一、资产类
顺序号编号新会计准则使用科目核算内容
1 1001 库存现金：企业的库存现金
2 1002 银行存款：企业存入银行或其他金融机构的各种款项
3 1003 存放中央银行款项：企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
4 1011 存放同业：企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项
5 1012 其他货币资金：企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
6 1021 结算备付金：企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
7 1031 存出保证金：企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
8 1101 交易性金融资产：企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值
9 1111 买入返售金融资产：企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金
10 1121 应收票据：企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
11 1122 应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项
12 1123 预付账款：企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目
13 1131 应收股利：企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
14 1132 应收利息：企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
15 1201 应收代位追偿款：企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款
16 1211 应收分保账款：企业（保险）从事再保险业务应收取的款项
17 1212 应收分保合同准备金：企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金
18 1221 其他应收款：企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
19 1231 坏账准备：企业应收款项的坏账准备
20 1301 贴现资产：企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。
21 1302 拆出资金：企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项
22 1303 贷款：企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。
23 1304 贷款损失准备：企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.
24 1311 代理兑付证券：企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。
25 1321 代理业务资产：企业不承担风险的代理业务形成的资产。
26 1401 材料采购：企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
27 1402 在途物资：企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
28 1403 原材料：企业库存的各种材料。
29 1404 材料成本差异：企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
30 1405 库存商品：企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。
31 1406 发出商品：企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
32 1407 商品进销差价：企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
33 1408 委托加工物资：企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
34 1411 周转材料：企业周转材料的计划成本或实际成本。
35 1421 消耗性生物资产：企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。
36 1431 贵金属：企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。
37 1441 抵债资产：企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。
38 1451 损余物资：企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本
39 1461 融资租赁资产：企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。
40 1471 存货跌价准备：企业存货的跌价准备
41 1501 持有至到期投资：企业持有至到期投资的摊余成本。
42 1502 持有至到期投资减值准备：企业持有至到期投资的减值准备。
43 1503 可供出售金融资产：企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
44 1511 长期股权投资：企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
45 1512 长期股权投资减值准备：企业长期股权投资的减值准备。
46 1521 投资性房地产：企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
47 1531 长期应收款：企业的长期应收款项。
48 1532 未实现融资收益：企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。
49 1541 存出资本保证金：企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。
50 1601 固定资产：企业持有的固定资产原价。
51 1602 累计折旧：企业固定资产的累计折旧。
52 1603 固定资产减值准备：企业固定资产的减值准备。
53 1604 在建工程：企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
54 1605 工程物资：企业为在建工程准备的各种物资的成本。
55 1606 固定资产清理：企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
56 1611 未担保余值：企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。
57 1621 生产性生物资产：企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
58 1622 生产性生物资产累计折旧：企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。
59 1623 公益性生物资产：企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。
60 1631 油气资产：企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。
61 1632 累计折耗：企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。
62 1701 无形资产：企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
63 1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
64 1703 无形资产减值准备：企业无形资产的减值准备。
65 1711 商誉：企业合并中形成的商誉价值。
66 1801 长期待摊费用：企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
67 1811 递延所得税资产：企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
68 1821 独立账户资产：企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。
69 1901 待处理财产损溢：企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
二、负债类
顺序号编号新会计准则使用科目核算内容
70 2001 短期借款：企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。
71 2002 存入保证金：企业（金融）收到客户存入的各种保证金。
72 2003 拆入资金：企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。
73 2004 向中央银行借款：企业（银行）向中央银行借入的款项。
74 2011 吸收存款：企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。
75 2012 同业存放：企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。
76 2021 贴现负债：企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。
77 2101 交易性金融负债：企业承担的交易性金融负债的公允价值。
78 2111 卖出回购金融资产款：企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。
79 2201 应付票据：企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
80 2202 应付账款：企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
81 2203 预收账款：企业按照合同规定预收的款项。
82 2211 应付职工薪酬：企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算
83 2221 应交税费：企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
84 2231 应付利息：企业按照合同约定应支付的利息。
85 2232 应付股利：企业分配的现金股利或利润。
86 2241 其他应付款：企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
87 2251 应付保单红利：企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人
的红利。
88 2261 应付分保账款：企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。
89 2311 代理买卖证券款：企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。
90 2312 代理承销证券款：企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。
91 2313 代理兑付证券款：企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。
92 2314 代理业务负债：企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。
93 2401 递延收益：企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。
94 2501 长期借款：企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。
95 2502 应付债券：企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。
96 2601 未到期责任准备金：企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。
97 2602 保险责任准备金：企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。
98 2611 保户储金：企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。
99 2621 独立帐户负债: 企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。
100 2701 长期应付款:企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。
101 2702 未确认融资费用:企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。
102 2711 专项应付款: 企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
103 2801 预计负债:企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
104 2901 递延所得税负债:企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
三、共同类
顺序号编号新会计准则使用科目核算内容
105 3001 清算资金往来企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
106 3002 货币兑换企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。
107 3101 衍生工具企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。
108 3201 套期工具企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。
109 3202 被套期项目企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。
四、所有者权益
110 4001 实收资本: 企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。111 4002 资本公积: 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。
112 4101 盈余公积: 企业从净利润中提取的盈余公积。
113 4102 一般风险准备: 企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。
114 4103 本年利润: 企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。
115 4104 利润分配: 企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。
116 4201 库存股: 企业收购、转让或注销的本公司股份金额。
五、成本类
顺序号编号新会计准则使用科目核算内容
117 5001 生产成本: 企业进行工业性生产发生的各项生产成本。
118 5101 制造费用: 企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
119 5201 劳务成本: 企业对外提供劳务发生的成本。
120 5301 研发支出:企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。
121 5401 工程施工:企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
122 5402 工程结算:企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。
123 5403 机械作业:企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。
六、损益类
顺序号编号新会计准则使用科目核算内容
124 6001 主营业务收入: 企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。
125 6011 利息收入: 企业（金融）确认的利息收入。
126 6021 手续费及佣金收入: 企业（金融）确认的手续费及佣金收入。
127 6031 保费收入: 企业（保险）确认的保费收入。
128 6041 租赁收入: 企业（租赁）确认的租赁收入。
129 6051 其他业务收入: 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。
130 6061 汇兑损益: 企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。
131 6101 公允价值变动损益: 企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
132 6111 投资收益: 企业确认的投资收益或投资损失。
133 6201 摊回保险责任准备金: 企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。
134 6202 摊回赔付支出: 企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本。
135 6203 摊回分保费用: 企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保费用。
136 6301 营业外收入: 企业发生的各项营业外收入。
137 6401 主营业务成本: 企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。
138 6402 其他业务成本: 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。
139 6403 营业税金及附加: 企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
140 6411 利息支出: 企业（金融）发生的利息支出
141 6421 手续费及佣金支出: 企业（金融）发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。
142 6501 提取未到期责任准备金: 企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。
143 6502 提取保险责任准备金: 企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。
144 6511 赔付支出: 企业（保险）支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。
145 6521 保单红利支出: 企业（保险）按原保险合同约定支付给投保人的红利。
146 6531 退保金: 企业（保险）寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。147 6541 分出保费: 企业（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。
148 6542 分保费用: 企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。
149 6601 销售费用: 企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
150 6602 管理费用: 企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
151 6603 财务费用: 企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。
152 6604 勘探费用: 企业（石油天然气开采）在油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出。
153 6701 资产减值损失: 企业计提各项资产减值准备所形成的损失。
154 6711 营业外支出: 企业发生的各项营业外支出。
155 6801 所得税费用: 企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
156 6901 以前年度损益调整: 企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
简单重复各单位集中支付操作流程 （一）、乡镇已开零余额账户单位： 1、直接支付： 每月工资实发数直接支付到农商行（收款人：大兴区财政局工资资金专户，开户行：北京农村商业银行黄村支行，账号：0903000103—5670）（不用分工资福利支出和对个人和家庭补助支出，直属单位不用分在职和离退休） 会计分录为： （1）借：事业支出（具体项目）（应发数） 贷：211应付工资（应发数） 212应付津贴补贴等（应发数） 同时（2）借：211应付工资（应发数） 212应付津贴补贴等（应发数） 贷：财政补助收入—财政直接支付（实发数） 应交税金——个人所得税 其他应付款——住房公积金 其他应付款——失业保险 其他应付款——养老金等 2、授权支付（用款计划）： 公用经费（商品和服务支出，不用每月都分在职和离退休）及每月单位代扣代缴的税金、各项保险以及单位负担的公积金等分别做用款计划，资金额度将授权到各单位零余额账户。
（1）资金额度将授权到各单位零余额账户会计分录为：借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入—财政授权支付 （2）预算单位从零余额账户支取使用时，会计分录为： ①直接用零余额支票支付公用经费、代扣代缴的税金、各项保险 等 借：事业支出等（具体项目） 应交税金——个人所得税 其他应付款——住房公积金 其他应付款——失业保险 其他应付款——养老金等 贷：零余额账户用款额度 ②从零余额转入基本户各项代扣代缴的税金、各项保险等 借：102银行存款 贷：零余额账户用款额度 从基本户支付各项代扣代缴的税金、各项保险等 借：事业支出等（具体项目） 应交税金——个人所得税 其他应付款——住房公积金 其他应付款——失业保险 其他应付款——养老金等 贷：102银行存款 ③预算单位从零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：
一、资产类：(72) 1001 库存现金1003 存放中央银行款项（银行专用） 1002 银行存款1011 存放同业（银行专用） 1015 其他货币资金1021 结算备付金（证券专用） 1101 交易性金融资产1031 存出保证金（金融共用） 1121 应收票据1051 拆出资金（金融共用） 1122 应收账款1111 买入返售金融资产（金融共用） 1123 预付账款1211 应收保户储金（保险专用） 1131 应收股利1221 应收代位追偿款（保险专用） 1132 应收利息1222 应收分保账款（保险专用） 1231 其他应收款1223 应收分保未到期责任准备金（保险专用）1241 坏账准备1224 应收分保保险责任准备金（保险专用）1321 代理业务资产1251 贴现资产（银行专用） 1401 材料采购1301 贷款（银行和保险共用） 1402 在途物资1302 贷款损失准备（银行和保险共用）1403 原材料1311 代理兑付证券（银行和保险共用）1404 材料成本差异1421 消耗性生物资产（农业专用） 1406 库存商品1431 周转材料（建造承包商专用） 1407 发出商品1441 贵金属（银行专用） 1410 商品进销差价1442 抵债资产（金融共用） 1411 委托加工物资1451 损余物资（保险专用） 1412 包装物及低值易耗品1511 独立账户资产（保险专用） 1461 存货跌价准备1551 存出资本保证金（保险专用）
1521 持有至到期投资1611 融资租赁资产（租赁专用） 1522 持有至到期投资减值准备1612 未担保余值（租赁专用） 1523 可供出售金融资产1621 生产性生物资产（农业专用） 1524 长期股权投资1622 生产性生物资产累计折旧（农业专用）1525 长期股权投资减值准备1623 公益性生物资产（农业专用） 1526 投资性房地产1631 油气资产（石油天然气开采专用）1531 长期应收款1632 累计折耗（石油天然气开采专用）1541 未实现金融收益 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损益 二、负债类：（36）
资产类备抵科目（减的关系）：坏账准备，存货跌价准备，持有至到期投资减值准备，长期股权投资减值准备，累计折旧，固定资产减值准备，累计摊销 所有者权益：实收资本，资本公积，盈余公积，利润分配 收入类会计科目：主营业务收入，其他业务收入，投资收益，营业外收入，公允价值变动损益 费用类会计科目：主营业务成本，其他业务成本，销售费用，管理费用，财务费用（期间费用），资产减值损失，营业外支出，营业税金及附加 利润类会计科目：本年利润 资产+费用=负债+所有者权益+收入 日常活动中持有以备出售 初始计量：外购—买价（增值税发票不含税价格）+相关税费（不可抵扣）+运输费+保险费+其他（仓储，包装，运输途中合理损耗，入库前挑选整理费） *发票两张：货款，运费---增值税发票，可抵扣，不计入成本 委托外单位加工（委托加工物资科目）--收回委托加工物资计入成本（3个一点，2个不一定） =实际耗用材料+加工费+往返运杂费（一定） 2个不一定—消费税---连续生产应税消费品：应交税费-应交消费税（可抵扣） ---直接销售或连续生产非应税消费品—计入委托加工物资成本 —增值税：一般纳税人可抵扣，不计成本，小规模纳税人不可抵扣，计入存货成本 存货期末计量—资产负债表日，存货成本与可变现净值孰低计量---存货成本高于可变现净值时，可变现净值计量，同时差额计提存货跌价准备，计入当期损益 存货账目成本-可变现净值=‘存货跌价准备’科目余额—资产类科目减项（备抵科目） 1.产成品，商品—直接用于销售—可变现=估计售价-销售费用和相关税费 2.需要经过加工材料—a材料生产A产品---看A产品，A无跌价，按其a材料成本计量 B材料生产B产品---B产品跌价，材料减值---可变现净值=材料生产产成品的估计售价-至完工估计将要发生的成本（加工成本=直接人工+制造费用）-所生产产品的估计售和税 估计售价，签了合同价，没签市场价 计提减值 Dr 资产减值损失（费用类） Cr 存货跌价准备 转回：范围内转回，提100转100 Dr 存货跌价准cr资产减值损失 结转：计提完，部分已卖，结转销售成本是，结转计提 Dr 主营业务成本、存货跌价准备cr库存商品
资产类 1．资产的定义：资产是由过去的交易或事项形成，由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益资源。（报废的设备、融资租入的固定资产） 2．资产类科目的记账方向：借增贷减 3．具体科目： 1、1001库存现金：存放在企业财务部门由出纳人员保管的货币资金 1.工资，差旅费，购买的农副产品，无论金额大小都可以用现金支付 2.除此之外1000元一下的零星可以用现金支付，超过1000元没有明细用途的用现金 转账 2、1002银行存款：企业存放在银行或其他金融机构的款项。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。(支票) 例如：销售给B公司货品B公司开了一张转账支票收到转账支票说明咱们的银行存款增加了 例１：企业从银行提取现金1000元。 借：库存现金1000 贷：银行存款1000 例２：企业将库存现金1000元存入银行。 借：银行存款1000 贷：库存现金1000 3、1012 [其他货币资金]：指企业、单位除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括银行汇票存款（异地使用）、银行本票存款（同城使用）、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等 4、[交易性金融资产]：短期投资（股票、债券、基金） ——成本(交易价格) ——公允价值变动损益(市场价) 核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。交易性金融资产的主要账务处理 1、取得时：借：交易性金融资产——成本 投资收益（交易费用） 贷：银行存款 2、出售时：借：银行存款 贷：交易性金融资产 投资收益 或借：银行存款 投资收益 贷：交易性金融资产 例1:甲公司购入丙公司发行的公司债券，支付价款为2600万元。 借：交易性金融资产—成本26000000
会计科目及科目代码一览表 序号代码一级科目名称二级科目名称备注 一、资产类 11001库存现金按货币标准名称设置 21002银行存款按银行开户行和账号设置 31012其他货币资金 4101201外埠存款5101202信用卡存款6101203存出投资款7101204银行本票存款8101205银行汇票存款9101206信用证保证金存款10101207保函保证金存款11101208备付金 121101交易性金融资产债券投资 13 110101股票投资 14 110102基金投资 15 110103权证投资 16 110104其他 17 1171内部往来 18 11701业务往来 19 11702内部银行 20 1121应收票据 21 112101银行承兑汇票 22 112102商业承兑汇票 23 1122应收账款 24 112201应收工程款 25 112202应收销货款 26 112203应收质保金 27 112204其他 28 1123预付账款 29 112301预付工程款 30 112302预付材料款 31 112303其他 32 1131应收股利 33 1132应收利息 34 1221其他应收款 35 122101单位往来 36 122102个人往来
37 122103预付款转入 38 122104备用金 39 122105其他 40 1231坏账准备 41 123101应收帐款 42 123102应收票据 43 123103其他应收款 44 123104预付帐款 45 123105应收利息 46 123106长期应收款 47 123107其他 48 1401材料采购 49 140101主要材料 50 140102结构件 51 140103商品砼 52 140104机械配件 53 140105其他材料 54 1402在途物资 55 1403原材料 56 1404材料成本差异 57 1405库存商品 58 1406发出商品 59 1407商品进销差价 60 1408委托加工物资 61 1411周转材料 62 141101在库周转材料 63 141102在用周转材料 64 141103周转材料摊销 65 1421消耗性生物资产 66 1461融资租赁资产 67 1471存货跌价准备 68 147101存货跌价准备 69 147102合同预计损失准备 70 1501持有至到期投资 71 150101投资成本 72 150102利息调整 73 150103应计利息 74 1502持有至到期投资减值准备 75 1503可供出售金融资产 76 150301股票投资 77 150302债券投资 78 150303其他
资产类的备抵科目（虽然属于资产类科目，但是增加记在贷方，减少记在借方） 1.累计折旧：（是固定资产科目的备抵科目）固定资产在使用过程中会发生磨损，消耗，其价值会逐渐减少，这种价值的减少就是固定资产折旧。固定资产价值发生减少，就应该把这种价值的减少计算出来（即计提折旧），并在账户中予以记录。固定资产价值的减少同时引起费用的增加，所以，从理论上讲，计提折旧的会计处理应该是： 借：管理费用等 贷：固定资产 但是如果这样进行记录，“固定资产”账户的金额会随着折旧的计提而逐渐减少，其余额反映的是固定资产的净值，固定资产的原值在账户中就无法反映出来，折旧的累计数额也在账户中得不到反映。为解决这个问题，就专门设置“累计折旧”账户，在计提折旧反映固定资产价值减少时，用“累计折旧”账户来代替“固定资产”账户，计入“累计折旧”账户的贷方。分录为： 借：管理费用等 贷：累计折旧 所以，折旧意味着固定资产价值的减少，计提折旧后，累计折旧增加了，固定资产的净值减少了。贷记“累计折旧”账户只是形式，其实质是贷记“固定资产”账户。因此，累计折旧增加即固定资产价值减少，计入资产类账户（“累计折旧”账户）的贷方，反之，累计折旧减少，计入资产类账户的借方。这在实质上与资产类账户的结构是一致的。设置“累计折旧”账户后，计提折旧时，不减少“固定资产”账户的金额，“固定资产”账户始终反映固定资产的原值。同时，“累计折旧”账户的贷方余额可以反映固定资产的累计折旧数额。此外，“固定资产”账户的借方余额减去“累计折旧”账户的贷方余额可以得到固定资产的净值。 2.累计摊销：（无形资产科目的备抵科目）类似于累计折旧 3.坏账准备：坏帐准备是应收帐款（含其他应收款，下同）的备抵科目。在计提坏帐准备时，隐含着确认坏帐损失的含义，也就是说应收帐款收不回来了，需要作减记处理。但是因为应收帐款实际上并未真的发生坏帐，这里只是一种预估而已，因此不能直接减记应收帐款的帐面余额。于是，将这些减记的金额，计入“坏帐准备”科目，作为应收帐款的备抵科目。这样看，坏帐准备虽然是一个资产类科目，但是由于其是另一资产类科目：应收帐款的备抵科目，所谓的备抵就是“减去”的意思，正是由于是“减去”，按照数学正负计算法则，坏帐准备科目的借贷方的增减关系与一般资产类科目正好相反，即坏帐准备的贷方为“增加”。 坏账准备是资产类应收帐款的备抵帐户，这是根据谨慎性原则，在期末先将应收帐款余额按一定比例计提坏帐准备，计提的坏帐准备作为费用处理： 借：管理费用 贷：坏帐准备 在资产负债表中坏帐准备的贷方数作为应收帐款余额的抵减。 当发生坏帐时： 借：坏帐准备
六大类会计科目有哪些？学习会计 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 4 1011 存放同业 5 1012 其他货币资金 6 1021 结算备付金 7 1031 存出保证金 8 1101 交易性金融资产 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款 16 1211 应收分保账款 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款
19 1231 坏账准备 20 1301 贴现资产 21 1302 拆出资金 22 1303 贷款 23 1304 贷款损失准备 24 1311 代理兑付证券 25 1321 代理业务资产 26 1401 材料采购 27 1402 在途物资 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料 35 1421 消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441 抵债资产 38 1451 损余物资 39 1461 融资租赁资产 40 1471 存货跌价准备
41 1501 持有至到期投资 42 1502 持有至到期投资减值准备 43 1503 可供出售金融资产 44 1511 长期股权投资 45 1512 长期股权投资减值准备 46 1521 投资性房地产 47 1531 长期应收款 48 1532 未实现融资收益 49 1541 存出资本保证金 50 1601 固定资产 51 1602 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 53 1604 在建工程 54 1605 工程物资 55 1606 固定资产清理 56 1611 未担保余值 57 1621 生产性生物资产 58 1622 生产性生物资产累计折旧 59 1623 公益性生物资产 60 1631 油气资产 61 1632 累计折耗 62 1701 无形资产
一、资产类 顺序号编号新会计准则使用科目核算内容 1 1001 库存现金：企业的库存现金 2 1002 银行存款：企业存入银行或其他金融机构的各种款项 3 1003 存放中央银行款项：企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 4 1011 存放同业：企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 5 1012 其他货币资金：企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 6 1021 结算备付金：企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。 7 1031 存出保证金：企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 8 1101 交易性金融资产：企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 9 1111 买入返售金融资产：企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金 10 1121 应收票据：企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 11 1122 应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 12 1123 预付账款：企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 13 1131 应收股利：企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 14 1132 应收利息：企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 15 1201 应收代位追偿款：企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 16 1211 应收分保账款：企业（保险）从事再保险业务应收取的款项 17 1212 应收分保合同准备金：企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到
会计科目中的资产类和 负债类包括哪些 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT
会计科目中的资产类和负债类包括哪些 2010会计分录大全 新会计准则会计科目表 序号会计科目编号会计科目名称 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项(银行专用新增) 4 1011 存放同业银行专用新增 5 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资(分拆) 5 1102 短期投资跌价准备(更名) 6 1021 结算备付金(证券专用新增) 7 1031 存出保证金(金融共用新增) 8 1101 交易性金融资产 (新增) 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款(保险专用新增) 16 1211 应收分保账款(保险专用新增) 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 1.应收的各种赔款、罚款 2.应收出租包装物的押金 3.应向职工收取的各种垫付款项 4.备用金 5.存出保证金，如租入包装物支付的押金 6.预付账款转入 7.其他各种应收、暂付款项 19 1231 坏账准备 13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产(银行专用新增) 21 1302 拆出资金(新增) 22 1303贷款(银行和保险共用新增) 23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用新增) 24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用新增)
会计科目中的资产类和负债类包括哪些 2010会计分录大全 新会计准则会计科目表 序号会计科目编号会计科目名称 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项(银行专用新增) 4 1011 存放同业银行专用新增 5 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资(分拆) 5 1102 短期投资跌价准备(更名) 6 1021 结算备付金(证券专用新增) 7 1031 存出保证金(金融共用新增) 8 1101 交易性金融资产(新增) 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款(保险专用新增) 16 1211 应收分保账款(保险专用新增) 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 1.应收的各种赔款、罚款 2.应收出租包装物的押金 3.应向职工收取的各种垫付款项 4.备用金 5.存出保证金，如租入包装物支付的押金 6.预付账款转入 7.其他各种应收、暂付款项 19 1231 坏账准备 13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产(银行专用新增) 21 1302 拆出资金(新增) 22 1303贷款(银行和保险共用新增) 23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用新增) 24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用新增) 25 1321 代理业务资产(新增)
26 1401 材料采购(更名) 27 1402 在途物资(新增) 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品(新增) 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料(新增) 包装物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441 抵债资产(金融共用新增) 38 1451 损余物资(保险专用新增) 39 1461 融资租赁资产(租赁专用新增) 40 1471 存货跌价准备 41 1501 持有至到期投资(新增) 42 1502 持有至到期投资减值准备(新增) 43 1503 可供出售金融资产(新增) 44 1511 长期股权投资 29 1402 长期债权投资(更名) 45 1512 长期股权投资减值准备 46 1521 投资性房地产(新增) 47 1531 长期应收款(新增) 48 1532 未实现融资收益(新增) 49 1541 存出资本保证金(新增) 50 1601 固定资产 51 1602 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 53 1604 在建工程 54 1605 工程物资 在建工程减值准备 55 1606 固定资产清理 56 1611 未担保余值(租赁专用新增) 57 1621 生产性生物资产(农业专用新增) 58 1622 生产性生物资产累计折旧(农业专用新增) 59 1623 公益性生物资产(农业专用新增) 60 1631 油气资产(石油天然气开采专用新增) 61 1632 累计折耗(石油天然气开采专用新增) 62 1701 无形资产 63 1702 累计摊销(新增)
会计科目中的资产类和负债类包括哪些？ 会计分录大全2010 新会计准则会计科目表称目名序号会计科目编号会计科一、资产类 库存现金1 1001 银行存款2 1002 新增) 存放中央银行款项(银行专用3 1003 新增银行专用4 1011 存放同业其他货币资金5 1012 ) 短期投资4 1101 (分拆) 短期投资跌价准备(更名5 1102 ) 证券专用新增6 1021 结算备付金( ) 新增7 1031 存出保证金(金融共用) (新增8 1101 交易性金融资产 买入返售金融资产9 1111 应收票据10 1121 应收账款11 1122 预付账款12 1123 13 1131 应收股利14 1132 应收利息) 新增15 1201 应收代位追偿款(保险专用新增) 应收分保账款(保险专用16 1211 17 1212 应收分保合同准备金18 1221 其他应收款 1.应收的各种赔款、罚款 2.应收出租包装物的押金 3.应向职工收取的各种垫付款项 4.备用金 存出保证金，如租入包装物支付的押金5. 6.预付账款转入 7.其他各种应收、暂付款项 19 1231 坏账准备 13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产(银行专用新增) 21 1302 拆出资金(新增) 22 1303贷款(银行和保险共用新增) 23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用新增) 24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用新增) 25 1321 代理业务资产(新增) 26 1401 材料采购(更名) 27 1402 在途物资(新增) 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品(新增) 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料(新增) 包装物
2014年最新常用表分类明细及详细解释 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进 行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存 款、、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向 购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科 目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收 股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他 应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已 确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。
会计科目表一、资产类 顺序号编号名称页数１１０１现金７２１０２银行存款７３１０９其他货币资金１０４１１１短期投资１１５１２１应收票据１２６１２２应收帐款１３７１２５坏帐准备１５８１２６预付帐款１５９１２９其他应收款１６１０１３１商品采购１６１１１３５库存商品１８１２１４１受托代销商品２１１３１４３商品进销差价２２１４１４４商品削价准备２３１５１４５加工商品２４１６１４７出租商品２５１７１４９分期收款发出商品２６１８１５１材料物资２７１９１５５包装物２８２０１５７低值易耗品３０２１１５９待摊费用３２２２１６１长期投资３２２３１６５特准储备物资３５２４１７１固定资产３５２５１７５累计折旧３８２６１７６固定资产清理３８２７１７９在建工程３９２８１８１无形资产４１２９１８５递延资产４２３０１９１待处理财产损溢４３ 二、负债类 顺序号编号名称页数３１２０１短期借款４４３２２０３应付票据４５３３２０４应付帐款４５３４２０６预收帐款４６３５２０９代销商品款４７３６２１１其他应付款４７３７２１５应付工资４８３８２１６应付福利费４９３９２２１应交税金４９４０２２５应付利润５１４１２２９其他应交款５１４２２３１预提费用５２４３２４５特准储备资金５２４４２５１长期借款５３４５２６１应付债券５３
４６２７１长期应付款５５ 三、所有者权益类 顺序号编号名称页数４７３０１实收资本５６４８３１１资本公积５７４９３１３盈余公积５９５０３２１本年利润５９５１３２２利润分配６０ 四、损益类 顺序号编号名称页数５２５０１商品销售收入６１５３５０７销售折扣与折让６３５４５１１商品销售成本６４５５５１７经营费用６５５６５２１商品销售税金及附加６６５７５３１代购代销收入６６５８５４１其他业务收入６７５９５４５其他业务支出６７６０５５１管理费用６８６１５５５财务费用６９６２５５７汇兑损益７０６３５６１投资收益７１６４５７１营业外收入７１６５５７５营业外支出７２
会计要素会计对象【（账户）+总分类账户和明细分类记账法】： 资产————————资产类 负债————————负债类 所有者权益—————所有者权益类 收入————————损益类 费用————————成本类 利润 账户结构 借方账户名称（会计科目）贷方 资产类、成本类、损负债类、所有则权益类、益 借+贷－，余额在借方贷＋借－，余额在贷方 （多出来的放在借，从哪里来的放在贷） 损益类没有余额 资产增加资产减少 负债减少负债增加 所有者权益减少所有者权益增加 费用成本增加费用成本减少 收入减少收入增加 资产=负债+所有者权益+收入-费用 会计分录： 记账符号会计科目金额 借：银行存款500 贷：应收账款500 F1：一位新的投资者向S公司增加货币投资100元，资金存入银行。 借：银行存款100 贷：实收资本100 解析：银行存款增加，属于资产增加，在借方；投资增加属于所有者权益增加，在贷方。一借一贷必平衡。 F2：D公司投资者之一撤资500元，用银行存款支付。 借：实收资本500 贷：银行存款500 一、资产类 （一）【库存现金】会计分录： 1、现金短缺：发现时：批准时： 借：待处理财产损溢借：应收账款（负责人赔偿金或保险赔偿金） 贷：库存现金管理费用（无法查明部分） 贷：待处理财产损溢 2、现金溢余：发现时：批准时： 借：库存现金借：应付账款（对单位或个人的给付） 贷：待处理财产损溢其他业务收入（无法查明部分） 贷：待处理财产损溢
（二）【银行存款】会计分录： F1：甲公司2017年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未登记。 （4）银行代企业支付电话费400元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。 银行存款余额调节表（加收减付） 单位：元 其他货币资金：除库存现金、银行存款以外的其他货币资金，主要包括： 银行本票存款：【其他货币资金——银行本票】 银行汇票存款：【其他货币资金——银行汇票】 信用卡存款：【其他货币资金——信用卡】 信用证保证金存款：【其他货币资金——信用证保证金】 外埠存款：【其他货币资金——外埠存款】 （商业汇票：应收票据、应付票据 银行支票：银行存款） F1：甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250000元交存银行转作银行汇票存款，根据银行盖章退回的申请书存根联，企业编制如下分录：解析：银行存款减少，银行汇票增加，都属于资金。 借：其他货币资金——银行汇票 250.000 贷：银行存款 250.000 F2：甲企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为200000元，增值税税额为34000元，已用银行汇票办理结算，多余款项16000元退回开户银行，企业已收到开户银行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知）。企业编制如下会计分录： 解析：原材料（资产类）增加，增值税额（成本类）增加，汇票（资产类）减少；汇票（资产类）减少，银行存款（资产类）增加 借：原材料 200.000 应交税费——应交增值税（进项税额） 34.000 贷：其他货币资金——银行汇票 234.000 借：银行存款 16.000 贷：其他货币资金——银行汇票 16.000 F3：甲企业用银行本票购买办公用品10000元。根据发票账单等有关凭证，编制如下会计分录： 解析：银行本票（资产类）减少，办公用品（属于管理费用成本类）增加。 借：管理费用 10.000
常用会计科目表 资产类： 借+ 贷- 库存现金存放在出纳保管的现款 银行存款存放在企业银行的款项 其他货币资金银行汇票、本票、信用卡、信用证存款 交易性金融资产短期的债券、股票、基金投资的公允价值 应收票据销售商品收到的商业汇票 应收账款销售商品或提供的劳务尚未收取的款项 预付账款按合同规定预付给供货单位的款项 应收股利应收取的现金股利或利润 应收利息应收取交易性和可供出售金融资产及持有到期投资(债券等)的利息 其他应收款指各种应收及暂付款项（如职工借款、押金等） 材料采购指采用计划成本核算材料而购入材料的实际采购成 在途物资采用实际成本核算材料，货款已付尚未验收入库的在途材料的采购成本 原材料用于制造产品而存放在金库的材料 材料成本差异材料计划成本与实际采购成本的差额 库存商品存放在仓库的商品（产成品） 发出商品未满足收入确认条件而发出的商品实际成本 委托加工物资委托外单位加工材料的实际成本 周转材料指包装物、低值易耗品及建筑业的钢模板、木模板、脚手架等的实际成本 特有至到期投资一般指一次还本付息的债券投资 特有到期投资减值准备当发生减值时按可变现净值低于成本差额计提准备金 可供出售金融资产一般指股票、债券投资的公允价值 长期股权投资指期限在一年以上的股票投资 投资性房地产指为赚取租金或资本增值的房地产（如出售房屋等） 固定资产使用年限在一年以上，单位价值较高机器设备、房屋等 在建工程正在建造或安装的固定资产的支出 工程物资为在建工程准备的各种物资 固定资产清理核算固定资产报废时转出价值及清理费用 无形资产没有实物形态的长期资产（如商标权、专利权等） 待处理财产损溢未查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损价值 借- 贷+ 坏账准备指对应收款项预提的，用来抵销不能收回的应收款项的准备金 存货跌价准备指存货（原材料、库存商品等）发生减值的，按可变现净值低于成本的差额计提准备累计折旧指固定资产累计的损耗价值（抵减固定资产价值） 累计摊销对使用寿命有限的无形资产计提摊销
附：新准则2007会计科目 会计科目 顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围 一、资产类 会计科目 顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息
16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用