税法期末考试试题及答案

2023年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案

单选题（共30题）

1、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.电动自行车

【答案】 D

2、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76

【答案】 C

3、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.8880

B.9324

C.17760

D.18648 【答案】 B

4、某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35

【答案】 A

5、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69

【答案】 A

6、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（ ）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

【答案】 A

7、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：

2022年-2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案

单选题（共30题）

1、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（ ）。

A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式

B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则

D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力

【答案】 D

2、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.174.24

B.168.24

C.168.00

D.0

【答案】 B

3、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（ ）。

A.税收检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利 【答案】 A

4、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（ ）

A.向境外转让技术

B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

C.向境外单位提供的设计服务

D.向境外提供金融服务

【答案】 D

5、关于税法适用原则的表述中，错误的是（ ）。

A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力

B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用

C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力

【答案】 A

6、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款 200 万元，增值税 26 万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 3 万元，增值税 0.39 万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额 300 万元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.17

B.16.49

C.47.49

第二章增值税法

一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中应视同销售征收增值税的是（）。

A.购进钢材一批用于生产应税货物

B.购进服装一批用于职工运动会

C.购进水果一批用于交际应酬

D.购进书包一批用于捐赠希望小学

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项说法中，不正确的是（）。

A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税

B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴

纳增值税C.纳税人提供的邮政代理服务，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中不属于“交通运输服务”的是

（）。A.无运输工具承运业务

B.货物运输代理服务

C.运输工具舱位互换业务

D.运输工具舱位承包业务

4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（）。

A.东京的某租赁公司为苏州某公司的员工出差提供在当地的汽车租赁服务

B.越南的某公司为南京的某企业在南京提供的桥梁设计服务

C.境内某企业将一台进口的设备提供给其关联公司无偿使用

D.天津某公司为洛杉矶某公司的员工出差提供在境内的酒店住宿服务

5.下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述，不正确的是（）。

A.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应

征增值税销售额B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额

C.销售应税服务有扣除项目的纳税人，应税行为的年应税销售额按未扣除之前的

销售额计算D.纳税人偶然发生的转让不动产销售额，应计入应税行为年应税销售额

6.某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2020年2月销售旧货共取得含税销售收入120000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入32400元（未

放弃减税优惠），则该旧货经营单位2020年2月应缴纳增值税（）元。A.2959.22B.4438.83C.3273.79D.4124.27

税法II样卷(考试时间90分钟,总分100分)

题号一总分

得分

主观题用黑色字迹的签字笔作答（切勿使用其它颜色的签字笔）。答题过程中，不得喧哗、交头接耳，不得夹带、旁窥、抄袭或有意让他人抄袭。考试结束后，不要将试卷、草稿纸或其它物品夹在答题卡中。

得分评卷人一、单项选择题 （共50题，每题2分，共计100分）

（ ）1、某学校 2019 年 11 月以 4000 万元的成交价格（不含增值税）购入一幢商品房作为教学楼使用。已知，当地契税税率为 3%。该学校应缴纳契税（ ）万元。

A、0

B、60

C、120

D、180（ ）2、某公司2018年购进一处房产，2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入60万元（不含增值税）。该房产原值3000万元，当地政府规定计算房产余值的减除幅度为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。

A、5.6

B、15.6

C、7.2

D、16.8（ ）3、某企业2018年8月停止生产经营，进行清算，清算过程的相关数据如下：资产的账面价值3360万元、资产的计税基础3890万元、资产的可变现净值4230万元、负债账面价值3750万元、负债计税基础3700万元、最终清偿额3590万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业清算期的企业所得税为（　）万元。

A、65

B、50

C、45

D、70（ ）4、下列选项不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。

A、位于工矿区的超市用地第1/16页

B、位于农村的农资批发部用地

C、位于某市区的学校用地

D、位于某县城郊区的加工厂用地（ ）5、年 6 月，甲企业将其闲置的办公楼以 800 万元的价格（不含增值税，下同）出售给乙企业，该办公楼原值 1000 万元，已计提折旧 300 万元。已知，当地契税税率为 4%。下列关于契税的处理，正确的是（ ）。