浅谈酒店财务管理工作

海南大学08届毕业生
毕 业 论 文

课题名称：浅谈酒店财务管理工作
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2008 年 5 月
摘 要
俗话说“创业难，守业更难”，对于一个酒店而言，“守”字的
含义就是如何搞好经营管理，经营管理活动中的一个最核心组成部分
就是财务管理，可以参考世界百强酒店连锁集团，他们除了有卓越的
生产经营管理能力外，更重要的他们是财务管理专家和资本运作高
手，因此可以看出一个酒店的成功与否很大程度取决于它的财务管理
与资本运作。

关键字：财务管理、职责、成本控制、执行
目 录
一．酒店财务管理得基本功能
二．酒店财务机构的设置
三． 酒店财务管理的工作任务

四．酒店财务管理的工作任务
五．酒店财务管理的工作任务
传统的财务部门主要以账务处理、会计核算和会计监督为主，随着现代酒店
业的不断发展，财务部门的职能已经远远不仅局限于以上三大功能，而逐渐转变
成为酒店的资本管理中心、预算管理中心、审计控制中心、成本控制中心、物流
管理中心和信息管理中心，如何充分有效的发挥这些职能作用，对酒店经营管理
的成败起着决定性的作用。

一．酒店财务管理得基本功能
酒店得财务部门是酒店总经理对整个酒店经营管理工作起着“管家”作用的
只能部门，担负酒店资金总核算，监督和指导业务部门进行资金运用和管理，增
加营业收入，节约费用开支，维护酒店得经济利益和经济效益，树立酒店稳健的
财务管理的实力与形象，这些都是酒店财务部门应当担负的基本功能。

二．酒店财务机构的设置
酒店财务机构得设置从组织形式上来说一般有两种：一是财务采供一体式，
即财务工作、会计工作和物资采购工作都由财务部负责完成。这种组织形式的优
点主要是有利于控制资金使用，尤其是对物资储备资金的控制。由于管理得跨度
增大，所以这种组织形式对财务部经理或财务总监得业务管理素质要求较高。二
是财会一体式，即物资采购供应工作由专门得之恩哪个部门负责，财务只负责财
务会计工作。这种组织形式的主要优点是管理专业化较强，不足是对采供环节的
资金占用难以有效控制，不利于资金合理利用。财务部组织机构的设置没有固定
的模式，依照不用酒店的规模、等级和人员素质、内部管理的需要而设置。不过
综合来看，越来越多的酒店开始采用财务采供一体组织形式了。
财务机构设置不仅要明确财务部各级管理人员的职责，同时也要明确财务部
与其他各部门的权责，以实现对酒店财务活动的综合的全面性的管理设计。

三． 酒店财务管理的工作任务
酒店财务管理的工作任务如下：
（1） 记录、分析酒店得日常经营活动、资金运作动态、营业收入和费
用开支的基本资料，定期向酒店总经理和董事长报告。
（2） 根据酒店总经理和董事会的工作指令，结合酒店得自身情况，对
财务收支进行综合平衡，组织酒店各部门编制酒店的月、季和年
度的营业计划与财务计划。
（3） 定期对酒店财务计划与营业计划进行分析，做出书面分析报告呈
交总经理。
（4） 执行和完善酒店的财务管理工作
（5） 各项工作严格执行国家的各种财务制度，完善酒店的财务管理制
度，严格遵守财经纪律。

四．如何把财务部门从一个传统的职能部门，转换为一个效益部门
首先要根据酒店的实际状况组建合理的财务组织体系，以协调日常财务管
理工作，充分有效利用酒店的人力、物力、财力和信息资源。

酒店财务部门的组织结构从上到下可分为以下三个层次：
（1） 第一层次：财务部。
（2） 第二层次：办公室、会计室、电脑房、仓管部。
（3） 第三层次：上一层次各处所属的具体岗位，如：
办公室：综合组、出纳组、酒店会计、成本核算员、经理；
会计处：总台收银、信用组、外结组、餐厅收银
仓管部：办公室、验收组、食品仓、物料仓、储运组等。
其中这些岗位的具体职责是：收银组，主要对收银员的业务进行培训、管
理和监督，为顾客的提供准确无误、高效快捷的收银服务，保证酒店的各项签单
挂账、折扣免单权限的正常运行。审计组，主要对酒店营业收入、签单挂账和折
扣免单进行审核控制，保证酒店收入的完整和财务制度的执行到位。成本控制组，
主要对酒店所有成本费用的购进、保管和消耗进行全过程进行核算和监督，保证
酒店成本费用处于合理状态。会计组，主要对酒店的账务、资金、会计档案进行
控制和管理，保证酒店各项费用开支正常，账务处理及时有效，报表报送准确无
误、资金调配使用高效快捷，往来账务及时回笼。采购组，主要对酒店的物资供
应进行控制和管理，保证物资采购供应及时、质量合格、价格合理。电脑组，主
要对酒店的计算机系统进行维护和管理，保证各计算机网络系统的正常运行，各
类网络信息安全有效。

只有组织严明，分工合理，明确各岗位职责，通过一定的培训考核
手段，使各岗位员工对自己分管的项目充分了解，做到各司其职，各尽其才，就
能形成层层把关，相互监督，高效运作的财务管理体系。

其次要资金统一管理，保证资金的合理开支和安全完整。
1、所有的资金开支和分配全部采用计划管理模式，财务部和各部门
沟通好后报月度资金使用计划，经相关领导批准授权后，由财务部严格按计划执
行，临时性的特殊开支，由董事会相关授权领导批准后执行，并在月度资金预算
执行使用表中进行说明。

2、酒店所有营业性和非营业性资金收入全部由财务部专人收取和管
理，杜绝部门私设小金库，保证资金的安全性和完整性。

再次要建立成本控制体系，合理有效控制酒店营业成本和费用，保
证酒店营业利润。成本控制工作是酒店一项繁杂、系统的管理工作，是一个酒店
管理水平的体现，要做好此项工作，可以从以下几个方面开展工作：

1、培养员工成本意识，建立勤俭节约的企业文化是成本控制的前提。
2、加强成本指标预算，实施成本考核奖惩制度是成本控制的关键。
3、员工有了成本节约意识，有了奖惩考核制度还不够，酒店还应设
立由主管总经理领导下，在日常工作中由专人监督、控制、检查的成本控制小组，
这样才能保证成本控制的有效实现。

最后要协调处理好外部关系，保证一个良好的经营环境。财务需要
协调的外围关系主要为工商、银行、税务、审计、物价等职能主管部门，只有得
到当地职能部门的充分理解支持、保驾护航，才能有一个良好的大环境，保证酒
店财务运作进入良性循环。树立前台服务于顾客，后台服务于前台的服务理念，
财务部不但是职能管理部门，更重要的是服务部门，在业务上既要对部门进行监
督和指导，更要提供支持和服务，及时将经营信息反馈至各部门负责人手中，充
分发挥财务的各项职能作用。把握经济发展方向，适当进行对外投资，比如参加
新股申购，充分有效发挥资金效益。

五．酒店财务管理体制的执行
刚才谈到乐酒店财务管理体制，那么性酒店财务计划管理规定应具体从哪
几方面执行呢？

1）按照酒店经营活动和计划期内的客源、货源、市场价格等变化情况，以
及财务报告期内的计划预定执行情况，做出详细分析和充分估计来制
定。
2）依据经董事会和总经理审定的酒店财务计划，按照酒店各个业务部门的
不同经营范围、计划期内的变动因素和历史资料，参考年初自编计划，
分摊各部门计划指标，下达各部门执行，计划一经下达，原则上不予变
动。
3）酒店会计核算应以权责发生制为基础，采用借贷记账法统一试用电脑记
账；记账得货币单位为人民币，采用历年制；使用的会计平直分为自制
原始凭证和外来原始凭证；按照财务制度，财会人员应做好会计报表与
财会交接手续。
4）酒店的全部固定资产都由财务部负责管理，实物管理原则上按哪个部门
使用哪个部门进行管理。
5）现金支付应在一定得范围之内，现金得首府手续必须遵照一定的规定；
酒店专用基金包括酒店发展基金和储备基金、酒店职工奖励基金等，应
该从酒店税后利润中按一定比例提取，做出详细规划，经董事会和总经
理同意后专款专用。
6）每天营业收入中的外币必选当天送交银行；酒店客人交外币支付账单
的，一律按照当天中国银行的汇率折算人民币，以旅行支票支付的，一
律按照当天汇率减去0.75贴息折算人民币。
7）酒店营业成本：酒店营业成本的计算，除了原材料得直接进价之外，还
应加上各项业务的直接费用；个月无部门在开展经营活动中消耗的水、
电、气、热能以及员工的工资福利、部门管理费用应用作为酒店经营的
间接成本。
8）酒店利润=营业收入-税金-成本-营业费用-管理费用-财务费用。因此，
提高酒店的利润必须从增加营业收入和降低成本费用入手。

总之，在酒店经营中各项经费若不好好筹措、计划、控制，到最后往往会因
财务不健全而周转不灵，财务也可以说是酒店能否获利的“生命线“。因此财务
部门作为酒店中一个特殊和重要的部门，要做的工作很多，这里不能一一道来，
文中谈到的观点和理念不一定完全正确，请批评指正。

鸣谢：
时光飞逝，三年的时光转眼间就过去了，在这三年的学习生活中我有许多想
要感谢的老师和同学是你们在我遇到问题和困难的时候在第一时间帮助我、鼓励
我。给了我精神上的莫大支持，在此我由衷地表示感谢！

参考文献：
《酒店管理实例与问答》周晓芳 傅云新等编著
《餐馆财务》黄华 伍福生编著
《现代酒店管理》唐文编著