当前位置：文档之家 › 宁夏省2016年下半年税务师《税法二》：土地增值模拟试题

宁夏省2016年下半年税务师《税法二》：土地增值模拟试题

  • 格式：doc
  • 大小：24.67 KB
  • 文档页数：7

宁夏省2016年下半年税务师《税法二》：土地增值模拟试题

一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。 A．住所标准 B．国籍标准 C．时间标准 D．意愿标准

2、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。 A．362253.75 B．339877.62 C．362161.25 D．338798.84

3、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。 A．65.42 B．78.42 C．86.22 D．100.33

4、下列表述中，不符合营业税规定的是__。 A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准 B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人 C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等 D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税

5、符合关税法定免税规定的是__。 A．保税区进口的基建物资 B．边境贸易进出口的基建物资 C．关税税额在50元以下的一票货物 D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物

6、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。则李某应纳车辆购置税税额为__元。 A．20000 B．18694 C．18205.13 D．31025.64

7、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。 A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费 B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费 C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费 D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费

8、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用__。 A．资本公积弥补 B．以后年度的盈余公积弥补 C．所得税后利润弥补 D．所得税前利润弥补

9、业务(7)固定资产的入账价值为__元。 A．500000 B．100000 C．475000 D．525000

10、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。 A．0 B．21600 C．1734.78 D．6750

11、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。 A．由B企业按5％税率代征代扣城建税 B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税 C．由B企业按7％税率代征代扣城建税 D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税

12、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为__元。 A．3754.27 B．6080 C．8098 D．8948

13、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。 A．遵守法律和行政法规，服从监督 B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C．按照执行机关规定报告自己的活动情况 D．无执行机关批准不得离开住处

14、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。 A．加热炉的燃料油 B．企业购进厢式货车改装生产的商务车 C．香水精 D．实木指接地板

15、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。 A．诉讼时效的中止 B．诉讼时效的中断 C．诉讼时效的延长 D．诉讼时效的终止

16、下列项目免征营业税的是__。 A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目 B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目 C．单位在旅游景点经营索道取得的收入 D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入

17、300万元、 400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。 A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8 18、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__ A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果 B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕 C．举动犯不存在犯罪未遂 D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成

19、本期应计入管理费用的折旧为__元。 A．800000 B．160000 C．1025000 D．900000

20、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。 A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同 B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效 C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万 D．乙有权要求甲承担违约责任

二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 21、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“未分配利润”为__元。 A．3949639.38 B．4228987.5 C．4284639.38 D．4996514.38

22、在追溯调整法下，完整的会计处理应包括__内容。 A．计算会计政策变更的累积影响数并作相应的账务处理 B．调整利润分配表的期初留存收益 C．调整其他会计报表的相关项目 D．在会计报表附注中披露相关信息

23、2003年末应作的会计分录(数字略)。为__。 A．借：管理费用××× 贷：坏账准备××× B．借：存货跌价准备××× 贷：存货跌价损失××× C．借：投资收益××× 贷：短期投资跌价准备××× D．借：投资收益××× 贷：长期投资减值准备×××

24、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有__。 A．以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内 B．先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税 C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税 D．符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报

25、资金需要量预测的方法包括__。 A．销售百分比法 B．趋势分析法 C．比较分析法 D．资金需要量的回归分析预测法 E．编制现金预算财务需要

26、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是__。 A．取得股权投资后。因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本 B．已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中 C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本 D．长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益

27、”应付债券”科目的贷方反映的内容包括有__。 A．应付债券面值 B．债券溢价 C．债券折价 D．债券折价的摊销 E．应计利息

28、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有__。 A．财务费用 B．投资收益 C．长期债权投资 D．其他业务收入 E．应收利息

合集下载

2016-2017年税务师考试税法二试题及答案

2016-2017年税务师考试税法二试题及答案

2016年税务师考试税法二试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。

2016年该公司应缴纳的车船税（）元。

A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。

A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。

2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。

A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。

A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。

企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。

乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。

上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。

A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。

注册税务师《税法二》考试试题及答案

注册税务师《税法二》考试试题及答案

xx年注册税务师《税法二》考试试题及答案1.以下各项中，应当征收土地增值税的是()。

A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产【答案】A【解析】房地产开发公司为客户代建房产、合作建房自用房产，均没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围;兼并企业从被兼并企业取得房产，属于是免征土地增值税的工程。

2.甲企业为一般生产企业，以下有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是()。

A.甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间B.甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业C.甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房【答案】D【解析】选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;选项B：以房地产作价入股进展投资，暂免征收土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。

3.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除工程时，允许单独扣除的税金是()。

A.契税B.房产税C.城市维护建立税D.印花税【答案】C【解析】房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除;转让环节缴纳的城市维护建立税允许单独扣除。

4.某中外合资化工企业xx年12月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造本钱3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该化工企业当期应缴纳土地增值税额为()万元。

A.380.1B.381C.389.1D.390【答案】D【解析】扣除工程金额=1000+3000+(1000+3000)X10%+6000X5%=4700(万元)增值额=6000-4700=1300(万元)增值率=1300三4700X100%=27.66%,适用税率30%应纳税额=1300X30%=390(万元)5.某生产企业xx年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。

注册税务师[2016年]税法二考试真题与答案解析

注册税务师[2016年]税法二考试真题与答案解析

注册税务师[2016年]税法二考试真题与答案解析一、单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。

2016年该公司应缴纳的车船税（ ）元。

A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。

A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。

2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（ ）万元。

A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（ ）。

A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。

企业该笔业务应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。

乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。

上述加工承揽合同应缴纳印花税（ ）元。

A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。

2016年注册税务师考试税法(二)真题精选 (1)

2016年注册税务师考试税法(二)真题精选 (1)

2016年注册税务师考试税法（二）真题精选(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某公司 2016 年有如下车辆：货车 5 辆，每辆整备质量 10 吨；7 月份购入挂车 2 辆，每辆整备质量5 吨，公司所在地政府规定货车年税额96 元/吨。

2016 年该公司应缴纳的车船税（）元。

（分数：1.00）A.4800B.5040 √C.5280D.5760解析：本题的考核点是车船税应纳税额的计算。

计算此题的关键是挂车车船税的税收优惠问题，即挂车按照货车税额的 50%征收，题中已经给出货车年基准税额为每吨 96 元，另外车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。

所以应纳车船税=5×10×96+2 ×5×96×6÷12×50%=5040（元）。

2.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。

（分数：1.00）A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税√D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税解析：本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。

题目中要特别关注免税与征税土地的区分。

选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项 D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。

3.某个体工商户 2015 年为其从业人员实际发放工资 105 万元，业主领取劳动报酬 20 万元。

2015 年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。

（分数：1.00）A.7.35 √B.5.25C.3.15D.1.05解析：本题的考核点是个体工商户补充养老保险税前的限额扣除问题，个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地(地级市)上年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。