2011中级经济师基础重点及练习题经济师财政

■第十章 公共财政职能

第一节、公共物品与财政职能

1、定义：公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。由美国经济学家保罗•萨缪尔森首次提出来的。

2、特征：消费上的非竞争性和非排他性。非竞争性是主要特征，非排他性是派生特征。

（1）非竞争性： 指的是某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，也就是增加一个人消费的边际供给成本为零。这一特征强调了集体提供公共物品的潜在收益。

（2）非排他性： 指的是 一种公共物品一旦被提供出来，要排除一个额外的消费者在技术上不可行，或者尽管技术上排他是可行的，但这样做的成本过高。这一特征指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难。上 述公共物品的两个特征中，正因为公共物品具有消费上的非竞争性，若是由于个人没有付费而阻止他的消费，则违反了社会资源有效利用的帕累托准则。

3、需求显示：私人物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的；公共物品的需求显示是通过具有强制性的政治交易实现的。

4、公共物品的融资与生产

a融资（1）政府融资：政府应作为公共物品供给的资金提供者，以强制税收的形式为公共物品融资。政府融资的缺点是难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。

（2）私人融资：非排他性成为对自愿融资起阻碍作用的关键因素。尽管有这种限制，公共物品有时还经由收费的集体行动而被自愿提供，特别是在公共物品的受益结构和成本分担都比较清晰的小规模集体中，或当提供者同时也是该公共物品的主要受益者时。私人融资的缺点是导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡。

（3）联合融资：对于政府来说，通过价格机制激励私人自愿提供公共物品，而不是亲自来提供，则是最为理想的。常见的手段是政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品。b生产：政府生产（政府-私人）、合同外包（私人-私人）

5、公共物品供给的制度结构：决策制度（是公共物品供给制度结构的核心）、融资制度、生产制度、受益分配制度

第二节、公共财政的职能

一、公共财政职能主要有：资源配置职能、收入分配职能目标及手段、经济稳定和发展职能。

〓1、资源配置职能的范围（1）满足政府执行职能的需要，包括政府机关的正常运转和执行社会公共服务的领域，如国家安全支出、一般公共服务支出。（2）市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的开支，如公共卫生、科技、公共工程。（3）对社会资源配置的引导支出，如矫正外部效应，维护市场竞争。

公共财政配置社会资源的机制和手段（1）确定社会主义公共需求的基本范围（2）优化财政支出结构；（3）为公共工程提供必要的资金保障；（4）通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率；（5）通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革提高财政自身管理和运营效率。

2、收入分配职能（目标是实现公平分配）机制和手段

（1）根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限（2）加强税收调节（3）发挥财政转移支付作用；（4）发挥公共支出的作用。

3、经济稳定发展职能（充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡）

单项选择题

1.财政的主体是（ ）。

A.事业单位 B.政府 C.企业D.财政部门

2.以市场经济为基础的财政是（ ）。

A.公共财政 B.生产建设性财政C.中央财政D.地方财政

3.与计划经济相适应的财政形态是（ ）。

A.公共财政B.生产建设性财政C.中央财政D.地方财政

4.在计划经济体制下，全社会资源配置的主体是（ ）。

A.家庭 B.企业 C.政府D.国有企业

多项选择题

1.市场经济体制下，财政担负的职能有（ABC）。

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定和发展职能

D.综合平衡职能 E.货币发行职能

2.公共财政的职能包括（ABD）。A.收入分配B.资源配置C.公开市场业务 D.经济稳定和发展E.市场监管

3.财政资源配置的范围主要有（ABCE）。

A.维护市场秩序支出B.公共工程支出

C.国家安全支出D.债务利息支E.矫正外部效应支出

4.以下属于财政资源配置职能手段的主要是（ABC）。

A.优化财政支出结构 B.税收优惠C.为公共工程提供必要的资金保障D.增加财政开支人员E.财务管理 5.财政实现收入分配职能的手段主要是（ABC）。

A.税收B.转移支付C.公共支出D.国债E.财务管理

6.财政经济稳定职能主要包括（CDE）。

A.扩大社会总需求B.扩大社会总供给C.实现充分就业

D.稳定物价水平E.国际收支平衡

■第十一章 财政支出

第一节、财政支出原则与分类

1、如何理解财政支出数据（三看）（一）看财政支出规模（共花多少钱），是指财政支出总额占国内生产总值(GDP)的比重。（二）看财政支出结构（干多少事），是指在财政支出总额中各类支出所占的比重．它反映了政府用各项财政资金都做了什么事，（三）看财政支出的经济性质（具体是怎么花的）是指各项财政支出的具体经济构成。财政支出是政府行为活动的成本。反映着政府介入经济生活和社会生活的规模和深度。

2、财政支出分类方法--国际上常见的分类方法有：

1．适用于编制政府预算的统计分类

（1）支出功能分类：是按照政府提供公共物品与服务的产出性质进行的分类，反映政府的职能活动，即政府的钱到底被拿来做了什么事（是用于办教育了，还是加强了国防。）。

（2）支出经济分类：是按照政府生产公共物品的成本投入进行分类，反映政府支出的经济性质和具体用途，说明政府的钱是怎样花出去的（办教育的钱是发了工资，还是买了设备）。

【注】从某种意义上讲，支出经济分类是对政府支出活动更为明细的反映。利用这一分类体系下的统计数据，能够从微观层面清晰地追踪政府财政支出的去向和具体用

2．根据交易的经济性质进行分类

（1）购买性支出：是指政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用。包括政府消费性支出和政府投资性支出。

通过购买性支出，政府与私人部门发生经济交换，并在实际中参与社会资源的配置，影响着社会投资与消费的总量与构成。

（2）转移性支出：

政府仅扮演中介者的角色，依法向受益对象拨付财政资金但并不要求获得相应的物品与劳务。

利用这一分类体系，可以从宏观上考察一国政府在多大程度上作为经济主体直接参与经济过程，其职能是偏好于资源配置，还是收入再分配。

3、政府支出分类（1）支出功能分类：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城市社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他支出、转移性支出。

（2）支出经济分类：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。

4、衡量财政支出规模的指标：1）当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映政府干预经济的程度。

（2）当年中央财政支出占全国财政支出的比重，反映中央政府对地方政府的控制程度。另外也可以用人均财政支出反映人均享受的公共服务水平

〓5、财政支出规模增长的理论解释: ▲政府活动扩张法则：( 瓦格纳)公共支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的需求；▲梯度渐进增长理论（1）内在原因：公众可容忍税收水平的提高，是公共支出增长的内在原因。公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限度。（2）外在原因：社会动荡，导致公众所能接受的税收水平提高，结果是政府支出的预算约束也随之提高，使得整个财政支出在逐渐上升的过程中出现较大幅度的增长；▲经济发展阶段增长理：论财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的。初期阶段：基础设施等政府投资比重较大。中期阶段：政府投资比重有所下降。成熟阶段：环境、交通、教育、通讯等政府投资比重加大。为维护社会和经济正常秩序；纠正外部效应等市场失灵；文化、教育、福利等公共支出项目的增长都需要政府增加公共支出。

第四节 财政支出绩效考评--确定合理的绩效考评指标：

〓财政支出绩效考评的关键；绩效考评指标的选择要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则来确定；绩效考评程序一般分为准备、实施和撰写与提交绩效考评报告三个阶段；考评方法：比较法；因素分析法；公众评价法；成本效益分析法。原则：①统一领导原则。②分类管理。③客观公正原则。④科学规范原则。

单项选择题

3.属于世界各国财政支出分类方法中最常用的是（ ）。

A.按政府职能分类B.按支出是否直接得到等价补偿分类

C.按资金使用级次分类D.按支出规模大小分类

4.财政支出功能分类将部门间相同职能的支出划归在同一功能下，其好处是（ ）。

A.减少部门干扰B.节约财政资金C.便于国际比较D.使政府收支体系更完整

6.下列各项财政支出中，体现政府非市场性分配活动的支出

A.转移性支出B.建设性支出C.购买性支出D.消费性支出

7.财政支出绝对规模通常由按（ ）计算的财政支出的加总来反映。

A.上年价格B.不变价格C.当年价格D.预期价格

8.中央财政支出占全国财政支出的比重是相对稳定的，它决定于

A.国家的制度安排B.政府的职能C.经济发展的需要D.国家性质

9.财政支出规模的趋势是（ ）。

A.不断增长的B.趋于减少的C.基本稳定的D.不断波动

多项选择题

1.财政支出的原则包括（ABE）。

A.公平分配B.效益原则C.确实D.便利原则E.稳定与发展原则

3.我国政府支出经济分类包括（ABCE）。

A.工资福利支出B.商品和服务支出C.基本建设支出

D.积累性支出E.对个人和家庭的补助

4.财政转移性支出包括（ADE）。

A.政府补助支出B.公共卫生支出

C.事业单位的工资支出D.捐赠支出E.债务利息支出

6.以下对购买性支出和转移性支出的表述中，正确的是（ABD）。

A.购买性支出包括政府消费性支出和政府投资性支出两部分

B.如果购买性支出在财政支出中所占比重较大表明政府的资源配置职能较强

C.转移性支出体现了政府的市场性再分配活动

D.转移性支出包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出

E.如果购买性支出在财政支出中所占比重较大表明政府的收入分配职能较强

7.瓦格纳认为公共支出规模不断扩大是由于（CE）。

A.政府部门的投资效率偏低B.公众可容忍税收水平的提高

C.市场失灵问题对资源配置效率的负面影响，增加了政府配置资源的需求D.公共部门的劳动生产率提高

E.工业化所引起的市场的扩张，使矛盾与冲突增多，需要增加公共支出维持经济社会秩序

9.财政支出越位出现的不良后果有（BCDE）。

A.产生了许多乱收费、乱摊派问题B.挤占稀缺财政资源、分散政府财力C.不能充分保证应优先保障的重点项目D.不利于财政资金使用效益的提高E.不利于政府职能转变及市场机制发挥

10.实施部门预算支出绩效考评的原则是（ACDE）。

A.统一领导原则B.产权清晰原则C.分类管理原则

D.客观公正原则E.科学规范原则