现行增值税条例中规定销售货物其纳税人是销货方，但实际上承担税款的人是购买者，购买者是负税人。 16．用于区别不同税种的主要标志是（ ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 ★考核知识点:税收制度构成要素----课税对象 17.关于税法构成要素，下列说法正确的有（ ）。 A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人 B、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据 C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目 ★考核知识点:税收制度构成要素----纳税人 附1.1.17（考核知识点解释）： 纳税人是税法规定的履行纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人。 18.下列税种中，纳税人不是负担税款的单位和个人的有（ ）。 A、增值税 B、个人所得税 C、营业税 D、企业所得税 ★考核知识点:税收制度构成要素----纳税人 19．在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。 A．税率 B．征税对象 C．纳税人 D．纳税环节 ★考核知识点:税收制度构成要素----税率 附1.1.19（考核知识点解释）： 税率（Tax Rate）是应纳税额与征税对象之间的法定比例。税率是决定纳税人税收负担高低的关键因素，体现征税的深度和负担程度。在征税对象既定的情况下，税率高低直接决定了纳税人应纳税额的大小，税收的公平性也主要由税率形式的选择和税率的高低来决定。 20．中国现行税制中采用比例税率征税的有（ ） A．增值税 B．营业税 C．城市维护建设税 D．企业所得税 ★考核知识点:税收制度构成要素----税率 21．某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500万以下

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2015秋南开大学《中国税制》在线作业及答案

2015秋南开大学《中国税制》在线作业及答案

2015秋南开大学《中国税制》在线作业及答案1. 现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 分得分：22. 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分得分：23. 我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分得分：24. 税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分得分：25. 营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率A. 错误正确答案：A 满分：2 分得分：26. 税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分得分：27. 我国消费税实行的是价外税A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 分得分：28. 个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分得分：29. 企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分得分：210. 纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.B. 正确正确答案：A 满分：2 分得分：2二、多选题（共20 道试题，共40 分。

）得分：40V1. 按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）A. 将委托加工的货物用于对外投资B. 将购买的货物用于职工福利C. 销售代销货物向委托方收取的手续费D. 将自产的货物用于本企业的在建工程E. 将购买的货物无偿赠送他人F. 统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售正确答案：ADE 满分：2 分得分：22. 消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税A. 销售额B. 所得额C. 生产额D. 销售数量正确答案：AD 满分：2 分得分：23. 城市维护建设税适用的税率有()A. 7%C. 3%D. 1%正确答案：ABD 满分：2 分得分：24. 按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()A. 消费税税款B. 企业所得税税款C. 税收滞纳金D. 向环保部门缴纳的罚款正确答案：BCD 满分：2 分得分：25. 亚当斯密的税收原则包括()A. 便利B. 平等C. 确实D. 最少征收费用正确答案：ABCD 满分：2 分得分：26. 个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()A. 财产转让所得B. 财产租赁所得C. 特许权使用费所得D. 劳务报酬所得正确答案：BCD 满分：2 分得分：27. 按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()A. 汽车的修配B. 商标权的转让C. 房屋的装修D. 机器设备的修理正确答案：AD 满分：2 分得分：28. 根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()A. 寺庙收取的门票收入B. 电影院收取的门票收入C. 博物馆收取物价局标准的会员费D. 某大学举办研究生课程进修班收取的学费正确答案：ACD 满分：2 分得分：29. 下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()A. 在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人B. 自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞正确答案：BCD 满分：2 分得分：210. 按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()A. 企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B. 企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C. 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D. 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除正确答案：AD 满分：2 分得分：211. 企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除A. 成本B. 费用C. 损失D. 税金正确答案：ABCD 满分：2 分得分：212. 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()A. 工厂、农场、开采自然资源的场所B. 提供劳务的场所C. 管理机构、营业机构、办事机构D. 从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所正确答案：ABCD 满分：2 分得分：213. 目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()A. 购进免税农产品B. 购进生产免税产品的原材料C. 购进固定资产D. 工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用正确答案：AD 满分：2 分得分：214. 可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()A. 属于增值税的征税范围B. 报关离境C. 财务上做销售处理D. 用于宣传而对外赠送的产品正确答案：ABC 满分：2 分得分：215. 我国消费税分别采用()的计征方法A. 从价定率B. 从量定额C. 从价定额D. 从量定额和从价定率相结合正确答案：ABD 满分：2 分得分：216. 依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A. 生产企业自营出口货物B. 生产企业委托出口货物C. 生产性外商投资企业自营出口货物D. 外贸企业出口收购货物E. 外贸企业委托出口货物正确答案：ABC 满分：2 分得分：217. 下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()A. 非金融机构贷款业务不征营业税B. 存款行为不征收营业税C. 购入金融商品行为不征收营业税D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税正确答案：BCD 满分：2 分得分：218. 以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有()A. 拆除建筑物收入B. 维修房屋收入C. 轮船承运业务收入D. 景区内环保车运营收入正确答案：CD 满分：2 分得分：219. 下列各项中,属于关税征税对象的是()A. 贸易性商品B. 个人邮寄物品C. 入境旅客随身携带的行李和物品D. 馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品正确答案：ABCD 满分：2 分得分：220. 按照现行增值税制度的规定,下列行为应纳增值税的有()A. 银行销售金银B. 商品期货C. 个人销售集邮商品D. 电信部门单纯销售手机正确答案：ABCD 满分：2 分得分：2三、单选题（共20 道试题，共40 分。

中国税制课后习题(第五版)

中国税制课后习题(第五版)

练习题第1章导论第一部分练习题一、术语解释12345二、填空题1、收益额、、资源和人身等五大类。

2、累进税率和。

3、客体和三个要素。

4和。

5并向国库义务的单位和个人。

6。

7和特定的所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。

8的税率。

9和。

10、差别比例税率、和有起征点或免征额的比例税率。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1234营业税和消费税。

（）567国内税法为准。

（）89体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。

（）10四、选择题1()。

A BC D2()。

A BCD3()在时间上的体现。

ABCD4()。

ABCD5课税对象的是()。

ABCD6()。

ABCD7()。

ABCD8()。

ABCD9()。

ABCD 取国家出口退税罪10()税种。

ABCD五、问答题 12第2章增值税第一部分练习题一、术语解释12345二、填空题1。

2扣税的办法。

3在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。

4为课税对象的一种税。

5万元以下的，为小规模纳税人。

6；销售应税劳务的，为月销售额。

7。

8。

9。

10海关申报缴纳。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)16%。

()2()3()4额部分。

()5()6()717%的税率征收增值税。

()8()9(市)销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。

()10()四、选择题1()。

AB款的当天CD2()行为视同销售货物，计征增值税。

ABCD3()A BC D4()。

ABCDE 在我国境内提供应税服务5()。

ABCD6()。

A BC D7()由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。

A1日B7日C15日D45日8()。

A用于简易计税办法的外购货物的进项税额BCD用于集体福利的购进货物的进项税额9()。

A=到岸价格＋关税B=关税完税价格＋关税C=关税完税价格＋关税＋消费税D=关税完税价格＋消费税10()。

ABCD五、问答题1效应和投资激励效应上有何差异？23六、计算题1、某进出口公司2014年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1 400万元。

中国税制考试题目答案合集(南开大学)

中国税制考试题目答案合集(南开大学)

中国税制一，单选题根据消费税法律制度规定,我国现行免征消费税的消费品是(B A自产自用应税消费品B.出口应税消费品C.委托加工应税消费品D.生产应税消费品2，下列不得抵扣进项税的项目是(AA用于赠送客户的购进水泥B用于投资的自产产品耗用的材料C.用于分红的购入货物D.用于修建厂房的购进水泥5,现行消费税从价计征的计税依据是指DA.不含消费税也不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.含消费税而不含增值税的销售额6,下列征收增值税的事项中,属于销售货物的是)DA.保险公司提供财产保险B.煤气公司供应管道煤气C.某研究所转让专利权D.房地产开发公司销售房产7,下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有(DA.某企业将外购的床单用于职工福利B.某企业将外购的水泥用于基建工程C.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费D.某商店为广家代销服装8,按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,B A对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后道B.对生产企业实行退税,采取免抵退方法C.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法D.对生产企业实行退税采取先征后退方法9.下列行为中,属于增值税征税范围的是(BA.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.咨询公司提供中介服务D.歌舞餐厅提供餐饮服务10,下列不属于关税纳税义务人的是DA.进口货物的收货人B．进境物品的携带人C.出口货物的发货人D,邮递出口物品的收件人11,税收公平的支付能力原则要求按照个人的经济能力来分配政府支出的负担而同个人从政府支出中得到的利益没有直接联系。

该原则只有在能够确定税收人支付能力大小的情况下才是适用的。

对12.甲纳税人未按规定向销货方支付货物,销货方纳税人按合同规定向甲收取违约金。

由于违约金是在销售实现后收取的已经计算了增值税因而收取违约金不应该缴纳增值税。

错13.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. 对14.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,激纳企业所得税。

《中国税制》课后练习参考答案

《中国税制》课后练习参考答案

《中国税制》练习答案第一章税收概述参考答案一、单项选择题1.D2.B3.B4.A5.B6.A7.D8.D9.D 10.B11.B 12.B 13.C 14.B 15.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AC4.ABCD5.BC6.ACD7.ABCD8.BCD9.ABCD 10.ABC 11.ABCD 12.ABD 13.ACD 14.ACD 15.ABCD16.ABCD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.×第二章增值税参考答案一、单项选择题1.D2.C3.A4.D5.A6.B7.C8.D9.C 10.C 11.C 12.B 13.D 14.C 15.B 16.B 17.D 18.D 19.A 20.C21.B 22.B 23.B 24.D 25.C二、多项选择题1.ACD2.ABC3.AC4.AB5.ABC6.ABD7.BCD8.BCD9.BCD 10.AC 11.AB 12.AC 13.AB 14.ABD 15.ABD 16.AB17.CD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√ 10.×11.× 12.× 13.√ 14.√15.×16.√四、计算题1.[答案](1)外购材料和设备的进项税=4800+8000=12800（元）(2)进口塑料已向海关缴纳的增值税=15000×(1+6%)×16%=2544(元)(3)销售取暖器的销项税=116000/（1+16%）×16%=16000（元）(4)赠送取暖器视同销售，销项税=2×232/（1+16%）×16%=64（元）(5)出售旧设备销项税额=17400/(1+16%)×16%=2400(元)销项税额合计=16000+64+2400=18464(元)进项税额合计=12800+2544=15344(元)本月应纳增值税=18464-15344=3120（元）2.[答案](1)购买零件进项税=12800（元）(2)购入办公用品，因未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。