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税务筹划案例分析报告在当今复杂的经济环境中，税务筹划对于企业和个人的财务管理至关重要。
合理的税务筹划可以降低税负，提高经济效益，增强竞争力。
以下通过几个具体案例进行分析，展示税务筹划的思路和方法。
案例一：企业所得税筹划某制造企业 A 公司，年度营业收入为 5000 万元，成本费用为 3500 万元，利润为 1500 万元。
企业所得税税率为 25%。
筹划前，A 公司需缴纳企业所得税 1500×25% ＝ 375 万元。
筹划思路：1、加大研发投入。
A 公司投入 500 万元用于新产品研发，根据相关税收政策，可享受研发费用加计扣除。
加计扣除额为 500×75% ＝375 万元，从而减少应纳税所得额，降低企业所得税。
2、合理利用税收优惠政策。
A 公司所在地区有针对高新技术企业的税收优惠，企业积极申请并获得高新技术企业认定，所得税税率降至 15%。
筹划后，A 公司的应纳税所得额调整为 1500 375 ＝ 1125 万元。
若成功认定为高新技术企业，企业所得税为 1125×15% ＝ 16875 万元，相比筹划前节省 375 16875 ＝ 20625 万元。
案例二：个人所得税筹划＿____是一位高收入的自由职业者，年度劳务报酬收入为200 万元。
筹划前，＿____需要按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
应纳税所得额为 200×（1 20%）＝ 160 万元，对应税率为 40%，速算扣除数为7000 元，应纳税额为 160×40% 07 ＝ 633 万元。
筹划思路：1、设立个人独资企业。
＿____注册成立个人独资企业 B，将劳务报酬转变为企业经营所得。
个人独资企业可以享受核定征收政策，核定利润率为 10%。
应纳税所得额为 200×10% ＝ 20 万元，对应税率为20%，速算扣除数为 105 万元，应纳税额为 20×20% 105 ＝ 295 万元，相比筹划前节省 633 295 ＝ 6035 万元。
税务筹划案例分析报告在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业降低成本、提高竞争力的重要手段。
通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，减轻税负，优化资源配置，实现可持续发展。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的策略和效果。
案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售电子产品，年销售额达到5000 万元。
在采购原材料时，企业面临着不同供应商的选择，部分供应商能够提供增值税专用发票，而部分供应商则只能提供普通发票。
在进行税务筹划之前，企业为了降低采购成本，往往选择价格较低但无法提供专用发票的供应商。
然而，这种选择导致企业无法抵扣进项税额，增加了增值税负担。
经过税务筹划，企业重新评估了供应商的选择策略。
在综合考虑价格和税收因素后，优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。
即使这些供应商的价格略高，但通过抵扣进项税额，企业的整体税负得到了有效降低。
假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，如果选择无法提供专用发票的供应商，采购成本为 2500 万元；而选择能够提供专用发票的供应商，采购成本为 2600 万元。
虽然采购成本增加了 100 万元，但由于能够抵扣进项税额 338 万元（2600×13%），企业实际节省了 238万元的增值税。
案例二：某高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受国家的税收优惠政策，企业所得税税率为15%。
该企业在研发方面投入较大，每年的研发费用达到 800 万元。
在税务筹划之前，企业对于研发费用的核算和管理不够规范，导致部分研发费用无法享受加计扣除的优惠政策。
经过税务筹划，企业建立了完善的研发费用核算体系，对研发项目进行单独核算，并确保相关费用的归集和记录准确无误。
同时，积极与税务部门沟通，了解最新的税收政策和申报要求。
通过规范的核算和申报，企业当年的研发费用加计扣除额达到 600万元（800×75%），从而减少应纳税所得额 600 万元。
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业管理中不可或缺的一部分。
合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：某制造业企业的设备购置税务筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，以提高生产效率和产品质量。
在进行税务筹划时，企业面临两个选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。
如果直接购买设备，根据相关税收政策，企业可以在购置当年一次性扣除设备价款的一定比例作为成本，从而减少应纳税所得额。
假设该企业当年的应纳税所得额为 1000 万元，设备购置可扣除 50%的价款，即 250 万元。
那么企业当年的应纳税所得额将减少为 750 万元，相应的企业所得税将减少 250×25% ＝ 625 万元（假设企业所得税税率为25%）。
若选择融资租赁方式获取设备，租赁期为 5 年，每年支付租金 120万元。
根据税收政策，融资租赁的租金可以在支付当年全额扣除。
在租赁的前 5 年，每年企业可以减少应纳税所得额 120 万元，相应的企业所得税每年减少 120×25% ＝ 30 万元。
5 年累计减少企业所得税 150万元。
通过比较可以看出，在短期内，直接购买设备一次性扣除的税收优惠更明显；但从长期来看，融资租赁方式能够在较长时间内持续减少企业的税负。
最终的选择应综合考虑企业的资金状况、现金流需求以及长期发展规划等因素。
案例二：某高新技术企业的研发费用税务筹划某高新技术企业每年投入大量资金用于研发创新。
在税务筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。
根据规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
假设该企业当年研发费用为 300 万元，其中 100 万元形成无形资产，200 万元计入当期损益。
企业税务筹划最全案例企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业税务筹划需要结合企业自身的实际情况，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
下面，我们将通过几个实际案例来介绍企业税务筹划的方法和技巧。
案例一，跨境投资税务筹划。
某企业计划对境外企业进行投资，由于涉及跨境税收政策和法规的不同，需要进行跨境投资税务筹划。
针对这种情况，企业可以选择在投资前进行税务尽职调查，了解目标国家的税收政策和法规，以及双边税收协定的内容，从而选择合适的投资结构和方式，降低税务风险，最大限度地节约税收支出。
案例二，企业重组税务筹划。
某企业计划进行资产重组，为了最大限度地减少税收支出，需要进行合理的税务筹划。
在这种情况下，企业可以选择采取资产置换、股权转让等方式进行重组，并结合企业所在地的税收政策和法规，选择合适的重组方式，降低税务成本，提高企业的经营效益。
案例三，企业利润分配税务筹划。
某企业在利润分配时，需要进行合理的税务筹划，以减少纳税额。
在这种情况下，企业可以选择采取合理的利润分配方式，如通过股利、利润转增股本、股东借款等方式进行利润分配，降低企业的税负，提高企业的资金利用效率。
案例四，企业税前扣除税务筹划。
某企业在进行投资、研发等活动时，需要进行税前扣除的税务筹划，以减少企业的税前成本。
在这种情况下，企业可以选择合理的税前扣除项目，并结合相关的税收政策和法规，最大限度地享受税前扣除的优惠政策，降低企业的税前成本，提高企业的竞争力。
综上所述，企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业需要根据自身的实际情况，结合税收政策和法规，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
希望以上案例能够对企业税务筹划有所启发，为企业的发展提供一定的参考和借鉴。
企业税务筹划与税收优惠政策案例分析1. 案例一：降低企业所得税税负某企业在近期经营状况较好，为了降低企业所得税税负，采取了以下策略：首先，通过合理运用关联方政策，将一些利润高的业务转移到子公司或关联方公司，从而有效减少主营业务利润，降低所得税税基；其次，针对研发费用，企业充分发挥研发成本加计扣除政策的优惠性质，将大部分研发支出纳入扣除范畴，有效减少企业应纳税所得额；此外，企业积极参与地方政府鼓励的行业和地区税收优惠政策，如免征增值税和企业所得税等，使企业在税务筹划中获得更多优惠，降低税收负担。
通过以上税务筹划操作，该企业成功降低了所得税税负，增加了企业利润，提升了竞争力，并为企业未来发展提供了更多资金支持。
2. 案例二：利用税收优惠政策扩大企业规模某企业正计划扩大生产规模，同时希望能够享受到税收优惠政策的支持，以降低企业扩大规模所需的成本，并提升企业竞争力。
该企业采取了以下策略来实现目标：首先，依据国家和地方政府的产业政策，将企业纳入到享受税收优惠的行业范畴，并根据政策规定的条件，申请免征或减免企业所得税、增值税等税种，以减少企业的税务负担；其次，通过积极争取政府相关部门的支持，争取到符合企业自身的贷款、补贴和奖励政策，为企业的扩大规模提供必要的资金支持。
通过有效利用税收优惠政策，该企业成功扩大了生产规模，降低了生产成本，提高了经济效益，并在行业中稳定了竞争地位。
3. 案例三：跨境税务筹划实现国际利润转移某企业在全球范围内开展业务，为了实现国际利润转移，降低相关国家的税负，采取了以下策略：首先，通过建立跨国关联公司，将利润高的业务转移到税率较低的国家或地区进行实质经营，从而降低了在高税率国家的纳税义务；其次，在跨国交易中充分利用国际税收协定，避免双重征税，合理安排资金流动和转移定价，降低企业全球范围内的税收负担。
通过以上税务筹划操作，该企业实现了国际利润转移，最大限度地降低了全球范围内的税收负担，提高了企业的国际竞争力，并为企业的跨国业务拓展提供了更多的发展空间。
企业税务筹划案例解析简介：税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过对税收政策的研究和运用，采取一系列措施，以最小化税务成本、优化税务风险，实现企业经济效益最大化的一项重要工作。
本文将通过分析具体案例，探讨税务筹划的实际操作，以及其对企业发展的影响。
一、案例一：跨境投资税务筹划企业A打算在国外建立一家子公司，并实施跨境投资。
为了降低税务负担并确保合规性，企业需要进行税务筹划。
1. 战略选择企业A首先要对核心业务进行规划，确定境内外业务分工，避免与跨境交易相关的税务问题。
同时，选择合适的国家或地区作为投资目的地，考虑税收政策、贸易环境、人力资源等因素。
2. 利润调整企业A可以通过合理的利润调整，在境内外子公司之间实现合理分配利润，避免利润过度集中导致税负过重。
合理的利润调整应基于真实的经济实际，符合国际税收原则。
3. 税收协定运用根据境内外所在国家的税收协定，企业A可以充分利用双重征税协定，避免同一项所得在不同国家中重复征税。
同时，还可以享受协定下的优惠税率，减少整体税负。
4. 合规风险管理企业A需要确保跨境投资符合地方法规要求，并及时履行相关税务申报义务。
积极与税务机构沟通，妥善处理税务争议，避免不必要的纠纷和罚款。
二、案例二：企业重组税务筹划企业B计划与其他企业进行合并或重组，以实现资源整合和规模扩大。
在进行企业重组时，税务筹划可以发挥重要作用。
1. 税负评估企业B在进行重组前，应对企业自身的税负情况进行评估，了解影响税负的因素和具体金额。
通过评估，确定重组方向和筹划方案。
2. 重组方式选择企业B可以选择通过合并、收购、分立、出售股权等方式进行重组，不同方式对应的税务风险和筹划措施也不同。
需要综合考虑企业自身情况和税务政策，选择最佳重组方式。
3. 资产评估与清理在重组过程中，企业B需要对各类资产进行评估，确定准确的评估值，以便进行税务计算。
与此同时，企业需要及时清理潜在的税务风险和隐患，确保重组过程的合规性。
企业纳税筹划案例4篇篇一：关于企业税收筹划的案例分析关于企业税收筹划的案例分析一、案例甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，20XX年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。
并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。
不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。
甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。
1.请分析该企业的这一做法可行吗。
2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。
3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。
二、就以上案例本人分析如下1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。
根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。
因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。
而且，开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，所以有虚开发票行为。
3、在税收筹划中，可由购货方直接向甲企业购买纸张及辅助材料，然后委托印刷厂印刷制作印刷品。
合并甲公司和印刷厂来看，其不仅20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小规模增值税。
如印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万；应付增值税是4.2万元。
（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不允许c公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担。
若要税务筹划有一方案可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品，如:纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。
税务筹划案例分析报告在当今复杂多变的经济环境中，税务筹划对于企业的健康发展和竞争力提升具有重要意义。
通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高经济效益。
本文将通过几个具体的案例，深入分析税务筹划的策略和效果。
一、案例一：制造业企业的设备购置与折旧税务筹划某制造业企业计划购置一批新的生产设备，总价值为 500 万元。
企业面临两种选择：一是一次性全额购置；二是采用融资租赁的方式逐步获取设备。
若一次性全额购置，根据税法规定，该批设备可以按照直线法在规定年限内计提折旧。
假设折旧年限为 10 年，残值率为 5%，则每年的折旧额为 475 万元（500×（1 5%）÷10）。
若采用融资租赁方式，租赁期为 5 年，每年支付租金 120 万元。
根据税法规定，融资租赁的设备可以按照租赁期限计提折旧。
则每年的折旧额为 100 万元（500÷5）。
税务筹划分析：在企业盈利状况较好且适用较高税率的情况下，采用融资租赁方式可以在前期获得更多的折旧扣除，减少应纳税所得额，从而降低税负。
然而，如果企业在前期处于亏损状态或者适用较低税率，一次性全额购置可能更为合适，因为折旧的抵税作用在后期才能充分体现。
二、案例二：高新技术企业的研发费用加计扣除一家高新技术企业，年度研发费用投入为 300 万元。
根据税法规定，高新技术企业的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除 75%。
即该企业可以额外扣除 225 万元（300×75%）。
税务筹划分析：企业应确保研发费用的准确核算和归集，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等。
同时，要建立健全研发项目的管理和财务核算制度，以便充分享受研发费用加计扣除的优惠政策。
通过合理规划研发活动和费用投入，企业可以有效降低税负，增加资金积累，用于进一步的技术创新和发展。
三、案例三：企业重组中的税务筹划假设企业 A 计划收购企业 B，企业 B 的资产账面价值为 800 万元，公允价值为 1000 万元。
企业税务筹划的案例分析编者按：企业税务筹划在现代商业环境中扮演着重要的角色，有效的税务筹划能够为企业提供良好的财务状况和竞争优势。
本文将以某企业为例，进行税务筹划的案例分析，旨在探讨如何通过税务筹划来优化企业的财务表现。
I. 案例背景某企业是一家中小型制造业公司，主要生产和销售家居用品。
近年来，由于市场竞争激烈和经济环境不稳定，该企业的利润稳步下滑，税负逐年增加。
为了改善财务状况，企业开始考虑进行税务筹划。
II. 目标设定通过合理的税务筹划，该企业的目标主要有两方面：1. 减少税负：通过合法合规的手段减少企业的税务负担，提高企业的盈利能力。
2. 提高竞争力：通过税务筹划，优化企业的财务结构，提高企业的经营效率和竞争能力。
III. 税务筹划方案1. 利用税收优惠政策该企业生产的家居用品属于鼓励发展的产业，在所在地区享受到一定的税收优惠政策。
通过深入研究相关政策，企业可以合理利用降低企业的税负。
例如，充分利用研发费用抵扣、税收减免和优惠税率等政策，有效减少企业的税务负担。
2. 跨区域布局该企业在国内有多个销售分支机构，通过合理调整各个分支机构的产品定价和资源配置，可以实现税务筹划的效果。
例如，将高利润产品销售分配到税负较低的地区，降低整体的税收负担。
3. 合理利用资产负债表企业可以通过合理调整资产负债表的组成，来降低纳税基础。
例如，通过增加固定资产投资和开展大规模技术改造等方式，将应税利润转化为非税收收入，从而降低企业的整体税负。
IV. 税务筹划效果评估1. 税负降低通过合理的筹划方案，该企业成功降低了税负。
企业税前利润在筹划前为100万元，税率为25%，税负为25万元；而在筹划后，税负下降到20万元，税负率降至20%。
2. 经营效益改善通过税务筹划，企业的经营效益得到明显改善。
对于原本亏损的产品线，通过筹划后实现盈利，并且全年利润增加20%。
同时，企业的盈利能力得到提高，为企业未来的持续发展提供了资金保障。
利用企业所得税减免税政策筹划
现行的鼓励科技发展的税收优惠政策
? ? ? ?1.对科研单位和大专院校的技术转让、技术咨询、技术培训、技术服务、技术承包、技术出口的所得，暂免征收所得税；其他企事业单位技术转让及有关的技术咨询服务、技术服务和技术培训收入，年所得不超过30万元的部分，暂免征收所得税。
2.为鼓励企业增加科技投入，允许企业将从事新产品、新技术开发的费用，在征收所得税之前列支，不受比例限制。
3.对经国务院批准成立的高新技术产业开发区内认定的高新技术企业，可减按15％的优惠税率征收企业所得税，并规定在开办之日起两年内免征所得税。
4.税法规定，对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税一年。
税法同时规定，高新技术企业、第三产业企业、利用“三废”为主要原料生产的企业、“老、少、边、穷”地区新办企业、新办的劳动就业服务企业，如为年度中间开业，当年实际生产经营期不足6个月的，可向主管税务机关申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其减征、免征企业所得税的执行期限，可推延至下一年度起计算。
如企业已选择该办法后次年度发生亏损，其上一年度已纳税款，不予退库，亏损年度应计算为减免执行期限，其亏损额可按规定用以后年度的所得抵补。
企业所得税的优惠政策多种多样，企业应当彻底了解各项减免税政策法规，在组建、注册、经营方式上充分参考所得税优惠政策，以达总体税负的优化。
例如，某公司于1999年9月中旬开业，属于科技开发企业。
该公司1999年并没有享受企业所得税优惠，缴纳了1999年9月～12月四个月的企业所得税6万元。
而是把享受税收优惠的期限选择在2000年。
按照公司预测，2000年实现的利润将突破100万元，如果把减免税年度选择在2000年，享受的税收优惠会更多。
2000年1～6月，该公司已累计实现利润54万元，按公司现有业务水平计算，全年可实现利润超过100万元，这样，公司今年享受减免的企业所得税将达到33万元，与1999年的企业所得税额6万元相比，两种方案税负差额高
达27万元。
利用纳税年度筹划
企业的生产、经营是续存的，一般都是一个延续进行的长过程。
但企业的核算是划分阶段进行的，以考核每一期间的经营成果。
每一阶段为一个会计期间。
会计期间的长短和起止日期，在理论上不应有绝对的限度，习惯上通常为一年，称为一个会计年度。
企业所得税和地方所得税的纳税年度，原则上应与企业的会计年度相一致。
税法规定为：自公历1月1日起至12月31日止的期间。
但下列情况可作例外处理。
1.企业依照税法规定的纳税年度计算应纳税所得额有困难的，可以提出申请，报当地税务机关批准后，以本企业满12个月的会计年度为纳税年度。
2.企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不是12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
3.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
纳税人利用纳税年度进行税务筹划时应考虑如下：
当某一大宗交易处在两个纳税年度交叉点时（即年末与年初），根据权责发生制的会计处理原则，可适当推迟交易发生日，使之尽可能发生在下一个年度，从而使部分所得税推迟一年缴纳，获得利率方面的好处。
利用“免二减三”税收优惠筹划
?在中国对外商投资企业和外国企业的税收优惠中以“免二减三”优惠最为显著。
税法规定开始计算“免二减三”的年度是获利年度。
获利年度是企业开业以来第一次出现应纳税所得大于零的年度，它是企业计算“免二减三”的起点年度。
筹划时应这样做：
1.开业当年获利的企业应当尽可能推迟获利年度，将利润的实现安排在“免二”的年度里。
2.开业当年获利，只要实际获利的月份不超过6个月，就应当向当地税务部门申请将获利年度的计算推迟到下一年计算。
3.从获利三年开始后“免二减三”五年内，尽可能将减半税收后三年利润提前在“免二”年度内实现，根据权责发生制的会计原则这样做是可行的。
4.如果某企业从开业之日起两年未获利，后五年享受“免二减三”，从第八年开始停止，又开始新的合资企业生涯，那么实际上它又可以从头享受“免二减三”的优惠。
前面已经提到，在企业正常纳税的情况下，企业固定资产选择加速折旧方法，可以加快投资的回收速度，对企业是有利的。
但在企业享受免税、减税的情况下，结果可能相反。
在我国所得税法中，都规定了免税、减税的条款，尤其是外商投资企业和外国企业所得税法中，规定了更多的免税、减税的优惠待遇。
如果企业是在享受免税、减税期间，固定资产加速折旧方法是否还会给企业带来“实惠”？举例说明如下：
某外商投资企业按税法规定，符合“免二减三”的条件，开业当年获利，固定资产投资120万元。
在税法规定范围内，企业可在直线法、双倍余额递减法之间选择一种折旧方法，折旧年限不少于6年。
现以直线法为标准。
分析加速折旧对所得税及企业利润的影响，假定法定所得税率为30％。
A表示折旧年限为8年的直线法，B表示折旧年限为6年的直线法，C表示双倍余额递减法。
附表1，假定按8年采用直线法折旧对所得税及税后利润的影响为“0”，当折旧方法不变，只是缩短折旧年限时，使所得税增加52500元，税后利润减少52500元；当采用双倍余额递减法时，所得税增加58550元，税后利润减少58550元。
以上分析虽然未考虑货币时间价值，即使考虑，也不会改变因采用加速折旧方法给企业带来的不利。
假定企业资金成本率为10％，按资金成本率将上述对所得税及税后利润影响折现。
从附表2可以看出，将折旧年限从8年缩短到6年比采用加速折旧方法要好一些。
倘若将直线法的折旧年限缩短到5年，而加速折旧年限不变（仍为8年），则缩短折旧年限的直线法下的所得税税负增大的程度会大于加速折旧法。
由此可见，企业在营利前期享受免税、减税待遇时，固定资产折旧速度越快，企业所得税税负越重。
因为企业在可以享受减免税期间，将可以作为利润的部分作为费用了，而没能使这部分利润享受减免税优惠待遇。
如果外资企业在开业初期发生应税亏损，按我国现行税法规定，可以在以后五年内以税前利润抵扣，抵扣之后有盈利时，确认为获利年度，从当年起，执行免税、减税待遇，这就意味着企业按法定税率正常纳税的年度将进一步推迟；在这种情况下，采用加速折旧方法或直线法下缩短折旧年限将更不可取。
可见，在减免税优惠期内，加速折旧使企业增加了所得税的支出，使经营者可以自主支配的资金减少，一部分资金以税款的形式流出企业；但加速折旧同时也向经营者提供了一项秘密资金，即已经提足折旧的固定资产仍然在为企业服务，却“没有”占用企业的资金。
这项秘密资金的存在为企业未来的经营亏损提供了避难所。
因此，即使在免税、减税期间，许多企业的经营者也乐于采用加速折旧方法，为的是有一个较为宽松的财务环境。
