现金日记账是什么会计怎么核对现金日记账
现金日记账是专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采
用订本式账簿，其账页格式一般采用收入(借方)、支出(贷方)和余额三栏式。现
金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔
顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行
存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应
根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收
入合计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库
存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。
现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目
设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行
序时、分类登记，月末根据各对应科目的当月发生额一次过记总分类账，因而不
仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。
在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免
账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。
如何核对?
1、现金日记账与现金收付款凭证核对
特种日记账包括哪些
日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿,旨在核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况。现在请欣赏店铺带来的特种日记账包括哪些。
特种日记账包括哪些
1.现金日记账现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记的账簿。现金日记账一般采 用"三栏式"，即在日记账中分别设置"收入"栏、"付出"栏、和"结存"栏。现金日记账中"年、月、日"，"凭证号数"，"摘要"，"对方科目"均根据收款凭证、付款凭证登记，每月终了结算出余额并与实存现金数额核对。
2.银行存款日记账银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付凭证，序时逐笔登记的账簿。银行存款日记账的登记方法与三栏式现金日记账的登记方法相同，这里不再赘述。在会计实务中，现金日记账和银行存款日记账也可采用多栏式，下面以现金日记账为例，来说明多栏式特种日记账的登记方法。多栏式现金日记账是将收入金额栏和支出金额栏，按对应科目各设若干专栏，用以序时地、分类地反映与现金收支有关的经济业务。在登记多栏式现金日记账时，如果是现金收入，要将金额记入"对应账户贷方"栏内，同时记入"现金收入合计"栏内;如果现金支出，则要将金额记入"对应账户借方"栏内，同时记入"现金支出合计"栏内。每月终了，应在"余额"栏内结出现金余额。
3.转账日记账转账日记账是根据每天的转账凭证按照时间顺序逐日逐笔进行登记。其所登记的内容均按照转账凭证登记。
日记账的账务处理
在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法：
1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数，分别登记总帐有关帐户。
【会计实操经验】银行日记账对方科目
银行存款日记账或现金日记账中对方科目指:记账凭证中的借方或贷方科目，能大体反映资金的流入或流出方向。 比如：银行收款凭证：借：银行存款 10000 贷：应收账款 10000此时：对方科目就是应收账款，能看出次款是通过收回销售款取得的。
根据业务内容填写相关的会计科目。比如以银行存款支付所欠原材料款，对应科目就是：应付账款；收到客户给公司支付的销售商品款项，对应科目就是：应收账款。因为公司经营业务种类和性质的繁杂多样，所以业务归属的会计科目也广泛不一，理所当然所对应的科目也截然不同。银行存款日记账上所设置的“对方科目”栏指的是所依据记账的记账凭证上的会计分录中与现金科目（或银行存款科目）相对应的会计科目。例：职工王力因公出差向企业借款1000元，由财会部门出纳员以现金形式付给了王力。在付款凭证上编制的会计分录为： 借：其他应收款——王力 1 000 贷：现金 1 000在这笔会计分录中，与现金科目相对应的科目是“其他应收款”。在登记现金日记账时，其“对方科目”栏就应填写“其他应收款”。同样道理，银行存款日记账账页上的“对方科目” 指的是所依据记账的记账凭证上的会计分录中与银行存款科目相对应的会计科目。例如，收回W公司原欠本企业货款20 000元，已存入在银行开立的账户。在收款凭证上编制的会计分录为： 借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000在这笔会计分录中，与银行存款科目相对应的科目是“应收账款”。在登记银行存款日记账时，其“对方科目”栏就应填写“应收账款”。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！
在根据多栏式现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账登记总账的情况下，账务处理可有如下两种做法：
第⼀种做法：由出纳⼈员根据审核后的收、付款凭证逐⽇逐笔登记现⾦和银⾏存款的收⼊⽇记账和⽀出⽇记账，每⽇应将
⽀出⽇记账当⽇⽀出合计数，转记⼊收⼊⽇记账中⽀出合计栏中，以结算当⽇账⾯余额。会计⼈员应对多栏式现⾦和银⾏存款
⽇记账的记录加强检查监督，并负责于⽉末根据多栏式现⾦和银⾏存款⽇记账各专栏的合计数，分别登记总账有关账户。
第⼆种做法：另外设置现⾦和银⾏存款出纳登记簿，由出纳⼈员根据审核后的收、付款凭证逐⽇逐笔登记，以便逐笔掌握
库存现⾦收付情况，及时同银⾏核对收付款项；然后将收、付款凭证交由会计⼈员据以逐⽇汇总登记多栏式现⾦和银⾏存款⽇
记账，并于⽉末根据多栏式⽇记账登记总账。出纳登记簿与多栏式现⾦和银⾏存款⽇记账要相互核对。
上述第⼀种做法可以简化核算⼯作，第⼆种做法可以加强内部牵制。总之，采⽤多栏式现⾦和银⾏存款⽇记账可以减少收
款凭证的汇总编制⼿续，简化总账登记⼯作，⽽且可以清晰地反映账户的对应关系，了解现⾦和银⾏存款收付款项的来龙去
脉。
