会计综合模拟实训参考答案

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. 会计综合模拟实训参考答案

序号 日期 业务内容摘要 会计分录

1 1 从银行提取现金 借:库存现金 3 000

贷：银行存款 3 000

2 1 申请银行汇票 借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000

贷：银行存款 150 000

3 1 业务科周明报销差旅费 借：管理费用——差旅费 1 465

库存现金 35

贷：其他应收款——周明 1 500

4 2 支付公司会议室装修费 借：管理费用——修理费 5 600

贷：银行存款 5 600

5 2 预交诉讼费 借：其他应收款——人民法院 2 350

贷：银行存款 2 350

6 2 支付购买支票的工本费、手续费 借：财务费用——其他费用 51

贷：银行存款 51

7 2 以空压机换入笔记本电脑 借：固定资产——管理设备 6 068

应交税费——应交增值税（进项）1 020

银行存款 400

贷：主营业务收入 6 400

应交税费——应交增值税（销项税额）1 088

8 3 支付下年宽带费 借：预付账款——中国联通公司 3 000

贷：银行存款 3 000

9 3 购入3年期国债 借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000

贷：银行存款 100 000

10 3 购入卡车 借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000

应交税费——应交增值税（进项税额）51 000

贷：银行存款 351 000 .

. 11 3 支付外地来客住宿费、餐饮费 借：管理费用——招待费 1 500

贷：银行存款 1 500

12 4 报销领导手机费 借：管理费用——其他费用 185.80

贷：库存现金 185.80

13 4 支付销售部邮费 借：销售费用——其他费用 120

贷：库存现金 120

14 5 购入标准件 ①借：材料采购——原材料 124 000

应交税费——应交增值税（进项税额）21 080

贷：其他货币资金——银行汇票 145 080

标准件入库 ②借：原材料——外购件 120 000

贷：材料采购——原材料 120 000

收回银行汇票余款 ③借：银行存款 4 920

贷：其他货币资金——银行汇票 4 920

15 5 销售空压机1000台 借：银行存款 374 400

贷:主营业务收入 320 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400

16 5 应收货款损失20% 借：坏账准备 3 680

贷：应收账款——光明设备厂 3 680

17 6 购入股票2000股 借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000

投资收益 50

应收股利——中海油股份 2 000

贷：其他货币资金——存出投资款 52 050

18 6 购入办公用品 借：管理费用——办公费 142.30

贷：库存现金 142.30

19 6 收回前欠货款 借：银行存款 44 640

贷：应收账款——长春一汽 44 640 .

. 20 7 缴纳上月税款 借：应交税费——未交增值税 15 026.88

——应交所得税 11 078.76

——应交城建税 1 051.88

——应交教育费附加 450.81

——地方教育费附加 300.54

贷：银行存款 27 908.87

21 7 从首钢购入生铁300吨 借：材料采购——原材料 300 558

应交税费——应交增值税（进项税额） 51 042

贷：银行存款 351 600

22 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现

借：银行存款 79 653.33

财务费用——利息支出 346.67

贷：应收票据——天津夏利汽车厂 80 000

23 8 支付广告费 借：销售费用——广告费 5 000

贷：银行存款 5 000

24 8 支付环境卫生费 借：管理费用——其他费用 230

贷：银行存款 230

25 8 销售空压机2000台 借：应收账款——长春一汽 749 000

贷：主营业务收入 640 000

应交税费——应交增值税（销项税额）108 800

银行存款 200

26 9 购入原煤50吨 借：材料采购——原材料 9 465

应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565

贷：预付账款——大同煤矿 5 000

银行存款 6 030

26 9 原煤入库 借：原材料——燃料 9 000

贷:材料采购——原材料 9 000

27 9 从首钢购入生铁300吨入库 借：原材料——主要材料 300 000

贷:材料采购——原材料 300 000 .

. 28 9 已销空压机退回7台 借：主营业务收入 2 240

贷: 应交税费——应交增值税（销项税额）380.80（红字

银行存款 2 620.80

28 9 退回的空压机入库 借：库存商品——空压机 1 106

贷：主营业务成本 1 106

29 10 偿还银行借款 借：短期借款——工商银行 500 000

贷：银行存款 500 000

30 10 支付职工困难补助 借：应付职工薪酬——职工福利 1 200

贷：库存现金 1 200

31 10 支付商品展销费 借：销售费用——展览费 2 000

贷:银行存款 2 000

32 10 缴纳职工社保费、住房公积金 借：应付职工薪酬——养老保险 32 000

其他应付款——养老保险 11 200

应付职工薪酬——失业保险 3 200

其他应付款——失业保险 1 600

应付职工薪酬——医疗保险 12 800

其他应付款——医疗保险 3 200

应付职工薪酬——住房公积金 16 000

其他应付款——住房公积金 16 000

贷：银行存款 96 000

33 10 预计担保损失 借：营业外支出——担保损失 20 000

贷：预计负债——担保损失 20 000

34 10 收回股票股利 借：其他货币资金——存出投资款 2 000

贷：应收股利——中海油股份 2 000

1～10日汇总

35 11 购入铝材入库，但结算凭证未到 暂不处理 .

. 36 11 销售空压机1500台 借：银行存款 551 600

预收账款——唐海农机制造厂 10 000

贷：主营业务收入 480 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 81 600

37 12 向银行提现，备用 借：库存现金 3 000

贷:银行存款 3 000

38 12 办公室报销餐费 借：管理费用——招待费 500

贷：库存现金 500

39 12 职工报销医药费 借：应付职工薪酬——职工福利 365

贷：库存现金 365

40 12 支付职工培训费 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 600

贷：银行存款 1 600

41 13 收回货款 借：银行存款 18 400

贷：应收账款——洛阳拖拉机厂 18 400

42 13 承付材料款 ①借：材料采购——原材料 178 744

应交税费——应交增值税（进项税额） 30 316

贷：银行存款 209 060

材料入库 ②借：原材料——主要材料 180 000

贷:材料采购——原材料 180 000

43 13 支付下年报刊费 借:预付账款——报刊费 1 860

贷：银行存款 1 860

44 14 接受外商捐赠轿车1辆 借：固定资产——管理设备 200 000

贷:营业外收入——捐赠利得 200 000

45 14 以空压机偿还欠款 借：应付账款——邯郸钢铁集团 10 000