浅谈计算机辅助审计中存在的风险和防范措施

会计电算化审计的风险及防范会计电算化审计是指对企业财务会计信息系统的内部控制和会计核算信息进行检查和审计，使用计算机技术对会计数据进行提取、分析和评价的过程。

在这一过程中，可能会面临一些风险，需要进行防范。

一、技术风险因为审计使用计算机辅助技术，因此技术风险是一个非常显著的问题。

如果计算机系统或软件有不当的设置、软件版本不正确、密码保护不足，或者在数据转移过程中存在技术失败等问题，就会导致审计人员无法进入系统，无法获取到数据，无法进行必要的审计程序。

因此，防范技术风险的措施包括定期检查计算机系统和软件的运行情况，及时更新软件版本，加强数据传输的安全性，同时在审计过程中建立复核机制，确保审计结果的准确性。

二、数据分析风险会计电算化审计使用计算机技术来分析会计数据，会出现许多数据的试柿和分析结果。

如果数据分析的过程中存在错误的假设，或者数据选择和分析不当，就可能导致审计结果不准确，进而影响审计报告的结果。

为了减少数据分析风险，我们需要对数据进行详细的检查，不能因为便利而忽略数据的完整性和准确性。

此外，审计人员需要准确了解企业的会计业务，确保数据的分析能够针对业务特点进行。

三、人为犯错误的风险无论是在修改数据、记录数据或审计计算机系统时，人为的犯错误是无法避免的。

由于会计信息系统通常包括许多不同的模块和程序，因此在审计过程中如果有任何一个环节中有错误或疏忽，都会影响到整个会计信息系统的准确性。

应对这种风险，首先要发现和纠正错误，然后建立复核机制和内部控制制度。

此外，应关注人员的岗位培训和职业素质提升，提高员工对业务流程，信息系统的了解，预防因人为疏忽导致的错误。

四、管理风险企业内部控制机制不完善，会引发会计电算审计的管理风险。

在日常的经营活动中，管理者往往会遇到多种问题。

这些问题如果处理不当，就会影响到整个企业的财务状况和运作效率。

为了最大程度地减少管理风险的存在，企业应建立健全的内部控制制度，加强精细、规范化管理，并定期检查和更新内部控制流程，及时发现和纠正企业运作过程中的问题。

审计广角刍议计算机辅助审计风险及应对策略◎文/唐小山 刘俊萍摘 要：随着现代科学技术日趋完善，计算机技术的发展已经遍布商业、教育、科研等领域，在此背景下，计算机辅助审计模式应运而生，在一定程度上提高了审计数据处理的准确性与规范性，为审计工作带来了便利，如利用计算机技术编制审计报告，能够提高审计报告编制的标准化与规范化，以便于审计报告的查询与应用。

在信息技术为审计工作注入活力的同时，也给审计工作带来一定的负面影响，如计算机硬件系统风险可能导致机密审计信息泄露等。

简要阐述了计算机辅助审计的概念，分析计算机辅助审计与传统审计的区别及其实践意义，并重点探讨了计算机辅助的风险及应对策略。

关键词：计算机辅助审计；风险；应对策略0 引言传统审计需要依靠人工进行数据及信息的录入，一方面，人工录入工作量较为繁重、耗时耗力，难以保证数据及信息的准确性及真实性；另一方面，人工录入难以全面发现审计关键信息或线索，增加检查风险。

计算机技术辅助审计能够实现审计工作的高效化及智慧化，符合当前审计工作信息化建设的需求，能够显著提高审计工作的质量及效率。

但由于计算机设备及技术自身的缺陷、审计人员操作失误等问题极易引发计算机辅助审计风险，不仅会影响审计工作的公平与公正，还会造成机密审计信息泄露等现象。

为此，需要充分认识计算机辅助审计的特点及其应用的意义，准确识别计算机辅助审计的风险，并采取有针对性的应对措施。

1 计算机辅助审计的概念及与传统审计的区别1.1 计算机辅助审计的概念计算机辅助审计是区别于传统审计的一种创新型审计工作模式，利用计算机硬件设备及软件系统、计算机技术（如数据分析技术、云计算技术等），通过一体化自动办公系统收集审计数据及信息、按照一定的算法及公式计算机分析审计数据及信息、制作电子化审计报告，最终完成审计工作。

计算机辅助审计的基础是计算机基础设施，目的是提高审计工作质量及效率。

1.2 计算机辅助审计的优缺点比较相对于传统审计来说，计算机辅助审计具有以下优势：（1）计算机辅助审计能够优化审计形式，简化审计工作流程，审计人员可以利用计算机审计系统的功能，完成核对、分析等日常工作，能够有效提高审计工作效率。

计算机审计遇到的问题及解决方法随着计算机技术的不断发展，计算机审计这一领域也变得越来越重要。

然而，在进行计算机审计过程中，常常会遇到一些问题，如下所示：1. 数据不完整或错误。

如果数据收集不完整或者存在错误，那么就会导致审计结果的不准确。

为了解决这个问题，审计人员需要在开始审计的时候对数据进行仔细的检查，确保数据的完整性和准确性。

2. 数据不一致或不可比。

由于数据来自不同的系统或者来源，会存在数据的格式、单位或者结构不一致的情况。

为了解决这个问题，审计人员需要在计算前将数据进行标准化和转换，确保数据可比。

3. 数据存储方式不同。

不同系统或者数据库存储方式的不同也可能导致数据不可比或者数据提取困难。

为了解决这个问题，审计人员需要了解不同的存储方式，选择合适的方法进行数据提取和分析。

4. 数据保护和安全。

由于计算机系统中存在大量的敏感数据，数据泄露和安全问题也是一个重要的问题。

为了解决这个问题，审计人员需要在审计过程中注意数据的保护和安全，确保审计过程的合法性和数据的安全性。

针对以上问题，有以下几种解决方法：1. 确保数据的完整性和准确性，可以通过多次采集数据并进行比对，或者通过使用数据采集软件来确保数据的正确性。

2. 数据标准化和转换可以通过使用数据转换工具来实现，或者手动进行数据转换和标准化。

3. 数据提取和分析可以通过使用专门的数据分析软件或者编写脚本来实现，也可以通过与系统管理员进行沟通，了解不同数据库的存储方式。

4. 数据保护和安全可以通过采用加密技术、访问控制和审计日志等方式来确保数据的安全性和审计过程的合法性。

同时，还需对审计人员进行安全培训，提高安全意识和技术水平。

计算机审计风险分析及其防范对策'【摘要】计算机是电算化的必然要求，也是审计的必然趋势。

审计技术的必然带来审计效率和质量的提高，但计算机审计风险也存在复杂化的趋势。

本文从固有风险、控制风险和检查风险三个角度对计算机审计风险进行了分析，并在此基础上提出了具体的防范对策。

【关键词】计算机审计审计风险因素分析防范对策计算机审计是指审计人员以计算机为工具，对被审计单位会计信息系统运行的有效性、数据处理的合法性正确性、最终报表的真实性公允性进行审计的过程。

计算机审计是会计电算化的必然要求，也是审计工作紧跟信息时代步伐的必然要求。

勿庸置疑，计算机审计技术的应用必然会提高审计工作效率和质量，已有的的确向我们展示了其强大的功能和良好的应用前景。

但不容忽视的是：计算机技术的复杂性极可能使审计风险复杂化。

如何在充分发挥其优势的同时，有效地防范可能的风险？这是一个迫切需要解决的课题，本文力图对计算机审计风险进行分析和探讨，从而提出有意义的防范对策。

一、计算机审计风险的三大构成要素计算机审计风险是指:由于审计人员未能正确合理地运用计算机审计技术对被审计单位计算机会计信息系统运行的有效性、数据处理的合法性正确性、最终报表的真实性公允性进行审计，从而对被审计单位含有重要错报或漏报的财务报表表示不恰当审计意见的风险。

按照国际上通行的审计风险模型:审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险，计算机审计虽然在审计技术、审计方法等方面与传统审计有很大不同,但仍然可以认为是由以上三大要素构成，以下试对其进行因素分析：（一）计算机审计的固有风险因素分析计算机审计固有风险是指：假定未对计算机会计软硬件系统进行安全控制的情况下,系统发生运行失常或数据丢失、错误的风险。

其特点包括:①它是由计算机软硬件系统所固有的特点决定的，其风险水平与系统硬件质量、稳定性及运行紧密相关,审计人员只能评估其风险水平,而无法对其实施控制和影响；②它的影响因素是多方面的，需要从计算机技术的角度对其进行评判，且不可避免地带有一定主观性和复杂性，难于准确计量；③其风险水平一方面会因为会计业务计算机处理的实时性、正确性而降低，另一方面又可能因为计算机系统的复杂性而增加。

浅谈会计电算化下的审计风险及其对策1审计风险含义审计风险是指：审计工作人员对有重大财务问题的财务报表进行检查核实,最后认证推翻之前对其的判定,不符合事实的错误结论导致发表的审计意见错误的风险。

对于会计电算化下的审计风险是指：审计人员为主,计算机为辅的审计工作中,计算机对工作人员输入的数据做出了错误的判断的到了审计员的认可,以至于其发表了错误论断的风险。

2导致会计电算化下的审计风险原因会计电算化的审计工作正常进行需要审计员与计算机共同完成,完全颠覆了传统审计工作的流程。

不仅如此,会计电算化下的审计工作还减少了对其他非数据资料的审核,这也是造成审计风险的一个理由。

信息时代的到来,越来越多的软件制造商将目光转向了工作软件的制造和研发。

但是在这个物欲横流的年代,总会有一些人员为了自己的个人利益放弃个人的职业操守。

在对软件编译的过程中,加入一些可以盗取数据信息的程序,然后盗取商业信息获得更多的利润。

这也是一些商家,宁愿以高价工资聘请审计员,也不愿意使用高效便捷的会计电算化软件的原因。

与纸作比较,会计电算化的磁盘存储更容易遭到破坏,潮湿的环境、带电的环境都会给储存磁盘带来一定的损害。

除此之外,工作人员在使用过程中的操作不当也会造成磁盘的损害。

3会计电算化下的审计风险3.1报表上的财务数据风险所谓的财务数据风险指的是：磁盘储存的数据因为某些原因与实际数据存在着差异。

传统的数据报表是由财务部门的工作人员一个一个收集记录的,人为更改在审查时是有迹可循的,而对于会计电算化下的数据直接通过计算机存到磁性存储器中,抹去了审计工作中的可见线索,加大了发现问题的难度,与此同时也会方便那些想要无声无息改动数据的非法人员。

3.2职务监督的危险职务监督危险又称作内部控制危险,这一危险存在于人与人之间以及职务独立。

在会计电算化下内部控制的形式完全颠覆了传统的方式,将原本外在可见的监督链条,转化成了内在的文件程序传输,这种模式就使得每个环节的数据对其他环节的管理人员是不可见的,这样使数据失真的几率就会增加,审计结果的错误率也会相应的提高。

计算机审计的风险成因与防范对策摘要：针对计算机审计中存在的问题，进行科学分析，并简要介绍了计算机审计风险的内涵、计算机审计风险的形成原因，如审计内控制度存在缺陷、审计技术不规范、审计线索不完善、会计软件评审机制不完善等等，进行全面分析，提出有效防范对策，保证计算机审计工作的顺利展开，提升职业院校的知名度，希望能够给相关学者提供借鉴。

关键词：计算机审计；审计线索；会计软件评审机制；审计技术；数据模型一、计算机审计风险的含义及其特征计算机审计风险，主要指的是计算机审计过程之中发生的问题，审计人员通过对被审计单位进行会计电算化系统审计之后，针对审计项目情况，发表自身意见，与被审计事项实际情况不符的风险。

计算机审计风险的主要特征表现为：（一）隐蔽性计算机审计面对大量电子数据，数据的输入、输出需要人工完成，其余环节均由计算机系统来完成，使得审计线索越来越模糊化，审计失察现象时有发生。

（二）不可控性计算机系统具有较强的稳定性，计算机数据处理系统的高效性也比较强，利用磁介质来储存信息，使得各项数据储存载体发生明显变化，内部控制系统作用越来越明显，一旦发生控制失灵现象，很容易引发大规模计算机审计风险。

二、计算机审计风险形成的原因（一）审计内控制度存在缺陷在上个世纪70年代末期，美国出现了第一例计算机犯罪案件，国际相关组织颁发了电子数据处理审计机制。

而我国的会计电算化内控审计制度存在较多缺陷，新《会计法》对网络财务方面内容缺乏相应指导，使得电算化会计审核难度不断增加，增加了计算机审计风险的防范难度。

内控制度的完善程度，对计算机审计系统所输出的信息真实性影响较大。

从审计单位角度来分析，如果缺乏完善的内控制度，会降低审计系统输出信息的真实性，容易引发严重的审计风险。

（二）审计技术不规范在传统的会计记账中，主要由原始凭证和会计报表组成，原始凭证与会计报表均采用纸质记录方式进行记录，审计人员结合之前记录的各项数据，运用合理的审计手段获得相应的会计信息，而会计电算化的出现，会计信息能够直接存储在磁性介质当中，形成良好的电子数据，存储与使用更加方便，删除与修正不会留下任何痕迹。

【摘要】随着计算机在会计工作和审计实务中的广泛应用，给审计工作带来的风险不断加大。

本文在简要分析计算机系统的特征基础上，着重透析了计算机系统的审计风险，并提出防范对策。

【关键词】计算机系统；审计风险；防范计算机技术在会计领域的广泛应用和不断发展，打破了原有的手工会计的格局，使传统的手工会计核算手段和账务处理程序发生了巨大的变革，对以凭证、账簿、报表及其他可见的审计线索为主要审计对象的传统审计在审计技术方法、审计档案保管以及审计人员知识技能等方面都产生了深刻的影响。

一、计算机系统与计算机系统审计风险计算机系统环境相对于手工会计环境，由于其数据处理的集中程度高、处理速度快、信息储存方式、储存媒介特殊，给审计工作带来了独特的风险。

(一）计算机系统的特征1. 计算机环境下，信息处理过程中的错误有短时间内重复出现的可能。

较之手工会计，会计电算化系统处理的集中化，加之计算机运算的高速性，计算机会计信息系统的输入过程比手工系统多了将人可读的数据转换为机器可读代码形式，使得其处理结果发生错误的可能性大大提高，而一旦发生错误，就往往在短时间内产生连锁反应，使得多种文件、账簿，以至整个系统失真。

如果发生错误的原因在于系统受到攻击或系统程序、应用软件出现差错，则计算机就会连续重复执行同一错误操作，而不易被察觉。

2. 计算机环境下，内部控制的功能发生改变。

计算机环境改变了会计凭证的形式。

在电算化会计系统中，会计和财务的业务处理方法和处理程序发生了很大的变化，各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介也发生了很大的变化。

原先反映会计和财务处理过程的各种记账凭证、汇总表等书面形式的资料减少了。

由丁•网上办公、无纸化办公等的推行，每一项业务的有关信息由业务人员直接输入计算机，并自动记录，原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作，有相当一部分变为由计算机自动完成了。

原来书面形式的各类会计凭证转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上。

计算机审计遇到的问题及解决方法
计算机审计是一项重要的工作，在现代企业中扮演着越来越重要的角色。

它可以帮助企业检测风险、发现问题、提高效率和保护数据安全。

但是，在执行计算机审计时，经常会遇到一些问题。

以下是计算机审计遇到的一些问题以及解决方法：
问题1：技术难度
计算机审计对审计人员的技术水平要求很高，需要有专业的计算机知识、操作系统知识、网络安全知识等等。

解决方法：培训与学习。

审计人员需要不断学习新知识，参加专业培训或自学，以提高自己的技术水平。

问题2：系统复杂度
现代企业的信息系统非常复杂，涉及到多种技术和应用，审计人员需要掌握这些系统的结构和功能。

解决方法：建立技术支持团队。

企业可以建立一个专门的技术支持团队，帮助审计人员了解系统的结构和功能。

问题3：数据量大
现代企业处理的数据量非常大，审计人员需要花费很长时间来收集、分析和处理这些数据。

解决方法：使用自动化工具。

审计人员可以使用一些自动化工具来帮助他们收集、分析和处理数据，从而提高效率。

问题4：保密性
审计过程中，保密性是非常重要的，审计人员需要保护敏感信息不被泄露。

解决方法：对审计人员进行培训。

审计人员需要接受保密性培训，了解保密信息的重要性以及如何保护这些信息不被泄露。

总之，计算机审计是一项复杂的工作，需要审计人员具备专业知识和技能。

企业需要提供技术支持和培训，同时使用自动化工具提高效率，保护数据安全和保密性。

致力于打造高品质文档计算机审计风险与防范摘要：计算机技术应用到审计工作中，确保了审计工作质量，大大提高了审计工作的效率。

但由于计算机审计相关的准则、规范还不完善，导致计算机审计存在较大风险。

因此研究如何防范计算机审计风险显得尤为重要。

本文主要从计算机审计存在的风险入手，分析计算机审计风险的成因，探讨计算机审计风险防范措施。

关键词：计算机审计；风险；防范信息化时代，计算机技术得到了广泛应用，计算机审计应运而生。

计算机审计具有速度快、成本低等优势，这是传统审计不具备的。

因此现在很多地区都开展了计算机审计工作，越来越多的单位采用计算机审计，计算机应用于审计领域大大提高了审计工作的效率，但由于计算机审计相关的准则、规范还不完善，审计工作面临着较大的风险与挑战。

如何化解计算机审计风险，有效发挥计算机审计的作用，成为当前急需思考的重要问题。

本文主要从计算机审计存在的风险入手，分析计算机审计风险的成因，探讨计算机审计风险防范措施。

一、计算机审计存在的风险（一）操作风险计算机审计操作风险是指操作人员、开发人员等在工作中由于主观或客观原因导致的。

计算机审计对工作人员素质提出了高要求，不仅要了解计算机的软硬件与处理系统，还要了解电子数据对审计程序的影响，避免因不熟悉相关知识而带来风险。

开发人员要多了解审计软件的功能，全面把握尽可能降低审计风险。

（二）软件风险计算机软件风险是指由于软件存在缺陷导致的风险。

随着计算机技术的快速发展，软件更新速度很快，会计软件不断的成熟与深化。

这种情况下如果审计软件跟不上时代发展步伐，势必会影响审计效率与质量。

在软件开发中，如果开发人员不了解审计业务，造成软件存在缺陷，引起审计计算、风险的偏差，从而导致审计风险。

（三）系统风险系统风险有系统环境风险和系统控制风险。

系统环境风险又分为软硬件环境风险，当前通过评审的会计电算化软件有很多，缺乏统一的系统操作规范与标准，造成系统环境风险。

计算机硬件设备差别较大，影响会计电算化的运行，导致审计风险。

试析计算机审计下审计风险的控制对策摘要：在审计工作中应用计算机枝术,可提高审计工作效率以及质量。

但因计算机审计规章制度以及相关操作机制尚未完善,致使在计算机审计下可能会产生一定审计风险。

基于此，本文对计算机审计优势、风险以及成因进行了分析，并提出几点风险控制对策，以供参考。

关键词：计算机审计；审计风险；控制对策前言：利用计算机进行审计工作，可有效提高效率且降低成本。

因此，大部分单位都在审计工作中应用了计算机技术,但因计算机审计规章制度以及相关操作机制尚未完善,因此需要分析审计工作中的风险并及时实施相应对策。

1.计算机审计的优势1.1审计工作中时间、内容优势传统审计工作模式，以纸质凭证、纸质账簿以及纸质报表为主要审计对象，并且在保管、运送以及提供相关资料时过程极为繁琐，致使审计工作效率较低、工作时长较高以及成本投入较高。

在工作中应用计算机技术后，在审计过程中只需要被审计单位提供相关电子数据即可，随后通过计算机审计工具对问题以及调查项目进行重点查询，在这一过程中配合进行手工记录以及科目分析，进而提高审计工作效率以及范围。

1.2计算优势在传统审计工作中，需要进行反复多次的计算，稍有不慎就会导致计算数据出现错误。

在审计过程中应用计算机技术是指，将审计数据在相关计算机程序中进行运行计算，这一过程计算效率高且不会出现错误。

1.3过程优势在传统审计过程中需要对纸质凭证或是纸质帐册进行反复查找，数据查询过程繁琐并且容易产生数据遗漏现象。

在应用计算机技术后，在审计过程中可以查询、筛选所有记录在数据库中的电子账套，可简单、快捷的获取所需数据信息。

1.4编制工作底稿优势在传统审计工作中，底稿是工作核心，所有审计数据都需要手工完成填写。

在计算机审计工作中，可利用软件完成电子审计底稿工作，随后审计人员便可直接填写相关数据，计算系统会自动对数据进行取数汇总工作，不仅可以减少工作繁琐程度，还可以使底稿更为规范化以及系统化。

2.计算机审计下的审计风险2.1操作风险计算机审计下的操作风险，通常情况下是指开发或操作人员在工作中受主观、客观等多种影响因素造成的。

计算机审计风险点及其防范对策作者：赵楠楠来源：《环球市场信息导报》2016年第01期财会电算化的广泛普及，使得审计工作者使用计算机审计技术成为必然。

而目前审计工作综合性增强、海量审计数据冲击、网络安全性威胁，使得审计工作者在计算机审计时处于极大的风险之中。

正确认识这些风险点及其成因，并深入研究其防范对策，才能确保计算机审计工作正常有序的开展。

计算机审计综述计算机审计是审计机关运用计算机技术、数据库技术（甚至数据挖掘技术）和网络技术（乃至云技术）等实施审计监督职责，实现审计工作数字化、网络化、系统化、规范化的综合性、系统性工程。

计算机审计是以被审计单位计算机信息系统和底层数据库原始数据为切入点，在对信息系统进行检查测评的基础上，通过对底层数据的采集、转换、清理、验证，形成审计中间表，并且运用查询分析、多维分析、数据挖掘等多种技术等方法构建模型进行数据分析，发现趋势、异常和错误，把握总体、突出重点、精确延伸，从而收集审计证据，实现审计目标的审计方式。

借助计算机网络，可以实现上下级审计机关和同级审计机关之间、审计机关和被审计单位（尤其是财政、税务部门）之间高效的数据传递，从而提高审计工作效率和审计质量，更好的履行“国家经济卫士”的审计使命，促进政府资金使用高效、官员廉洁，保证国家资金使用的规范性和效率性。

计算机审计风险点分析海量数据对计算机审计的冲击。

随着现代经济的迅猛发展，对庞大的数据库系统进行审计的状况越来越多，就近年社保审计工作而言，光是一个市的数据库容量就超过10G，利用传统的审计手段对海量审计数据进行审计根本无法在限时内完成审计任务，导致审计技术的风险急剧增加。

网络安全对计算机审计的冲击。

利用网络环境进行审计数据传输，会使得审计数据暴露在网络系统中，如果对于被审计数据的加密处理不到位，被审计单位数据可能会在网络中被非法拷贝、非法篡改，从而给计算机审计带来新型的审计风险。

审计综合性增强对计算机审计的影响。