《税收筹划》课程教学大纲
课程代码： REVE3015
课程性质：专业选修课程
授课对象：财政学、财务管理，会计学（含CGA）等专业
开课学期：春
总 学时：54学时 学 分：3学分
讲课学时：54学时
指定教材：梁俊娇，《税收筹划（第五版）》，中国人民大学大学出版社，2016年
参考书目
1．《企业税收筹划（第三版）》，王韬、刘芳主编，科学出版社2017年2月第3版。
2．《税收筹划理论与实务》，李克桥、谷彦芳、宋凤轩主编，科学出版社2017年2月第1版。
3．《税收筹划（修订版）》，薛钢主编，经济科学出版社2017年1月第1版。
4．《企业税务筹划理论与实务（第五版）》，盖地主编，东北财经大学出版社2017年1月第5版。
5．《企业税务筹划：原理与方法》，朱青编著，中国人民大学出版社2017年1月第1版。
6．《税收筹划（第六版）》，计金标主编，中国人民大学出版社2016年8月第6版。
7．《税收筹划：理论、实务与案例》，蔡昌主编，中国人民大学出版社2016年4月第1版。
8．《税务会计与纳税筹划》，魏永宏主编，机械工业出版社2016年2月第1版。
9．《税务筹划学（第四版）》，盖地主编，中国人民大学出版社2015年1月第4版。
10．《税务筹划》，张馨著，中国人民大学出版社1997年9月第1版。
11．《税务筹划（第二版）》，应小陆、赵军红主编，复旦大学出版社2015年7月第2版。
12．《税务筹划》，凌辉贤主编，西南财经大学出版社2015年7月第1版。
13．《企业税务筹划（第二版）》，于长春主编，北京大学出版社2014年7月第2版。
14．《企业税务筹划与案例解析(第二版)》，汪华亮、邢铭强、索晓辉主编，立信会计出版社2014年6月第2版。
15．《税务筹划》，夏洪胜、张世贤主编，经济管理出版社2014年3月第1版。
16．《税务筹划（第2版）》，姜春毓主编，电子工业出版社2012年9月第2版。
公司企业财务的税收筹划
第五章公司企业财务的税收筹划
企业财务的税收筹划，主要是对企业所得税⽽⾔的，其关键是通过合理有效的途径实现增加成本、减少利润，以达到减少税负的⽬的。
从成本⾓度看，在市场经济下，企业⽣产经营活动的要素很多，因此，产品成本涉及的范围很⼴，为了界定企业各项资⾦的范围，保证产品成本的真实性，国家统⼀规定了产品成本的列⽀范围。各企业都必须照此进⾏成本核算。但各个企业具体情况不同，所以可以灵活运⽤这⼀规定的范围，尽可能地扩⼤产品成本、减少利润，以求减少所得税负。诚然，灵活运⽤成本列⽀并不意味着是违反国家规定的产品成本范围进⾏核算。否则，将会违反财经纪律，也与税收筹划合法性原则相悖。
第⼀节选择技术改造时间进⾏税收筹划
⼀、技术改造时间对企业利润实现的影响
固定资产技术改造时间不同，⽆疑会对企业利润实现情况有着重⼤影响，最终影响到企业的税负⽔平。(1)如果这种固定资产是不会轻易损坏的，即⼤修理和更新改造的时间可以由企业⾃由选择，这时如何选择更新改造时间，会给企业的纳税情况产⽣不同的影响，但这⼀⽅法对企业影响不是很⼤。不过需要注意的⼀点是：对固定资产更新改造的时间不宜太靠近固定资产投⼊使⽤的年份，⽽应在固定资产使⽤年限的中后期进⾏。(2)⼈们都知道机器设备磨损的规律，⼀般分为三个阶段：第⼀阶段为初期磨损阶段，这⼀阶段，零件表⾯粗糙不平部分，迅速磨去，机器设备还没进⼊最佳运⾏状态；之后，迅速进⼊第⼆阶段，称为正常磨损阶段，这时设备的磨损速度趋于缓慢，曲线呈平稳状态，这是设备运⾏的最佳状态，这时，设备给企业带来的利润很⼤，但却是逐年递减的；第三阶段称为急剧磨损阶段，磨损速度急剧增加，曲线呈上升状态，设备给企业带来的利润迅速减少。(3)基于固定资产的运⾏规律有上述特点，给企业带来的利润也是逐年递减，故如果更新改造时间太靠前，固定资产所带来的利润⼤都集中在⼏年，利润的过⾼带来对应税率的过⾼，不利于企业。把更新改造安排在固定资产的中期偏后进⾏，则有其科学道理。因为到了中后期，固定资产给企业带来的利润逐年下降，这时如果进⾏固定资产的更新改造，改造后的固定资产势必会给企业带来新增的利润。这样，在利润还未⼤幅度下降时，⼈为的把利润提⾼，就可使企业利润呈现稳定状况，不致⼤起⼤落，从⽽有效地避免了过⾼利润给企业带来的偏⾼税负，从⽽达到减轻税负的⽬的。如果更新改造时间太靠后，则会使企业的利润出现中间低、两头⾼的状态，这时，企业的利润仍不是⽐较稳定的，对企业的纳税情况仍然不利。
附件1
《税收筹划》课程教学大纲
一、课程总述
课程名称 税收筹划 课程代码 15783
课程性质 必修课 先修课程 税法、会计学原理、财务管理等
总学时数 48 周学时数 3
开课院系 公共管理学院 任课教师 黄桂香
编 写 人 黄桂香 编写时间 2011.2
课程负责人 大纲主审人
使用教材 姚林香《税收筹划》西南财经大学出版社 2008.08
教学
参考资料 1.《税法》，财政部注册会计师考试委员会办公室编，当年
2.《税收学》，高等学校通用教材，最新版本
3.《法学》高等学校通用教材，最新版本
4.《财政学》 陈 共 中国财政出版社
5.《西方税收理论与实践》 曹立瀛 上海财经大学出版社
6.《中华人民共和国增值税暂行条例》
7.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
8.《中华人民共和国消费税暂行条例》
9.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
10.《中华人民共和国营业税暂行条例》
11.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
12.《中华人民共和国个人所得税法》
13.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
14.《中华人民共和国企业所得税暂行条例》
15.《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》
16.《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
17.《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》
18.《中华人民共和国海关进出口关税条例》
19.《中华人民共和国海关进出口税则》
20.《中华人民共和国税收征收管理法》
21.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
22.《中华人民共和国发票管理办法》
《税收筹划》课程
电子教材
经济学院 财政系
2014年12月
1 课程说明
一、课程介绍
本课程的任务在于以税收筹划的基本原理为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对税收筹划基本理论及实务的讲解，使学生系统掌握税收筹划的基本理论、基本内容和基本方法；并通过对税收筹划典型案例的分析与点评，提高学生对税收筹划的实际应用能力，提高辨别和区分合理避税与偷税的界限的能力。
二、考核方式和要求
1．本课程的考核将采用平时考核和期末考试相结合的方式。平时考核主要考核学生的学习态度、到课率、案例分析报告、习题完成质量等内容，一般占成绩的30%，期末考试成绩占70%。
2．考核要求是既考知识，又考能力，注重“三基”。
三、参考书目
1、计金标，《税收筹划》，中国人民大学出版社
2、方卫平，《税收筹划》，上海出版社
3、庄粉荣，《实用税收策划》，西南财经大学出版社
4、财政部注册会计师考试委员会办公室，《税法》，经济科学出版社
5、盖地，《税务会计》，首都经贸大学出版社
6、蔡昌，《税收筹划》，海天出版社
7、周叶，《税收筹划》，上海财经大学出版社
四、课时分配表
内容 讲课 实验 小计
第一章 税收筹划概述 2 2
第二章 税收筹划的形式和种类、目标与成本 2 2
第三章 税收筹划技术与运作 4 4
第四章 我国现行主要税种的税收筹划 10 8 18
第五章 企业经济活动的税收筹划 6 6
合 计 24 8 32
2 第一章：税收筹划概述
一、导学
基本要求：掌握税收筹划的概念、税收筹划的基本原则、了解税收筹划的地位与作用。
重点：税收筹划的概念、税收筹划的基本原则。
难点：税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税、节税之间的关系。
二、学习内容
1.1税收筹划的概念和特点（4个知识点）
1.税收筹划的概念
【案例1-1】某教授主编一本教材，参编人员6人，稿酬18000，如何填写稿酬分配表才能使各个编者总纳税最小？
