毕业论文—浅谈内部审计风险的成因及防范

医院内部审计风险成因及其防范措施随着医疗行业的不断发展，医院内部审计的重要性也越来越被重视。

医院内部审计风险是指可能导致医院内部管理、财务、运营等方面出现问题的因素。

本文将从人员管理、财务管理和信息管理三个方面讨论医院内部审计风险的成因，并提出相应的防范措施。

一、人员管理方面的风险成因及防范措施1. 权责不分：医院内部审计人员在行使职权时未能明确划分职责，可能导致工作职责不清，职责交叉，从而可能影响审计的独立性。

防范措施：设立明确的内部审计部门或职位，明确审计人员的职责范围和权限，并加强内部审计人员的培训，提高其专业知识和独立意识。

2. 人员不合格：医院内部审计人员的业务水平和道德素质不高，可能导致审计工作的质量下降，甚至出现错误和舞弊。

防范措施：建立健全的人才选拔机制，对内部审计人员进行全面的考核和评估，招聘具有相关专业知识和经验的内部审计人员，并加强内部审计人员的培训和专业发展。

3. 职业道德不端：医院内部审计人员存在不诚实、不廉洁等不良职业道德问题，可能导致信息泄露、数据篡改等风险。

防范措施：加强对内部审计人员的职业道德教育和监督，建立健全的内部举报制度，对违反职业道德的行为进行严肃处理。

1. 财务数据篡改：医院内部审计人员或其他工作人员利用职务之便篡改财务数据，可能导致财务报表失真，从而误导决策。

防范措施：建立严格的财务数据监控机制，规定财务数据的录入和审核程序，加强对财务数据的访问权限管理，确保财务数据的真实性和准确性。

2. 资产盗用：医院内部员工可能利用职务之便非法占用或私自使用医院的资产，可能导致资金流失和财务状况恶化。

防范措施：建立严格的资产管理制度，规定资产的领用和归还程序，加强对资产的监控和巡查，定期进行资产清查和盘点，并加强对员工的教育和监督。

3. 财务报告披露不准确：医院内部审计人员可能故意掩盖财务数据，不准确地编制和披露财务报告，可能导致欺诈行为和资金浪费。

防范措施：加强对财务报告的审核和审计，建立内部审计和财务报告编制的相互独立和互相监督机制，确保财务报告的准确和可靠。

医院内部审计风险成因及其防范措施医院内部审计风险成因及其防范措施一、医院内部审计风险成因医院内部审计风险指的是在医院内部审计过程中可能导致审计结果不准确、不全面或无法发现问题的各种因素。

以下是一些常见的医院内部审计风险成因：1.人员因素：医院内部人员的不诚信和不专业可能导致审计风险。

医务人员可能隐瞒个人所得，从而造成财务报表的不准确；审计人员可能存在利益冲突，疏忽职责或不按程序进行审计等。

2.制度因素：医院内部制度不健全或不完善可能导致审计风险。

缺乏及时和准确的信息收集和处理机制，可能导致审计过程中缺乏必要的信息；审计程序不规范，导致审计结果不可靠。

3.技术因素：医院信息系统的脆弱性和技术漏洞可能导致审计风险。

系统可能存在安全漏洞，导致信息泄露；技术人员可能滥用权限，对系统进行恶意操作。

二、医院内部审计风险防范措施为了降低医院内部审计风险，需要采取一系列的防范措施。

以下是一些常见的医院内部审计风险防范措施：1.人员管理：加强对医院内部人员的管理，提高员工的诚信和专业素质。

建立健全的考核机制，对不诚信和不担当的人员采取相应的纪律和法律措施。

严禁内部人员滥用职权和向外界泄露内部信息。

2.制度建设：加强医院内部制度建设，建立完善的内部控制制度。

包括健全的财务管理制度、审计管理制度、信息安全管理制度等。

制定清晰的审计程序和规范，确保审计过程的准确性和可靠性。

3.技术保障：加强医院信息系统的安全保障工作，确保系统的可靠性和稳定性。

要进行定期的安全检查和漏洞修复，加强对系统管理员的监管和控制。

提供必要的培训和技术支持，增强系统操作人员的技能水平。

4.管理改进：加强医院管理水平，建立有效的管理体系。

包括建立管理层对审计工作的重视和支持，及时调整和完善内部控制措施，建立健全的内部监督机制。

指定专人负责审计工作，明确审计人员的职责和权限。

医院内部审计风险的成因有人员因素、制度因素、技术因素和管理风险等方面的问题。

医院内部审计风险成因及其防范措施医院是社会治理的重要组成部分，医院内部审计是医院内部管理的必要手段。

但是，在进行医院内部审计的过程中，一些风险可能会影响审计的质量和效果。

本文将从医院内部审计风险成因及其防范措施两个方面进行阐述。

1.制度不完善医院内部审计制度不完善，审计标准不明确，导致审计流程不规范。

在进行内部审计时，可能会出现疏漏或者遗漏情况，影响审计的准确性和全面性。

2.人员管理不到位医院内部审计人员能力不足，缺少审计经验和技能，可能会导致审计的表面化，而且可能出现审计师和被审计者之间的关系问题，从而影响审计的公正性和客观性。

3.信息系统风险医院内部审计可能涉及到大量的信息资料，这包括医疗记录、财务资料、人力资源等等。

如果信息系统不稳定或者存在漏洞，可能会导致信息泄露或者资料被篡改，进而影响审计的结果。

4.财务风险医院内部审计是对医院财务状况的检查和评估，如果医院存在财务风险，包括财务造假、资金滞留、会计师事务所违法等等，可能会对审计结果产生很大的影响。

1.建立完善的内部审计制度医院应当建立完善的内部审计制度和流程，明确内部审计的标准和要求。

制订相关内部审计的规章制度，包括财务制度、资金管理制度、医疗记录管理制度等等，确保审计过程的规范性和可靠性。

2.强化内部审计人员培训医院应该加强对内部审计人员的培训和教育，提高审计人员的专业技能和能力。

这包括审计技术、法律法规、经营管理等等方面的内容，能够为内部审计提供专业的支持和保障。

医院应该加强对信息系统的保护，确保信息资料的安全性。

这包括对网络和设备的保护、对数据和信息的备份和恢复、加密和权限控制等等，能够有效避免信息系统被攻击和破坏的风险。

4.完善财务管理制度医院应该建立完善的财务管理制度，包括会计核算、财务管理等方面的内容。

建立相应的内部审计制度，加强内部审计工作，能够对财务风险进行有效的预判和控制，确保医院财务稳健可靠。

综上所述，医院内部审计风险具有一定的复杂性和危害性，在进行内部审计的过程中，必须采取一系列的防范措施，保障审计的客观性和准确性。

医院内部审计风险成因及其防范措施医院内部审计是指对医院内部各部门和岗位业务活动、管理制度及其执行情况进行监督、检查、评估，发现问题，提出改进建议和控制措施的一种管理方式。

医院内部审计在保障医院财产安全、提高经济效益、规范管理、强化内部控制方面具有重要意义，但其风险却也不可忽视。

下面分析一下医院内部审计风险成因及其防范措施：1、管理制度不完善缺乏实用性、可行性的管理制度是影响医院内部审计的重要因素之一。

一些医院审计管理制度的制定和执行并不完善，对于一些存在的重大风险点或盲区并没有及时地制定和完善相关的制度和规范，一些制度还存在着缺乏覆盖、存在漏洞、缺乏针对性和可操作性等问题。

2、人员素质和能力不足医院内部审计人员技能培训、职业素养等方面的落后，是导致医院内部审计效果差的原因之一。

一些医院内部审计机构管理人员平时意识不强，坚守自己的小方圆，缺乏开放性和合作性，审计人员自身素质不高、工作经验有限，审计风险在内部难以发觉。

3、内部控制不严医院内部控制缺失或不够严格也是医院内部审计风险的重要来源，具体表现为：财务管理制度不完善，会计核算失实，流程不规范，投资决策错误等。

同时，医院内部审计和内部控制的建设应是相互联系、相互促进、相互支持的。

一些医院管理层对内部审计重要性认识不足，存在对内部审计工作的抵制和阻挠，也会导致内部审计制度难以得到有效执行。

4、信息技术系统不完善现代信息技术已经成为企业管理中缺一不可的一部分，而在医院内部审计中也不可忽视。

信息技术系统不完善，容易造成内部数据的失真、不能及时得到有效的的信息汇总等问题，从而给医院内部审计工作带来一定的风险。

1、健全完善内部审计制度医院应建立和完善符合自身特点和特色的审计制度，规范内部审计工作流程和工作标准，确保审计工作有章可循、有据可依、有法依据。

医院应建立效能高的内部审计机制，对内部审计工作进行定期监督和评估，对内部审计机构提供必要的支持和帮助。

2、加大人员培训力度建立和完善医院内部审计制度的同时，应加强内部审计人员培训力度，提高他们的专业素质和工作能力。

行政事业单位内部审计风险成因及防范策略初探行政事业单位作为国家机关和公共服务机构，承担着重要的社会职责和公共利益，因此内部审计对其管理活动的合规性、效益性和风险控制起着至关重要的作用。

由于行政事业单位性质的特殊性和复杂性，内部审计工作面临着诸多潜在的风险和挑战。

本文将就行政事业单位内部审计存在的风险成因及防范策略进行初步探讨。

一、内部审计风险成因1. 制度性风险行政事业单位内部审计制度的不健全是风险成因之一。

制度不健全可能表现为审计对象范围不清、审计程序不规范、审计标准不统一等问题，影响内部审计的有效性和公正性。

2. 人员风险行政事业单位内部审计人员的素质和能力不足也是一个重要的风险因素。

审计人员缺乏专业知识、经验不足或缺乏独立性等问题，可能导致审计工作的不如实、不如意和不如人。

3. 管理风险行政事业单位内部管理的混乱和不规范也是内部审计风险的成因之一。

管理混乱可能表现为财务管理不规范、人事管理不科学、决策管理不公正等问题，增加了内部审计的难度和风险。

4. 环境风险行政事业单位所处的政治、经济、文化环境等因素也会影响内部审计的实施和结果。

如政治环境的变化、经济形势的不确定、社会舆论的压力等都可能对内部审计工作构成风险。

以上种种因素，都可能导致行政事业单位内部审计工作存在一定的风险和隐患，影响审计工作的有效性和可靠性，因此需要采取一定的防范策略。

1. 完善内部审计制度和流程建立健全的内部审计制度和流程是防范内部审计风险的基础。

要规范审计对象范围、统一审计程序、制定审计标准、明确审计责任等，确保内部审计工作的规范和公正。

2. 培训内部审计人员加强内部审计人员的培训和学习，提高其专业知识和技能水平，增强其独立性和专业判断能力，从而有效防范内部审计人员风险。

3. 管理体系建设建立完善的内部管理体系，加强财务管理、人事管理、决策管理等方面的规范和标准，为内部审计工作提供良好的工作环境和条件。

4. 风险预警和控制加强对内部审计环境风险的预警和控制，及时发现并处理影响审计工作的外部环境因素，确保内部审计工作的独立性和公正性。

医院内部审计风险成因与防范措施医院内部审计是指对医院内部管理和运营活动的监督与检查，以评估其合规性、有效性和经济性，并提出改进建议。

然而，医院内部审计面临一系列的风险，包括财务风险、管理风险、信息安全风险等。

本文将讨论医院内部审计的风险成因，并提出相应的防范措施。

首先，财务风险是医院内部审计的一个主要风险。

其成因主要包括虚假财务报告、利益冲突、资金管理不善等。

为了减少财务风险，医院应该建立完善的财务制度和内部控制，确保财务报告的真实性和准确性。

此外，医院应加强对内部人员的培训与监督，防止利益冲突的发生。

另外，医院应加强对资金的管理，建立资金预算和资金使用审批制度，严格控制资金的流动，防止资金的滥用和挪用。

管理风险是医院内部审计的另一个重要风险。

管理风险的成因包括决策失误、行政过程不规范、人员管理不善等。

为了减少管理风险，医院应建立科学有效的决策制度，确保决策的科学性和合法性。

与此同时，医院应加强对行政过程的规范化管理，建立行政流程审批制度，防止权力滥用和不当行为的发生。

此外，医院应重视人力资源管理，加强对员工的培训和激励，建立公正的考核和奖惩制度，提高员工的工作积极性和责任心。

信息安全风险也是医院内部审计的一个重要风险。

信息安全风险的成因包括网络攻击、数据泄露、系统故障等。

为了减少信息安全风险，医院应加强对网络安全的管理，建立防火墙和入侵检测系统，及时发现和阻止网络攻击的行为。

医院还应加强对员工的安全意识培训，禁止将重要数据外泄，并建立数据备份和恢复机制，以备系统故障时能及时恢复数据。

除了上述风险之外，医院内部审计还面临其他一些风险，如法律风险、声誉风险等。

为了减少这些风险，医院应加强对法律法规的学习和宣传，确保医院的行为符合法律法规的要求。

医院还应加强对舆论的监测和应对，及时回应和解释各类负面声音，维护良好的声誉。

综上所述，医院内部审计面临着一系列的风险，包括财务风险、管理风险、信息安全风险等。

医院内部审计风险成因及其防范措施1. 缺乏内部控制体系：医院内部控制体系不完善，缺乏规范和制度性的管理措施，容易导致审计风险的出现。

财务制度不健全，容易发生财务舞弊行为；采购流程不规范，容易出现非法收受回扣的情况等。

2. 利益冲突：医院内部涉及多个利益相关方的合作与交易，其中可能存在利益冲突的问题。

医生开药处方可能存在与药品公司的利益关系，容易引发过度开药等问题；采购部门与供应商之间可能存在暗箱操作，导致非法回扣等行为。

3. 人员素质和道德风险：医院内部涉及大量的医务人员和管理人员，他们的素质和道德风险将直接影响医院的内部审计。

医生存在开药处方不规范、虚报手术等现象；财务人员存在伪造凭证等财务舞弊行为；管理人员存在贪污、挪用公款等违法行为。

4. 信息系统安全风险：随着信息技术的快速发展，医院内部信息系统的安全问题也日益凸显。

黑客攻击、病毒入侵、信息泄露等安全风险，可能导致医院内部的财务数据和患者隐私信息被窃取和滥用。

5. 外部环境影响：外部环境的变化也会对医院内部审计产生影响。

政策法规的变化、市场竞争的加剧等，都可能导致医院内部审计工作面临新的风险。

2. 分离岗位职责：医院内部应明确各个岗位的职责和权限，避免同一人员同时担任多个敏感岗位，降低利益冲突的风险。

3. 加强人员培训和管理：医院应定期对医务人员、财务人员和管理人员进行培训，提高其职业道德素质和审计意识。

建立健全的绩效考评制度，对违反规定的人员进行严肃处理。

4. 强化信息系统安全保护：医院内部应加强对信息系统的安全保护和管理，建立完善的安全措施和监控机制，及时发现和阻止安全风险的发生。

医院内部审计风险的成因有多个方面，包括内部控制体系不完善、利益冲突、人员素质和道德风险、信息系统安全风险以及外部环境变化等。

对于这些风险，医院可以通过建立健全的内部控制体系、分离岗位职责、加强人员培训和管理、强化信息系统安全保护以及密切关注外部环境变化等措施进行防范和控制。

医院内部审计风险成因及其防范措施医院内部审计是指医院内部对自身的经济、财务、管理、人员等方面进行审查，以发现潜在的问题和风险，并提出改进建议。

通过内部审计可以有效预防和控制风险，保障医院的经济稳定和管理绩效。

然而，医院内部审计也存在一些风险成因，需要采取相应的防范措施，以确保审计的有效性和可靠性。

一、审计风险成因1.审计人员素质不高医院内部审计需要具备一定的专业知识、技能和经验，如果审计人员素质不高，对审计对象了解不清或者审计方法不得当，就会导致审计结果不可靠，从而增加风险。

2.审计计划不合理审计计划是审计的基础，如果审计计划不合理或者不科学，就会导致审计效果不佳，从而增加风险。

3.审计程序不规范4.审计对象不合适5.信息不完整或不准确内部审计需要获取和分析大量的信息，如果信息不完整或不准确，就会影响审计的结论，从而增加风险。

二、防范措施1.加强审计人员培训与管理加强审计人员的培训，提高他们的专业素质和审计技能。

同时，加强对审计人员的管理，规范其行为，确保审计过程的公正性和可靠性。

2.完善审计计划和程序在制定审计计划时，应考虑到审计目的和任务，并充分评估审计风险。

在审计过程中，应按照规范的审计程序进行审计，确保审计结果的可靠性和有效性。

在选择审计对象时，应充分考虑其重要性、风险度和审计价值，确保审计的效果和意义，减少审计风险。

为确保信息的完整和准确，在审计前应认真收集和分析相关信息，并进行核实和比对。

同时，可以采用先审后缴等方式，强化属地管理责任，防止信息偏颇，提高审计效果。

5.建立健全内部审计制度通过建立健全的内部审计制度，明确审计的目的、任务、程序、权限等，规范内部审计行为，提高审计效果和可靠性。

同时，要加强内部审计与外部审计的衔接，相互协调，提高审计的全面性和深入性。

综上所述，医院内部审计风险的成因较为复杂，但我们可以从加强审计人员素质、完善审计计划和程序、选择合适的审计对象、确保信息完整和准确、建立健全内部审计制度等方面，采取相应的防范措施，以确保内部审计的有效性和可靠性。

大学院校内部审计风险形成原因与对策审计毕业论文•相关推荐大学院校内部审计风险形成原因与对策审计毕业论文摘要：随着我国市场经济的不断深化改革，高校体制也在不断地改革深化当中，其中，内部审计工作对高校的发展起着越来越重要的作用。

然而，随着高校规模的不断扩大，内部审计工作内容也在不断拓展，这不仅加大了高校内部审计的风险，也严重影响到了高校内部审计工作的顺利开展。

本文从高校内部审计风险的特点出发，阐述了高校内部审计风险的主要表现，并分析了风险形成的原因，最后提出了如何防范内部审计风险的对策。

关键词：高校内部审计风险分析 .引言：近几年来我国高校呈现出了跨越式发展的趋势，高校资源也在不断的扩大，高校内部审计业务也随之得到了拓展，同时内部审计风险的问题也相继出现，越来越多的高校管理者认识到内部审计风险的重要性，并为了提升高校内部审计的质量，很多高校都积极的采用科学合理的对策来降低高校内部审计的风险。

一、高校内部审计风险的特点（一）广泛性。

高校内部审计工作是在学校的统一领导下进行的，它的目的是服务于学校的各项工作，实施严格的内部控制制度和监督制度，不断推进高校各项工作的顺利进行。

随着我国高校的办学规模的扩大，高校内部审计的工作内容也从原来的财务收支活动，拓展到固定资产的使用、建设、修缮、投资等活动中去，审计内容在不断的扩大，内部审计风险也逐渐加大。

（二）隐蔽性。

由于高校受到内部审计风险是很难用数据来反映，审计人员不能够对可能出现的审计风险做出精准的判断，对即将发生的审计风险也很难察觉，因此高校内部审计风险有隐蔽性的特点。

（三）可控性。

虽然高校内部审计有广泛性和隐蔽性的特点，但是并不代表内部审计风险是不可控制的，只要高校内部审计人员具备较高的审计技能和谨慎的工作态度，就可以大大的降低内部审计风险的程度，很好的控制审计风险。

（四）客观性。

在高校内部审计的准备阶段、实施阶段、报告阶段、事后审计阶段，内部审计风险都是客观存在的，内部审计的风险的发生是必然的，它不会因为一些原因而消失。

地税内部审计风险的成因及解决之我见近年来，地税系统内部审计工作进入正常的管理轨道，但和社会审计工作的要求，存在着内部审计风险。

内部审计风险成因包括内部审计机构的独立性不够，内部审计人员的业务不精，内部审计方法的科学性不强，内部审计管理的制度不健全。

为了降低地税系统内部审计风险，应加强内部审计的法制建设，保证内部审计的独立性，提高内部审计人员的素质，执行科学合理的审计工作程序，正确处理降低风险与加强行政管理的关系，开展以风险为导向的风险基础审计势在必行。

税务系统内部审计风险包括固有风险和控制风险。

固有风险是指在假定与内部会计控制无关的情况下，被审计单位整体财务报表和各账户余额或某项税收业务发生重大差错的可能性，即由于被审计单位税收业务的特点和会计核算工作本身的不足而形成的审计风险。

如某些基层（县区局）科级、特别是副科级（税务所）单位缺乏对会计制度应有的重视，账户体系混杂、会计信息明晰性降低，报表利用困难等。

控制风险是指由于被审单位内部控制制度不够健全完善，内部控制行为不力，不能及时发现和纠正某个账户或某种税收业务中的重大错误而形成的审计风险。

有时即使审计人员确认被审计单位的内部控制制度不合理或在关键环节上失控，其提出的修正建议能否真正适合被审计单位的税收业务工作，也会形成一种修正风险。

一、内部审计风险形成的原因1.内部审计机构的独立性不够内部审计机构是各级税务机关的内设机构，在同级党组的领导下开展工作，为本级机构服务。

因此，内部审计的独立性不如社会审计，在审计过程中，不可避免地受本单位的利益和人事关系制约。

内审人员面临的是与本级领导层之间的领导与被领导的关系以及与各科室、所之间的同事关系，所涉及的人不是领导就是同事，非直接有关也是间接相关，审计过程及结论必然涉及到具体的个人利益，因而审计过程难免受到各类人员干扰。

2.内部审计人员的业务不精审计人员素质的高低是决定审计风险大小的主要因素。

审计人员的素质包括从事审计需要的税收政策、税收法规水平以及审计专业知识、经验、技能和审计职业道德和工作责任心。

医院内部审计风险成因及其防范措施
医院内部审计风险的成因主要包括以下几点：
第二，人为因素造成的风险。

医院是一个人员密集的组织，员工们的操作行为往往会
对审计风险产生重大影响。

医院员工可能存在违规操作、滥用职权、窃取医疗资源等行为，这些都会给正常的运营带来风险。

信息系统风险。

随着信息技术的发展，医院的管理信息系统起到了越来越重要的作用。

信息系统也会面临一些风险，黑客攻击、数据泄露、系统故障等，都会导致医院内部信息
的泄漏和损失。

为了防范上述的审计风险，医院需要采取一系列的措施：
加强内部管理。

医院应建立完善的管理制度，明确各部门的职责，规范工作流程。

要
加强对员工的培训和监督，明确员工的行为规范，防止违规操作和滥用职权。

加强人员管理。

医院需要建立健全的人事管理制度，从招聘、培训、考核等环节抓起，确保员工的素质和专业能力。

要建立激励机制，提高员工的积极性和凝聚力。

加强信息系统安全。

医院应加强对信息系统的保护，采取有效的安全措施，加强网络
安全、完善系统备份和恢复机制、定期检测和更新系统等。

加强对系统的监控和审计，及
时发现和处理系统风险。

加强外部合作。

医院应与相关部门、第三方机构建立紧密的合作关系，加强信息的共
享和交流，及时了解行业的最新发展动态和相关政策。

医院内部审计风险的成因多种多样，需要医院采取一系列的防范措施来降低风险的发生。

只有通过加强内部管理、人员管理和信息系统安全，建立有效的防控机制，才能确保
医院的正常运营和发展。

内部审计风险的成因及防范措施研究的论文只有深化对审计风险的认识并强化防范审计风险的意识，才能控制和纠正审计中出现的问题，营造和谐的外部审计关系，有效地防范和化解审计风险。

审计风险是现代审计理论的一个重要概念。

当前，随着改革开放的深化和法制建设的加强，我国的经济环境和法治环境发生了很大变化，但审计风险仍是在所难免。

如何加强内部审计风险管理，有效控制和防范审计风险，提高审计质量，正越来越受到审计行业及全社会的关注。

一、内部审计风险的成因(一)客观方面1审计模式滞后国外现代审计方法早已以风险导向审计为主，但目前我国内部审计模式仍停留在财务账项基础上，审计风险控制因素考虑较少，审计风险水平相对较低。

2审计范围的拓展和审计对象难度的增加审计发展到今天，其范围远远超出了传统的财务审计，不仅要对被审计单位内部控制制度的健全程度和运作效率进行研究和评价，而且还要就企业未来的持续经营能力作出报告。

有关这方面信息的不确定性很大，信息风险很高，审计人员做出正确的审计结论难度增加，风险在所难免。

(二)主观方面1审计风险意识淡薄目前，审计机关虽然有风险意识，但因实践中现实风险的表现不明显，所以审计人员在认识上普遍存在着重任务、轻风险的现象，其实这是最大的审计风险隐患。

2审计人员自身素质的限制审计是一个需要运用知识和经验进行判断的职业。

审计人员判断力的强弱直接关系到审计工作的质量，审计人员采用何种审计方法，收集多少证据，提出怎样的意见，都直接依赖审计人员的经验和能力。

审计经验是审计人员应该拥有的一种重要技能，职业判断能力不仅需要各种专业知识，还需要有实务能力和丰富的实践经验。

但审计经验又是有限的，因为审计人员的经验是过去实践的累积，如果面对迅速变化的客观环境不能及时适应，即使经验丰富的审计人员也会有误断的时候。

在审计中，审计人员的责任心和职业关注对审计结论相当重要。

这就要求审计人员必须是高层次的德才兼备的人才，必须具有高尚的品德、正直的人格和一丝不苟的工作态度，必须具有扎实的会计、审计，法律知识和审计基本技能，具有敏锐的分析能力和准确的判断能力。

一、引言对内部审计风险的定义目前学术界还没有一致的结论,但根据中国注册会计师协会公布的《独立审计具体准则第〔9〕号内部控制与审计风险》中对审计风险的定义以及内部审计的内容,本文将内部审计风险定义为:内部审计风险是指内部审计人员在执行审计业务过程中,对本单位和所属单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性进行审计后,发表了不恰当的审计结论,从而受到被审计单位及有关负责人指控并遭受某种损失的可能性大。

内部审计风险主要有客观存在性、广泛性、持久性、隐蔽性和可控性五个特征。

所以有必要对内部审计进行风险管理。

内部审计风险的可控性则决定了对内部审计进行风险管理是可行的,通过一定的方法和手段将审计风险控制在可接受的水平之内。

二、内部审计风险的成因内部审计为了保证审计结果的客观和公正,必须具备一定的独立性。

独立性是审计工作包括内部审计工作的最基本的要求,是审计工作的灵魂。

国际内部审计师协会于1978年发表的内部审计职业行为守则中规定,内部审计必须独立于所审计的活动,并且内审人员在执行审计时应保持独立性。

但由于我国的内部审计是在企业单位行政领导下开展内部审计工作的,受企业单位行政负责人的直接领导,而且有一部分内审人员是由单位会栗兴浅谈内部审计风险成因及控制=8.25×2×25000=412500分装车间制造费用中应由B 产品承担的金额=600000+300000+700000-412500=1187500总装车间的计算方式同理,在传统成本计算方式下产品成本见表3:2.作业成本法下的成本计算假定企业根据产品的生产工序及各部门所提供的相关工作描述,通过分析建立了作业成本库,并将各项资源耗费按作业成本库进行了费用归集,两种产品成本动因量的统计及成本动因分配率的计算见表4:作业成本法下制造费用的分配见表5:作业成本法下产品成本见表6:从上述两种成本计算方法的比较中,我们发现在传统地成本核算方式下,分配间接费用的标准比较单一,无法正确反映不同产品生产中不同技术因素对费用发生的不同影响,不太符合实际。

浅析企业内部审计检查风险成因和防范策略一、内部审计风险概述企业的内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

以上是中国内部审计协会在2003年发布的内部审计定义。

内部审计机构和内部审计人员在执行此类监督和评价活动时，由于内部制度的不完美以及人员素质等种种原因，将会面对种种内部审计风险。

内部审计风险主要概括为两方面：1.重大差异或缺陷风险，是指被审计单位经营活动及内部控制中存在重大差异或缺陷。

2.审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性，统称为检查风险。

内部审计检查风险属于由审计人员和机构主观成因而形成的风险，此类风险总的来说，是内部审计组织可知可控的。

控制检查风险的意义是重大的，打一个比方来说，内部审计人员就好比是医生，检查风险好比各类疑难杂症。

当医生面对各种疑难杂症时，必须要具备高超的技术和高尚的医德，如果此二者缺一，医生不仅将无法治愈患者，自身也将受到影响。

检查风险无法控制，则内审人员不但无法发现问题、解决问题，甚至会牵连于问题当中，因此我们要对控制检查风险有足够的重视。

二、内部审计检查风险的形成原因和具体表现检查风险可具体区分为两大类，道德风险和职业能力风险。

道德风险，主要在道德行为范畴内，内部审计人员施行故意或无意中的突破道德底线行为，而造成审计业务中的重大差异和缺陷未被发现。

职业能力风险，是指由内部审计机构本身制度缺陷以及内部审计人员自身能力缺陷造成审计业务中的重大差异和缺陷未被发现。

1.基于道德原因而形成的检查风险对于道德原因而形成的检查风险，主要表现为以下3个方面：（1）内部审计人员违反诚实原则，对其服务的企业隐瞒、遮掩审计中发现的问题，甚至采用欺骗的手段来制造陷阱以达到其不轨企图而使企业问题得不到发现，最终致使企业蒙受损失。

人以诚信立身，如果作为企业内部监督评判人员的诚信问题出现问题，只能说明两点，首先，企业选人用人机制出现漏洞，造成不合格人才被征选；其次、企业内部控制混乱，制度不执行，在利益驱使下和残酷现实逼迫下，越来越多的人员为逐利而突破道德底线，以谎言来换取利益。