国际货币基金组织和世界银行评价报告的结构和撰写方法

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国际货币基金组织和世界银行评价报告的结构和撰写方法
前言

1、本附录为评价报告的结构和撰写方法提供一种格式,国际货
币基金组织和世界银行建议其评价人员使用这种格式。评价报告应分
为四个部分:(1)简明概要:(2)报告主体,应包括评价所依据的
材料、评价方法和得出的结论;(3)对遵守《核心原则》情况的逐
条评价;以及(4)监管当局对评价结果的意见。鉴于总体结论是根
据具体评价得出的,因此,评价报告应把逐条评价放在最前面,然后
依次是报告主体、监管当局意见和概要。

逐条评价

2、逐条评价是指对遵守每一条《核心原则》的情况,乃至执行
某一条《原则》中每一个要素的情况进行评价。第二章中已说明,《核
心原则》第2条至第25条一般可以逐条评价,但对第1条的分析就
必须更加具体,因为它对评价银行监管职能总体的潜在有效性具有重
要意义。

3、评价报告应有前言,前言应包含两部分内容。第一部分应对
报告所用的缩写词语进行解释,如监管当局、中央银行,以及经常用
到的法律、法规。第二部分应为一个段落,说明什么类型的机构(以
及他们提供的哪些金融服务)由监管当局监管;评价报告在评价范围
方面有哪些需要说明的问题,例如,监管当局负责监管信用社,但信
用社不在评价之列,因为它们在整个金融体系中的重要性是微不足道
的。

4、评价一条《核心原则》时,先以黑体字写明《原则》序号,
并以斜体字引述该条《原则》内容。

5、对每一条《原则》的评价应有两个部分(见专栏的评价样本)。
第一部分是描述符合某条《核心原则》的情况以及所用的衡量标准(即
第三章阐述的标准)。首先应引用相关的法律、法规、指引、报告等
等,然后再对其它有关情况进行检查,例如工作人员的配备情况、监
管手段等等。

6、第二部分对符合《核心原则》的程度进行定性评价。首先应
提出总结性评价。根据评价人员对符合程度的看法,总结性评价可分
为四类:符合要求、大体符合要求、较不符合要求、不符合要求(详
见下文第16自然段)。要完全符合一条《原则》的要求,一般必须
达到所有必要标准,不能有明显差距。有时,一国可以证明,它通过
其它方式达到了《原则》的要求。反过来,由于各国具体情况不同,
达到必要标准未必就能达到《原则》的目标。因此,评价人员有必要
再用一条或更多的附加标准和其它方法来判断是否符合某条《原则》
的要求。

专栏评价报告样本

原则6:监管机构要规定能适用于所有银行的适当的最低资本
充足率的审慎要求。此类要求应反映出银行所承担的风险,并必须根
据它们承受损失的能力确定资本的构成。至少对于活跃的国际性银行
而言,上述标准不应低于巴塞尔资本协议的规定及其补充规定。

论述:《银行法》第9条规定,风险加权资本比率不应低于8%。
《银行法》第10条阐述了计算自有资本和附属资本的规定,并界定
了合格资本。有关资本的各项规定在单个而不是并表(银行集团)基
础上适用于持该国执照的所有银行。对市场风险没有资本金要求。银
行必须按季度向监管当局报送资本充足率和资本构成情况。如资本充
足率降至8%以下,则监管当局依法有权启动所谓“强化监管程序”。
按照这一程序,监管机构可采取一系列措施,包括吊销执照以保护银
行及其交易对手。

评价:就《原则》6而言,该国较不符合要求。虽然在《原则》
6的有些方面已高于必要标准,但其它一些重要方面仍然欠缺。对信
用风险的资本充足率要求符合《巴塞尔资本协议》,并用于所有银行,
这一点已高于最低标准。对低于最低资本比率的银行也有采取监管措
施的明确程序,而且评价人员确认,这种程序的确已使用过。资本充
足率的报送频率适当,并能提供适量信息。虽然大多数活跃的国际性
银行承担大量的市场风险,但对市场风险没有资本金要求。为对市场
风险实行资本金要求,迫切需要制定必要的法规、指南和有关报表。
同时,监管机构需要掌握监管这一领域的必要技能。最后,该国对银
行组织没有并表的资本充足率要求。鉴于该国银行集团的数目日益增
加,应优先考虑实行并表资本充足率要求(可参见《原则》18)。

我们做出“较不符合要求”这一判断的依据是该国在《巴塞尔
资本协议》方面的两个重要缺陷:对市场风险缺乏资本金要求和未实
行并表的资本充足率要求。为达到“符合要求”,必须立即弥补这些
缺陷,至少国际业务量较大的银行应做到这两点。

7.总体评价还应论述影响评价的各种原因。这种论述应尽量采
用以下结构:(1)银行法和其它法律;(2)审慎监管法规,包括审
慎监管报告和公开披露信息;(3)监管手段和工具;(4)监管机构
的能力;(5)有关法规、规定实际上执行或不

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