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经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的构成要素，下列说法正确的是：（）A. 财政收入包括政府债务收入和税收收入B. 财政收入包括税收收入、国有资产收益、政府收费收入、专项收入和其他收入C. 财政收入仅包括税收收入和国有资产收益D. 财政收入包括税收收入、政府收费收入和专项收入2、关于财政支出分类，下列说法错误的是：（）A. 按照支出功能分类，财政支出可分为一般公共服务、国防、公共安全等B. 按照支出对象分类，财政支出可分为个人支出和政府支出C. 按照支出经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出D. 财政支出分类有助于政府更好地进行财政管理和监督3、在财政支出中，用于保障国家安全和社会秩序的支出属于以下哪一类支出？A. 社会保障支出B. 行政管理和国防支出C. 教育和科学支出D. 文化、体育和卫生支出4、下列关于税收制度的说法，不正确的是：A. 税收是国家为实现其职能，按照法律规定，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种方式。
B. 税收具有固定性、强制性和无偿性三个基本特征。
C. 税收是国家实现宏观调控的重要手段。
D. 税收收入构成国家财政收入的主要来源，但不是唯一来源。
5、在财政政策分析中，以下哪个指标可以反映财政收支平衡状况？（）A. 财政赤字率B. 财政盈余率C. 财政支出占GDP比重D. 财政收入占GDP比重6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪种情况不属于税务行政处罚？（）A. 纳税人未按照规定期限申报纳税B. 纳税人偷税、抗税、骗税C. 纳税人未按照规定设置账簿D. 纳税人逾期缴纳滞纳金7、下列关于税收法定原则的表述，错误的是：A. 税收法定原则要求税收立法权属于国家最高权力机关B. 税收法定原则要求税收的课征依据必须是法律C. 税收法定原则要求税收的课征主体必须是税务机关D. 税收法定原则要求税收的课征程序必须合法8、下列关于财政政策与货币政策的协调配合，说法正确的是：A. 财政政策与货币政策都是经济手段，可以相互替代B. 财政政策与货币政策的目标一致，但在具体操作上可以独立进行C. 财政政策与货币政策的协调配合有助于稳定宏观经济，提高政策效果D. 财政政策与货币政策的协调配合会导致政策效果相互抵消9、下列关于增值税的税率表述错误的是：A. 增值税一般纳税人适用的税率分为基本税率、低税率、零税率B. 增值税小规模纳税人适用的税率一般为3%C. 增值税出口货物适用的税率为零D. 增值税小规模纳税人的简易征收办法可以采用6%的征收率 10、下列关于个人所得税的表述错误的是：A. 个人所得税以所得人为纳税义务人B. 个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，稿酬所得等C. 个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的计税依据是所得额减去扣除额11、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收收入管理的范围？（）A. 税收政策的制定与调整B. 税收征收管理C. 税收统计与分析D. 税收减免与退税管理12、某企业2018年度应纳增值税100万元，实际缴纳增值税80万元，根据我国现行增值税政策，该企业2018年度的增值税留抵税额为（）万元。
2021年中级经济师考试财政税收章节重点习题附参考答案2021年中级经济师考试财政税收章节重点习题附参考答案第一章公共财政与财政职能财政收入分配职能的履行主要是( )。
A.实现资源配置效率 B.实现收入公平分配 C.实现收入分配效率 D.创造公平竞争的环境参考答案：B在市场经济条件下，财政的职能有( )。
A.资源配置职能 B.经济稳定职能 C.对外经济平衡职能 D.充分就业职能 E.收入分配职能参考答案：A,B,E某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为( )。
A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性参考答案：B在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有( )。
A.市场不能提供公共物品B.市场配置的盲目性 C.市场配置的竞争性 D.市场配置的效率低下 E.人们对财政配置的偏好参考答案：A,B航海中的灯塔可以为夜间航行的所有船只提供航向，这说明公共物品具有( A.效用的不可分割性 B.取得方式的非竞争性 C.受益的非排他性 D.提供目的的非盈利性参考答案：C当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行( )。
A.收大于支的结余政策 B.支大于收的赤字政策 C.收支相等的平衡政策 D.全面扩张政策参考答案：A下列属于社会不公平原因的有( )。
A.物价不稳定)。
B.制度不完善 C.社会发展阶段不同 D.生产要素占有状况的不公平 E.个人及家庭状况的不同参考答案：B,D,E第二章财政支出理论与内容我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于( A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分积累式 D.储蓄分红式参考答案：A关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有( )。
A.购买性支出对企业预算约束较强 B.购买性支出对政府的效益约束较弱 C.转移性支出直接影响社会生产 D.转移性支出对政府的效益约束较强 E.转移性支出执行收入分配的职能较强参考答案：A,E把全部财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是( )。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。
经济师中级经济基础理论及相关知识（财政收入、政府预算）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共70题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．在税制要素中，反映具体的征收范围、代表征税广度的是( )。
A．纳税人B．计税依据C．税目D．纳税环节正确答案：C解析：税目即税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
知识模块：财政收入2．下列税种中，属于中央固定收入的是( )。
A．个人所得税B．耕地占用税C．消费税D．资源税正确答案：C解析：按税收管理权限和使用权限划分，税收可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。
中央税是指中央管辖课征并支配的税种，如我国目前的消费税、关税。
知识模块：财政收入3．在我国现行税制中，属于直接税的是( )。
A．增值税B．车船税C．消费税D．营业税正确答案：B解析：按税负能否转嫁划分，税收可分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接负担税负、不发生税负转嫁关系的税收，如个人所得税、企业所得税、财产税。
选项A、C、D均属于间接税。
知识模块：财政收入4．下列税种中，属于资源税类的是( )。
A．土地使用税B．城市维护建设税C．增值税D．房产税正确答案：A解析：资源税是指对开发和利用国家自然资源而取得级差收入的单位和个人征收的税，目前我国资源税类包括资源税、土地使用税等。
知识模块：财政收入5．下列经济理论或模型中，对税率及税收收入或经济增长之间关系进行描述的是( )。
A．尼斯坎南模型B．李嘉图等价定理C．拉弗曲线D．瓦格纳法则正确答案：C解析：拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，因其提出者为美国经济学家阿瑟·拉弗而得名。
该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
知识模块：财政收入6．政府征收土地税时，土地购买者将预期应缴纳的土地税折入资本，将税负转嫁给土地的出售者，使其购买的土地价格下降，这种税负转嫁行为称为( )。
中级经济师-财政税收-基础练习题-第2章财政支出理论与内容-第4节购买性支出［单选题］1关于购买性支出，下列说法中错误的是O 。
A .购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，二者区别(江南博哥)不大B.纯社会公共需要由社会消费性支出来满足C.社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证D.从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模呈现扩张趋势正确答案：A参考解析：本题考查购买性支出。
选项A 错误，购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，但两者之间存在着明显的不同，最大的区别在于前者是非生产的消费性支出，它的使用不形成任何资产。
两者之间又有共同之处，即在必要的限度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需的。
［单选题］2.下列关于投资乘数的说法正确的是()。
A.投资乘数与边际消费倾向同方向变化,B.投资乘数与边际消费倾向同方向变化,C.投资乘数与边际消费倾向反方向变化,D.投资乘数与边际消费倾向反方向变化,正确答案：B 参考解析：本题考查财政投资性支出。
投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，投资乘数与边际消费倾向同方向变化，同边际储蓄倾向呈反向变化。
［单选题］3.关于政府投资和非政府投资，下列说法中正确的是()。
Λ.影响二者在各国社会总投资中所占比重的唯一因素是经济体制的差异B.市场经济国家的政府投资所占比重较大C.计划经济国家的非政府投资所占比重较大D.我国政府投资在社会总投资中比重的下降和财政支出占GDP 比重的下降是一致的正确答案：D参考解析：本题考查财政投资性支出。
选项A 错误，由于经济体制和经济发展阶段的不同，政府投资和非政府投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异。
选项BC 错误，一般来说，实行市场经济的国家，非政府投资在社会总投资中所占比重较大；实行计划经济的国家，政府投资所占比重较大。
［单选题］4.出于反垄断的需要，基础设施投资的提供方式应该是()。
中级经济基础测评题答案一、单选题1. 【答案】C【解析】考核第14章，分税制财政管理体制改革的主要成效包括：（1）建立了财政收入稳定增长机制（2）增强了中央政府宏观调控能力（3）促进了产业结构调整和资源优化配置2. 【答案】B【解析】考核第13章第3节我国政府预算体系，公共财政预算是政府预算预算体系的基础。
我国完整的政府预算体系包括：公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保障预算。
3. 【答案】B4．【答案】B【解析】考核第12章第2节，拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。
5. 【答案】B【解析】考核第12章第3节。
通过本题需要掌握各种税负转嫁方式的含义。
后转即逆转或向后转嫁，是指纳税人前转税负存在困难时，通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。
6.【答案】D【解析】考核第15章第3节。
政府购买支出乘数 =国民收入变动率/政府购买支出变动率=1/（1-边际消费倾向）=1/(1-0.75)=4税收乘数=国民收入变动率/税收变动率=边际消费倾向/（1-边际消费倾向）=-0.75/(1-0.75)=-3，即，-3=国民收入变动率/10%，所以当税收增长10%时，国民收入下降30%。
平衡预算乘数=1。
7. 【答案】D【解析】考核第15章第2节。
相机抉择的财政政策是指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活的选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行行为，实现财政政策目标。
自动稳定的财政政策是指财政制度本身存在一种内在的、不需要政府采取其他干预行为就可以随着经济社会的发展，自动调节8. 【答案】C【解析】考核第13章，政府预算是国家和政府意志的体现，政府预算需要经过国家权力机构的审查和批准才能生效，是一个重要的法律性文件。
经济师（中级）财政税收专业知识与实务（财政支出的内容）章节练习2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共20题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．购买性支出包括( )。
A．社会消费性支出B．财政投资性支出C．预防性支出D．创造性支出E．补偿性支出正确答案：A,B解析：购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出。
知识模块：财政支出的内容2．行政管理费中的人员经费包括( )。
A．工资B．福利费C．离退休人员费用D．公务费E．义务费正确答案：A,B,C解析：人员经费包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。
知识模块：财政支出的内容3．国家对事业单位现行的预算管理办法包括( )。
A．核定收支B．定额或者定项补助C．收入上缴D．超支不补E．结余留用正确答案：A,C,D,E解析：国家对事业单位现行的预算管理办法包括核定收支，收入上缴，超支不补，结余留用。
知识模块：财政支出的内容4．下列属于政府投资的特点的是( )。
A．可以投资大型项目B．强调投资的经济效益C．财力雄厚D．可以提高国民经济的整体效益E．资金来源多为无偿的正确答案：A,C,D,E解析：政府投资项目的建成，如社会基础设施等等，可以极大地提高国民经济的整体效益。
政府财力雄厚，而且资金来源多是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。
知识模块：财政支出的内容5．政府财政投资的决策标准包括( )。
A．资本—产出比率最小化标准B．资本—产出比率最大化标准C．资本—劳动力最大化标准D．资本—劳动力最小化标准E．就业创造标准正确答案：A,C,E解析：政府财政投资的决策标准主要是资本—产出比率最小化标准、资本—劳动力最大化标准、就业创造标准。
知识模块：财政支出的内容6．基础设施投资的提供方式主要有( )。
A．政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费B．政府与民间共同投资的提供方式C．政府投资，法人团体经营运作D．政府投资，政府经营运作E．BOT投资方式正确答案：A,B,C,E解析：从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要包括：(1)政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费；(2)政府与民间共同投资的提供方式；(3)政府投资，法人团体经营运作；(4)BOT投资方式。
中级经济师考试试题汇编（财政）第二部分财政【例题1：单选题】公共物品的特征是指某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，也就是增加一个人消费的边际供给成本为零,强调了集体提供公共物品的潜在收益。
A非竞争性 B 非排他性 C 竞争性 D 排他性【例题2：单选题】下列关于公共物品的表述错误的是. A公共物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的。
B公共物品的需求显示是通过具有强制性的政治交易实现的. C公共物品的非排他性指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难. D公共物品美国经济学家保罗·萨缪尔森首次提出来的。
【例题3:多选】公共物品的融资方式包括A政府融资B强制融资C私人融资D联合融资E 合同外包【例题4：单选】政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品，这种公共物品的融资方式称为。
A自愿融资 B 政府融资 C 联合融资 D 私人融资【例题5:单选】公共物品供给的制度结构核心是。
A决策制度 B 融资制度C 生产制度D受益分配制度【例题6：09年多选】公共财政的基本职能有A. 稳定价格B。
配置资源C.分配收入D。
稳定的发展经济 E.平衡国际收支【例题7：2010年多选】下列领域中,属于公共财政应当发挥职能作用的有（ＡＣＤE )。
A．环境保护B．食品加工C．义务教育D．卫生防疫E．国防建设【例题8 ：09年单选】我国中央财政不断加大对中西部地区的财政转移支付力度，逐步缩小地区间基本公共服务差距，这是公共财政履行( D )职能的体现。
A．经济发展B．经济稳定C．市场维护D．收入分配【例题9:07年多选】下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有。
A．征收企业所得税B．征收遗产税C．开征资源税调节自然资源形成的级差收入D．征收个人所得税E．优化财政支出结构解析：收入分配职能的手段之一是加强税收调节.E属于资源配置职能的手段【例题10：多选】财政经济稳定职能主要包括。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。
根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。
A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。
第二部分财政第十一章公共物品与财政职能【例题1：2013年单选题】对于一种纯粹公共物品，在其总供给量保持不变的情况下，如果增加一个人对它的消费量，则其他人可消费数量的变化情况是（）。
A．相应增加B．相应减少C．保持不变D．趋于平均【答案】C【解析】通过本题掌握公共物品的两大特征：非竞争性和非排他性。
本题考核的是公共物品的非竞争性特征（你消费别人也可以等量的消费）。
【例题2：单选题】下列关于公共物品的表述错误的是（）。
A公共物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的。
B公共物品的需求显示是通过具有强制性的政治交易实现的。
C公共物品的非排他性指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难。
D公共物品由美国经济学家保罗·萨缪尔森首次提出来的。
【答案】A【例题3：单选题】政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品,这种公共物品的融资方式称为（）。
A自愿融资B政府融资C联合融资D私人融资【答案】C【例题4：2014年单选】公共物品供给的制度不包括（）A.决策制度B.融资制度C.销售制度D.生产制度【答案】C【解析】考核公共物品供给的制度结构【例题5：2011年单选】某村村民以种植有机蔬菜为主要经济来源。
为保证新鲜蔬菜及时运送到城区，村中两名蔬菜种植大户合资修建了一条连通城市道路的村级公路，并允许其他村民免费使用。
根据这一事例，下列说法错误的是()。
A．其他村民可以“免费搭车”B．允许未付费者使用，有损于社会资源配置的帕累托效率准则C．村级公路修建的成本不一定非由全体村民承担D．允许未付费者使用，可能会导致无人愿意修建村级道路【答案】B【例题6：2011年多选】政府在公共物品供给过程中的主要责任有()：A．为公民获得基本公共物品与服务提供制度保障B．通过财政补贴和税收优惠方式，鼓励私人机构提供和生产公共物品C．通过征税直接为公共物品融资D．从事某些公共物品的生产或公共服务的递送E．为公民的生、老、病、死提供“从摇篮到坟墓”式的全面服务【答案】ABCD【例题7：多选题】市场系统是由（）组成的A居民B企业C政府D军队E银行【答案】ABC【解析】通过本题掌握市场系统的组成。
【例题8：多选题】政府经济活动范围包括（）。
A提供房屋、建筑物B矫正外部性C保证竞争性市场在资源配置方面的效率D调节收入分配E保持经济稳定可持续发展【答案】BCDE【解析】通过本题掌握政府经济活动范围【例题9：2009年多选题】公共财政的基本职能有（）A.稳定价格B.配置资源C.分配收入D.稳定的发展经济E.平衡国际收支【答案】BCD【例题10：2010年多选题】下列领域中，属于公共财政应当发挥职能作用的有()。
A．环境保护B．食品加工C．义务教育D．卫生防疫E．国防建设【答案】ACDE【例题11：2014年单选题】通过资源税调节自然资源形成的级差收入，是财政发挥（）职能的体现。
A.收入分配B.资源配置C.经济稳定D.经济发展【答案】A【解析】考核资源税调节级差收入，体现了收入分配职能。
【例题12：2009年单选题】我国中央财政不断加大对中西部地区的财政转移支付力度，逐步缩小地区间基本公共服务差距，这是公共财政履行()职能的体现。
A．经济发展B．经济稳定C．市场维护D．收入分配【答案】D【例题13：2007年多选题】下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（）。
A．征收企业所得税B．征收遗产税C．开征资源税调节自然资源形成的级差收入D．征收个人所得税E．优化财政支出结构【答案】ABCD【例题14：2013年多选题】现代市场经济中，财政实现收入分配职能的手段主要有（）。
A．加强税收调节B．增加社会保障支出C．增加经济建设支出D．没收财产并重新分配E．提供社会福利【答案】ABE【解析】通过本题掌握财政实现收入分配职能的各种手段。
【例题11：2014年单选题】通过资源税调节自然资源形成的级差收入，是财政发挥（）职能的体现。
A.收入分配B.资源配置C.经济稳定D.经济发展【答案】A【解析】考核资源税调节级差收入，体现了收入分配职能。
【例题12：2009年单选题】我国中央财政不断加大对中西部地区的财政转移支付力度，逐步缩小地区间基本公共服务差距，这是公共财政履行()职能的体现。
A．经济发展B．经济稳定C．市场维护D．收入分配【答案】D【例题13：2007年多选题】下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（）。
A．征收企业所得税B．征收遗产税C．开征资源税调节自然资源形成的级差收入D．征收个人所得税E．优化财政支出结构【答案】ABCD【例题14：2013年多选题】现代市场经济中，财政实现收入分配职能的手段主要有（）。
A．加强税收调节B．增加社会保障支出C．增加经济建设支出D．没收财产并重新分配E．提供社会福利【答案】ABE【解析】通过本题掌握财政实现收入分配职能的各种手段。
【例题16：单选题】公共选择的理论基石不包括（）。
A个人主义方法论B经济人假设C作为一种交易的政治过程D理性的非理性【答案】D【例题17：2011年单选题】公共选择理论分析的是政治场景中的个体行动及其后果，它是一种关于()的经济理论。
A．市场失灵B．政府治理C．政府失灵D．利益集团【答案】C【例题19：2014多选题】按照党的十八届三中全会要求，深化税制改革的目标包括（）A.优化税制结构B.完善调节功能C.稳定宏观税负D.推进依法治税E.增强收入功能【答案】ABCD【例题20：单选题】现代财政制度的基础是（）。
A税收管理制度B政府预算制度C财务管理制度D现代会计制度【答案】B【解析】现代财政制度的基础是政府预算制度。
【例题21：多选题】预算（），它们有机衔接、相互制衡是现代预算管理制度的核心内容。
A编制科学完整B执行规范有效C管理措施得当D监督公开透明E分析客观完善【答案】ABD【解析】预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明，三者有机衔接、相互制衡是现代预算管理制度的核心内容。
第十二章财政支出【例题1：单选题】财政支出规模是指（），它反映了政府实际上参与社会经济生活的程度，有助于人们了解政府支配了多少社会资源。
A财政支出总额占国内生产总值(GDP)的比重B财政支出总额中各类支出所占的比重C各项财政支出的具体经济构成D财政支出总额占财政收入的比重【答案】A【例题2：2007年、2009年单选题】下列财政支出分类方法中，能够使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰反映的是（）。
A．按支出功能分类B．按支出使用部门分类C．按支出经济分类D．按支出能否直接得到价值补偿分类【答案】C【例题3：2012年单选题】下列财政支出分类科目中，属于财政支出功能分类的是（）。
A.工资福利支出B.环境保护支出C.商品和服务支出D.对企事业单位的补贴【答案】B【解析】通过本题掌握财政支出功能分类及支出经济分类的项目，注意二者的区分。
【例题4：2014年多选题】按照交易的经济性质不同，财政支出可分为（）A.购买性支出B.环境保护支出C.转移性支出D.社会保障支出E.公共服务支出【答案】AC【解析】按照交易的经济性质不同，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。
【例题5-多选题】下列关于财政支出规模的表述正确的有（）A当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映中央政府对地方政府的控制程度B正常情况下财政支出占国内生产总值的比重是不断上升的C根据各国财政支出的实践，财政支出从长期看呈现不断增长的趋势D财政支出绝对规模通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映E当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映政府干预经济的程度【答案】BCDE【解析】通过本题掌握财政支出衡量指标及各指标反映的内容。
【例题6：多选题】关于财政支出规模变化的指标表述错误的有（）。
A反映财政支出变化情况的指标包括财政支出增长率、财政支出增长的弹性系数、投资乘数B财政支出增长的弹性数大于1表明财政支出增长的速度快于国内生产总值增长速度C财政支出的边际倾向是财政支出增长率与国内生产总值增长率之比D财政支出增长率是当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比E财政支出增长的边际倾向反映国内生产总值每增加一个单位时财政支出增加多少【答案】AC【例题7-2013年单选题】从工业化国家财政支出的实践看，自20世纪初期以来，各工业化国家财政支出规模变化的普遍趋势是（）。
A．呈现波动变化，但总趋势是不断缩小B．呈现周期性变化，但总趋势是不断扩大C．有的年份扩大，有的年份缩小，但总趋势是保持稳定D．先是持续增大，后来逐渐稳定在相对较高水平上【答案】D【例题8：2014年多选题】德国社会政策学派代表人瓦格纳提出的”政府扩张法则”认为,财政支出增长的原因有()A.在一个国家经济发展的不同时期,财政支出所发挥的作用是不同的B.工业化引起的市场扩张,使市场当事人之间的关系更加复杂,产生的冲突矛盾增加,进而产生对商业法律和契约的需要C.为了纠正市场失灵问题对资源配置的负面影响,需要政府参与资源配置D.财政支出水平随着税收收入的增长而逐渐上上E.文化、教育、福利等财政支出增长量超过国内总值的增长率【答案】BCE【例题9：2007年单选题】根据英国经济学家皮考克和魏斯曼提出的“梯度渐进增长理论”，在正常年份财政支出的最高限度是（）。
A．社会财富总量B．财政支出需要C．公众可以容忍的税收负担D．政府举借债务规模【答案】C【例题10：单选题】经济发展阶段论认为，当经济由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是（）A基础设施支出B基础产业支出C对私人企业的补贴支出D教育支出【答案】D【例题11：2012单选题】财政幻觉是指（）。
A.民众通常更关心减轻税收负担，却忽视了可能享受的公共服务水平也会降低B.民众通常相信随着经济的发展，市场失灵问题会越来越少，政府支出规模会保持稳定C.民众通常相信财政支出数量会随着不同时期财政支出作用的变化而变化D.民众通常更关心扩大公共支出能给自己带来好处，却忽视了税收负担也有可能同时增长。
【答案】D【例题12：2010年单选题】随着市场在资源配置中基础性作用的增强，政府对经济的管理逐步从直接和微观管理向间接和宏观管理转变。
与此相适应，我国财政支出重点应逐步从经济建设向()转变。
A．提供公共物品和服务B．支持国有经济发展C．支持私营经济发展D．城市建设【答案】A【例题13：2011年多选题】长期以来，我国财政支出结构存在的主要问题有()。
A．购买性支出比重过高B．投资性支出比重过高C．对社会发展投资重视不够D．转移性支出比重过高E．财政支出再分配功能较弱【答案】ABCE【例题14：2013年单选题】长期以来，我国财政支出结构存在的主要问题是（）。
