- 1 - 高等教育自学考试《国家税收》
历年试题和答案
课程代码：00061
【2004～2014年16套真题和答案】
2014年10月高等教育自学考试统一命题考试
国家税收试题和答案
课程代码：00061
本试卷满分100分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：
1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2·第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用28铅笔将“答题卡’’的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4.合理安排答题空间。超出答题区域无效。
第一部分 选择题
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”
的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。自考赢家
1.关于税收本质的论述，下列选项中不正确的是
A.税收是以国家为主体的分配 B.税收是为了实现国家职能
C.税收是凭借国家政治权力的分配 D.税收体现的是一般分配关系
2.国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，这体现的是税收的
A.持续性 B.无偿性
C.强制性 D.固定性
3.税收制度的中心环节是
A.税目 B.税源
C.税率 D.纳税人
4.下列选项中属于直接税的是
A.财产税 B.增值税
C.消费税 D. 销售税
5.税收首要的基本的职能是
A.政治职能 B.经济职能 C.社会职能 D.财政职能
6.下列表述中属于税收宏观作用机制范畴的是
A.税收对纳税人劳动投入的影响 B.税收的内在稳定器作用
C.税收对投资行为的影响 D.税收对消费总量的影响
7.威廉·配第的税收准则是
A.公平、简便、节约 B.公平、效率、法治
东财《企业税收筹划》在线作业一（随机）
单选题 多选题 判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1. 依据税法规定，下列所得中按负担支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是（）
A. 提供劳务所得
B. 转让房屋所得
C. 权益性投资所得
D. 特许权使用费所得
-----------------选择：D
2. 下列说法正确的是（）
A. 根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
B. 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
C. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。
D. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，
-----------------选择：B
3. 按照现行税法规定，融资租赁业务应按（）税目计算缴纳营业税。
A. 服务业
B. 租赁业
C. 金融保险业
D. 邮电通信业
-----------------选择：C
4. 教育属于下列产品中的（）
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
-----------------选择：B
5. 尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为（）
A. 软赤字
B. 硬赤字
C. 周期性赤字
D. 结构性赤字
-----------------选择：A
6. 下列项目中不是营业税征税范围的是（）
A. 销售货物
B. 转让无形资产
1 第六章 个人所得税
复习思考题参考答案
一、单选题
1-5 AABDA 6-10 CBADD 11-15 CADDA 16-18 DBC
二、多选题
1.ACD 2.AD 3.ABCD 4.ABC 5.ABCD 6.AB 7.BCD 8.CD 9.AB 10.AC 11.BC
12.BD 13.BC 14.AD 15.BD
三、判断题
1-5 ××√×× 6-10 ××√√× 11-15 ××××√
四、名词解释
1.个人所得税：主要是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入调节的一种手段。
2.居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人。
3.非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度在内境内居住累计不满183天的个人。
4.源泉扣缴：指以所得支付者为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款项时，代为扣缴税款的做法。
五、 简答题
1.个人所得税的特点：
（1）综合所得税制和分类所得税制相结合；（2）累计税率和比例税率并用；（3）费用扣除较宽；（4）采取代扣代缴和自行申报两种征纳方法。
2.居民纳税人于非居民纳税人的区别：
居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人。居民纳税人承担无限纳税义务，其取得的应纳税所得额，无论来源于中国境内还是中国境外都要在中国境内缴纳个人所得税。
非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度在内境内居住累计不满183天的个人。非居民纳税人承担有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
3.个人所得税的应税项目：
（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。
东财《企业纳税实务》在线作业二
单选题 多选题
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
1. 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）
A. 减按3%的税率征收
B. 减按5%的税率征收
C. 一律按20%的税率征收
-----------------选择：B
2. 应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
-----------------选择：B
3. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（ ）
A. 12万元
B. 9万元
C. 10．8万元
-----------------选择：A
4. 不属于出口退税的基本政策是（ ）
A. 出口不免税不退税
B. 出口免税不退税
C. 出口免税并退税
D. 出口征税不退税
-----------------选择：D
5. 企业销售的期货（ ）
A. 不缴纳增值税
B. 缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C. 在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D. 在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
-----------------选择：C
6. 使用增值税专用发票的纳税人（ ）
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 从事餐饮服务行业的国营企业
D. 事业单位
-----------------选择：B
