精选国家税务局纳税服务知识竞赛试题第二部分范文
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精选国家税务局纳税服务知识竞赛试题第二部分范文
三、判断正误（每小题1分，共20分）
1.纳税人在选择申报纳税方式时应当听从税务机关的安排或指定。
（ ）
2. 纳税人应自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，
向主管税务机关书面报告全部账号。（ ）
3.首问责任人是指纳税人或其他人员到国税部门或利用网站、电话、
邮件等其他方式询问的第一位税务人员。（ ）
4.优化纳税服务就是要满足纳税人所有的需求。（ ）
5.税务行政诉讼中的被告是经原告称具体行政行为侵犯其合法权益，
并由人民法院通知应诉的行政机关。（ ） 6.《税务处理决定书》所引的处理依据必须是税收法律、法规或者规
章，无须注明文件名称、文号和有关条款。（ ）
7.公文的结尾应“言止意不尽”。 （ ）
8.EXCEL只能处理表格，不能处理文字。（ ）
9.在WORD的打印预览窗口中，只能预览文档内容，不能修改文字。
（ ）
10.在报告当中不能夹带请示事项。（ ）
11、2009年1月1日以后，增值税一般纳税人购进自用的固定资产
小轿车，其进项税额允许抵扣，外购汽油用于本企业自用的小汽车，
进项税额也允许抵扣。 （ ）
12、增值税纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。 （ ） 13、某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电
移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不
含税）。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。该笔业务不用
缴纳增值税。 （ ）
14、纳税人将购买的货物用于集体福利时应当视同销售计算销项税
额。 （ ）
15、零售金银首饰不征收消费税。 （ ）
16、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
（ ）
17、某企业2009年度的利润总额为100万元，企业所得税前准予扣
除的公益性捐赠支出的限额为12万元。 （ ） 18、在计算企业年度应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得
扣除，但税收滞纳金可以扣除。 （ ）
19、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了
后五个月内，汇算清缴。 （ ）
20、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以先依法申请行政复
议，然后根据复议决定缴纳税款及滞纳金。 （ ）
四、简答：（三小题，共10分）
1.全国税务系统2010—2012年纳税服务规划的目标是什么？（4分）
2.列举你所知道的五种以上纳税人权利。（3分）
3.达到一般纳税人标准，但不按规定申请办理一般纳税人认定手续的
企业如何征增值税？（3分）
五、分析计算题（本题20分） (一)某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2009年8月发生以下业务：
1、从林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元（已支付）。该批原木通过铁路运往企业所在地，支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。
2、将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的另一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额60万元。
3、从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3万元，增值税0.09万元。
4、购进加工设备一台，取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元。
当月有关票据均通过税务机关的认证，分析计算筷子生产企业当月应纳增值税或消费税？ （二）某企业2008年度自行核算实现利润总额40万元，后经主管国税机关纳税检查，发现有关情况如下：
（1）在成本费用中计提工资400万元，实际发放工资薪金380万元；
（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；
（3）年底该企业根据需要提取固定资产减值准备20万元，存货跌价准备10万元；
（4）从境内A子公司分回股息76万元，A适用企业所得税税率15%；从境内B子公司分回股息33.5万元，B适用企业所得税税率25%。分回股息未计入利润总额；
（5）企业计入补贴收入的17万元，为2007年度先征后返的增值税，不能提供政府部门有关资金使用办法。
（6）企业2007年自行申报亏损80万元，后经税务机关检查调增应纳税所得额30万元。
问题：
1.该企业当年允许税前扣除的工资薪金支出为（ ）万元。
A.400 B.380 C.20 D.360 2、该企业当年税前允许列支的固定资产租赁费支出为（ ）万元。
A.15 B.13.33 C. 25 D. 10.5
3.该企业取得的增值税先征后返增值税收入，下列说法正确的是（ ）。
A.属于不征税收入，不需要并入收入总额征收企业所得税。
B.不属于不征税收入，需要并入收入总额征收企业所得税。
C.需要从会计利润中进行纳税调减
D.不需要从会计利润中进行纳税调整
4.该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元。
A.12 B.16.66 C.9.16 D.16.25
