中国税制教案

中国税制课件一、引言税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

税收是国家宏观调控的重要手段，对经济发展、社会公平、国家稳定具有重要作用。

中国税制历史悠久，自改革开放以来，我国税制改革不断深化，逐步形成了以增值税、企业所得税、个人所得税为主体的现代税收体系。

本课件旨在介绍中国税制的基本情况、税种分类、税收优惠政策等方面的内容，以帮助大家更好地了解和运用税收知识。

二、中国税制基本情况1.税收制度：我国实行分税制财政管理体制，税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。

中央税包括关税、消费税等；地方税包括城市维护建设税、土地增值税等；中央地方共享税包括增值税、企业所得税、个人所得税等。

2.税收法律体系：我国税收法律体系以《宪法》为根本，以《税收征收管理法》为基础，包括税收法律法规、税收部门规章、税收规范性文件等。

3.税收征收管理：我国税收征收管理实行属地管理和分级管理相结合的原则，各级税务机关负责所辖区域内的税收征收管理工作。

税收征收管理包括税务登记、发票管理、税款征收、税收检查、税收违法处理等环节。

4.税收优惠政策：我国税收优惠政策主要包括减免税、税率优惠、税收抵免、加速折旧等。

税收优惠政策旨在支持国家战略、促进经济发展、调节收入分配、保障民生等方面。

三、中国税种分类1.流转税类：主要包括增值税、消费税、关税等。

流转税是对商品和劳务的增值额或销售额征税，具有税负转嫁的特点。

2.所得税类：主要包括企业所得税、个人所得税等。

所得税是对企业和个人的所得额征税，具有直接税的特点。

3.财产税类：主要包括房产税、契税、车船税等。

财产税是对财产的价值或数量征税，具有税源稳定的特点。

4.资源税类：主要包括资源税、环境保护税等。

资源税是对开发和利用自然资源的单位和个人征税，具有调节资源开发和保护环境的作用。

5.行为税类：主要包括城市维护建设税、印花税等。

行为税是对特定行为征税，具有引导社会行为的作用。

南京财经大学财政与税务学院财政学系《中国税制》教案一、课程简介《中国税制》课程是一门应用经济学类课程，主要为财政学等财经专业设置，其研究的主要对象是中国现行税收制度。

《中国税制》是高等财经院校财政学专业的主干课程，在财政学课程体系中占有重要地位。

由于税收承担为政府履行其内外职能，提供社会公共服务筹集资金的重任，是国家最主要的财政收入形式，任何企业、个人的法定行为和收益，都必须依法纳税，税法也是国家法律制度的重要组成部分，因而学习这门课程，是财经专业学生、财务会计人员知识结构和业务技能不可缺少的重要内容。

本课程的教学重点是系统介绍我国现行主要税种的基本规定及计算，使学生对我国税收制度有一个初步、整体的认知，为以后的学习打下坚实的基础。

本课程48学时，2学分，开设一个学期。

二、课程的教学目标及总的教学要求通过本课程的学习，要求学生掌握税收、税法、中国税制的相关概念；了解税收的分类及我国现行税收税法体系和税收管理体制；掌握增值税、消费税、营业税、其他流转税、企业所得税、个人所得税、财产课税以及行为课税等各税种的税制要素、税额计算和征收管理。

目的是要提高学生的专业素质，培养学生运用税制基本知识，分析和解决现实经济生活中的实际税收问题的能力，更好地适应社会主义市场经济对复合型人才的要求。

三、适用对象本大纲适用于财政学，税务，劳动和社会保障，公共事业管理等专业。

四、课程性质专业必修课，学科选修课。

五、总课时及各章的分配授课总课时数为51学时，各章的学时具体安排如下：六、使用教材及主要参考书目（一）选用教材朱军、吴健：《中国税制》（第一版）上海财经大学出版社，2018年。

（二）主要参考书目[1]高培勇.公共经济学[M].中国人民大学出版社,2012.[2]国家税务总局税收科学研究所,税收行为的经济心理学[M].中国财政经济出版社,2012.[3]胡怡建.税收学(第三版)[M].上海财经大学出版社,2011.[4]黄桦.税收学[M].中国人民大学出版社,2014.[5]廖体忠,李俊生.税基侵蚀与利润转移:解析与应对:Addressing Base Erosion andProfit Shifting:Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting[M].中国税务出版社,2015.[6]谭光荣,曹越,曹燕萍.税收学[M].清华大学出版社,2016.[7]吴健,封标,盛光明.企业所得税:政策精析、财务处理与实务操作[M].徐州:中国矿业大学出版社,2014.[8]杨斌.税收学[M].科学出版社,2011.[9]中国注册会计师协会组织编写:税法[M].北京:中国财政经济出版社,2018.[10]朱为群.中国税制[M].北京:高等教育出版社,2016.[11]朱军.高级财政学[M].上海:上海财经大学出版社，2010[12]A ngrist, J. D., Pischke, J. S. Mostly Harmless Econometrics: An Empiricist'sCompanion[M]. Princeton University Press, 2008.[13]B asu, S. Global Erspectives on E-Commerce Taxation Law[M]. Ashgate Publishing,Ltd., 2007.[14]B oadway, R. W. From Optimal Tax Theory to Tax Policy: Retrospective andProspective Views[M]. MIT Press, 2012.第一篇基本理论第一章税收的概念教学目的和要求：对税收的概念作一个简要的概述。

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《中国税制》公开课教案科目：中国税制任课教师：韦鹏华班级：0913班上课地点：教学楼401教室课题：增值税的计算上课日期：2010年5月26教学目的：通过教学，学生能够熟悉增值税的含义，掌握增值税的计算。

教学重点：增值税计算（一般纳税人）教学难点：一般纳税人增值税的计算：税款抵扣法课的类型：新课讲授方法：实例教学，精讲教具：电脑、多媒体教学过程：一、复习导入：（8分钟）教师：同学们，通过上节课的学习，我们知道流转的类型有哪些?学生回答：增值税、消费税、营业税、关税。

教师：流转税的特点有哪些呢？学生回答：1、负担普遍；2、收入及时稳定；3、税负容易转嫁；4、征收简便。

教师再对上一节课的难点进行复核，包括：如何区分增值税、消费税、营业税、关税，如何理解税负的转嫁。

二、讲授新课：（30分钟）(一)、增值税的概念（板书）提问学生增值税的纳税人有哪些？学生回答：在我国境内销售货物的单位和个人，提供加工、修理修配劳务的单位和人，进口货物的单位和个人。

教师对以上三类人进行进一步的解释。

要求学生阅读书本，并抽查他们对增值额的理解。

（二）、增值税的特点（板书）要求学生阅读课本，找出四种增值税的特点。

学生回答：征税范围广，中性效应，实行价外税，实行税款抵扣制。

教师解释：征税广泛：是指不仅工业领域、而且延伸到商品批发零售等经济活动环节。

中性效应：体现在对一切货物的生产、批发和零售一视同仁地平等课税，行普遍征收，而且体现在采用了一档基本税率和一档低税率的模式，有利于进行公平竞争。

实行价外税：税款不再是价格的组成部分，这使得企业的利润核算更为合算，更具有透明性，避免了重复征税。

实行税款抵扣制：实行凭发票注明税金抵扣税额的办法,有利于形成纳税之间相互制约的监督机制,同时简化了税款的计算工作。

（三）、增值税的纳税人的确定1、要求学生阅读课本，然后个别抽查学生，要求掌握一般纳税人与小规模纳税人的划分标准。

2、教师作详细的解释：（1）、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事从事货物生产或提供应税劳务为主的纳税人，年应税销售额在100万元以下的，为小规模纳税人。

《中国税制》课程教学进度安排表09级工管自考1、2、3 班中国税制课程成绩记分表10-11年第2 学期09级工管自考1、2、3 班中国税制课程成绩记分表10-11年第2学期09级工管自考1、2、3 班中国税制课程成绩记分表10-11年第1 学期《中国税制》课程说明一、课程性质和任务《中国税制》是全国高等教育自学考试经济管理类专业的专业课程，是为培养和检验自学应考者关于中国税制的基本理论、基本知识和基本技能而设置的。

《中国税制》这门课程主要讲授我国现行主体税种的重要规定和立法精神，具有综合性，前瞻性，应用性的特点。

本课程包括税制概论（上编）和中国现行税制（下编）两部分。

上编主要介绍税收的基本理论，下编主要介绍中国现行税制及其改革状况。

本课程的教学重点是通过教学使学生比较广泛，系统地理解税收的概念，税制要素、税制原则的基本理论和基本知识，了解我国现行税制的框架及改革状况，初步掌握我国各种的政策原则和立法精神，培养和提高正确分析和解决征管中遇到的各种问题的能力。

本课程教学学时总计64学时，周学时3课时，其中单周学时4学时，双周学时2学时二、使用教材：《中国税制》，郝如玉主编，武汉大学出版社，2009年版参考资料：三、参考资料1、<<中国税制>>张盟胜主编中国商务出版社 20052、<<税法>>杨莉惠主编重庆大学出版社 2009四、考核方法：闭卷考试，以通过2011年4月份的考试为准。

四、城镇土地使用税及其改革（一）定义：（简称土地使用税）是对在城市和县城占用国家和集体土地的单位和个人，按使用土地面积定额征收的一种税。

（二）意义：1.有利于合理调节使用土地，提高土地利用效益。

2.可有效地调剂土地的级差收益，促使土地使用者提高经济效益，改善经营管理，在平等的条件下展开竞争。

（三）土地使用税与耕地占用税的区别与联系/二者在调节作用的不同表现，不同侧重点☆1.区别：（1）性质不同：前者带有调节土地级差收益的性质，着重调节因地理交通位置不同而形成的土地级差收入，使各种不同纳税人的收入水平大体均衡。

•引言•税收基本原理•中国税收体系概览•流转税类详解•所得税类深入剖析•资源税类及环境保护税解读•财产税类及其他相关税种介绍•税收征收管理与纳税服务优化•中国税制改革与发展趋势引言税制概述01税制的定义税制即税收制度，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系。

02税制的基本要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等，是税收制度的核心内容。

03税制的分类根据征税对象的不同，税制可分为商品税、所得税、财产税、资源税和行为税等五大类。

中国税制发展历程古代税制01中国古代的税制可以追溯到夏朝的“贡”制，经过商朝的“助”制、周朝的“彻”制，逐渐发展出以土地和人口为基础的赋税制度。

近代税制02近代以来，中国税制经历了多次重大变革，如晚学习目标与意义学习目标通过学习《中国税制》，了解中国税收制度的基本框架、主要税种和税收管理政策，掌握税收理论和实践知识，提高分析和解决税收问题的能力。

学习意义税收是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要工具。

学习《中国税制》对于理解国家经济政策、促进企业发展、提高个人财税素养等方面都具有重要意义。

同时，对于从事财税工作的人员来说，掌握《中国税制》也是必备的职业技能之一。

税收基本原理01税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配的一种形式。

02税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

其中，强制性是税收的根本属性，无偿性是税收的关键特征，固定性是税收的基本要求。

03税收与其他财政收入形式相比，具有独特的性质和特点，如税收的普遍性、公平性和效率性等。

税收概念及特征税收原则与职能税收原则包括公平原则、效率原则和财政原则。

公平原则要求税收应使每个纳税人的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。

效率原则要求税收应促进资源的有效配置和经济的高效运行。

财政原则要求税收应保证国家的财政收入。

《中国税制》课程教学大纲课程模块1：导论【教学目的与要求】本章作为中国税制基础知识的介绍，是本课程学习不可缺少的部分，学习时重在理解，以便为今后各章学习奠定基础。

通过本章教学，应使学生掌握税制概念及相关内容。

具体要求是：应使学生了解税收制度；掌握税收制度和税法；掌握现行税收分类；了解税制体系。

【重点难点】本章重点与难点问题主要有：税收制度的概念和构成要素，税收法律关系。

【教学内容】第一节税收制度概论一、税收制度的概念二、税收制度的构成要素第二节税收制度和税法一、税法概念和特点二、税法的作用三、税法的渊源四、税收法律关系第三节税收分类一、按税收缴纳形式分类二、按税收计征标准分类三、按税收管理和收益权限分类四、按税收负担能否转嫁分类五、按税收与价格的组成关系分类六、按课税对象的不同性质分类第四节税制体系一、税制体系的概念二、影响税制体系设置的主要因素三、不同类型的税收体系及其主要特点四、我国现行税制体系课程模块2：货物与劳务税制一、增值税【教学目的要求】本章作为流转税中最重要的税种，是中国税制教材中内容最丰富、篇幅最长、重点难点最多的一章。

应首先使学生对增值税的原理有一个正确理解；应使学生掌握税法的各种规定；使学生能够熟练地进行应纳税额的计算。

【重点难点】本章重点内容有：应纳税额计算，几种经营行为税务处理，出口退税。

本章难点问题是：应纳税额计算中销售额的确定，允许抵扣和不允许抵扣的进项税额规定，出口退税中“免、抵、退”计算方法的应用等。

【教学内容】第一节征税范围及纳税义务人一、征税范围二、纳税义务人和扣缴义务人第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理一、小规模纳税人的认定及管理二、一般纳税人的认定办法三、新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理第三节税率与征收率的确定一、基本税率二、低税率三、征收率第四节一般纳税人应纳税额的计算一、销项税额的计算二、进项税额的计算三、应纳税额的计算第五节小规模纳税人应纳税额的计算一、应纳税额的计算公式二、含税销售额的换算三、自来水公司销售自来水应纳税额的计算四、销售特定货物应纳税额的计算五、购置税控收款机应纳税额的计算第六节电力产品应纳增值税的计算及管理一、电力产品的销售额二、电力产品的征税办法三、销售电力产品的纳税义务发生时间四、发、供电企业办理税登记、纳税申报五、发、供电企业销售电力产品票据的使用第七节几种特殊经营行为的税务处理一、兼营不同税率的货物或应税劳务二、混合销售行为三、兼营非应税劳务第八节进口货物征税一、进口货物的征税范围及纳税人二、进口货物的适用税率三、进口货物应纳税额的计算四、进口货物的税收管理第九节出口货物退（免）税一、出口货物退（免）税基本政策二、出口货物退（免）的适用范围三、出口货物的退税率四、出口货物应退税额的计算五、出口货物退（免）税管理第十节纳税义务发生时间与纳税期限一、纳税义务发生的时间二、纳税期限第十一节纳税地点与纳税申报一、纳税地点二、增值税一般纳税人纳税申报办法三、增值税小规模纳税人纳税申报办法第十二节增值税专用发票的使用及管理一、专用发票领购使用范围二、专用发票开具范围三、专用发票开具要求四、专用发票开具时限五、电子计算机开具专用发票的要求六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定七、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理八、加强增值税专用发票的管理二、消费税【教学目的与要求】本章作为流转税中的主要税种，通过本章教学，应使学生从消费税与增值税的区别掌握消费税的各种规定，能够熟练地进行应纳税额的计算。