《财政学》试卷9080B(含)答案

《财政学》试卷9080B（含）答案

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题号 一 二 三 四 五 六 七 八 总分

得分

评阅人

一、单项选择题(每小题1分，共20分，请将答案写在题后的答案框内)

1、下列关于资本主义国家财政说法错误的是（ ）

A、生产关系的基本特征是资产阶级占有生产资料，劳动者靠出卖劳动力为生。

B、国家实质是资产阶级统治无产阶级的工具。

C、财政实质反映资产阶级国家与无产阶级及其他劳动人民之间的对抗性的分配关系。

D、生产资料公有制

2、目前我国财政收入的最主要形式是 （ ）

A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、事业收入 E、国有资产收益

3、从社会总产品价值的构成来看，财政收入主要来自 （ ）

A、C部分 B、V部分 C、M部分 D、V+M部分

4、在财政收入中，通过信用方式得的收入是 （ ）

A、税收收入 B、国有资产收益 C、债务收入 D、专项收入

5、下列不是财政分配的一般特征（ ）

A、财政分配的国家主体性 B、财政分配的强制性

C、财政分配的无偿性 D、财政分配的营利性

6、下列不属于经营性国有资产收入（ ）

A、转让费——适用于出售国有企业资产 B、利润——适用国家直接经营和实行承包经营的国有企业。

C、租金——适用实行租赁经营方式的国有企业。

D、股利——适用实行股份制经营的那部分国有资产。

7、由中央政府发行的公债，称为 （ ）

A. 公债 B.国债 C.内债 D.外债

8、公债可分为契约性借款和公债券，其划分标准是 （ ）

A. 按举债形式 B. 按期限长短 C. 按发行主体 D. 按公债用途

9、一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）

A.纳税人不同 B.课税对象不同 C.纳税环节不同 D.税率不同

10、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（ ）

A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、边际税率 E、定额税率

11、（ ）是以商品流转额和非商品流转额为对象征收的各种税的总称。

A、流转税 B、个人所得税 C、企业所得税 D、无法确定

12、我国实施是 （ ）

A、以增值税为主的单一税制结构 B、以所得税为主的单一税制结构

C、以增值税为第一主体税种，以企业所得税为第二主体税种的复合税制结构。

D、 以所得税为第一主体税种，以增值税为第二主体税种的复合税制结构。

13、2008年3月份起，个人所得税起征标准是( )元.

A.1000 B.1200 C.1600 D.2000

14、企业所得税按( )乘以所得税税率计缴。

A、利润总额 B、应税所得额

C、营业收入 D、销售价格

15、（ ）是指国家财政用于发展科学、教学、文化、卫生等部门经费支出的总称。

A、行政管理费 B、科教文卫事业费，C、政府采购 D、政府投资

16、( )是指政府的支出本身将形成对产品和劳务需求的财政支出； A、办公费用B、转移性支出C、购买性支出：D、社会保障

17、财政预算及其执行情况必须采取一定的形式公诸于众，并置于人民的监督之下，这是财政预算的 （ ）

A.公开性 B. 法定性 C. 时效性 D. 完整性

18、下列不是复式预算优点的是（ ）

A、复式预算结构清晰；

B、复式预算的结构较复杂。

C、便于分类管理和控制；

D、增强了预算的透明度。

19、当社会总供给大于社会总需求时，应采取 （ ）

A.大于支出的结余政策 B.支出大于收入的赤字政策

C.收支平衡的中性政策 D.收支相等的平衡政策

20、在经济衰退时期，财政政策的内容是 （ ）

A.税收减少，政府支出减少 B.税收减少，政府支出增加

C.税收增加，政府支出减少 D.税收增加，政府支出增加

注意：请将答案写在下面的答案框内：

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

答案

题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

答案

二、多项选择题(每小题2分，共20分，请将答案写在题后的答案框内)

1、下列关于财政产生的说法正确的是（ ）

A、产生于原始社会 B、条件一：生产力发展和剩余产品的出现

C、条件二：国家的产生 D、财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴。

2、财政的主要职能（ ）

A、资源配置职能 B、维护和平公正职能 C、经济稳定增长职能 D、收入分配职能

3、制约财政收入规模最重要的因素是 （ ） A、经济体制 B、分配制度及政策 C、价格变动 D、生产技术水平 E、经济发展水平

4、依考察的层次和角度不同，税收负担可分为 （ ）

A、宏观税负 B、中观税负 C、微观税负 D、某个阶层税收负担 E、企业综合税收负担

5、按照举债的形式为标准，可将公债分为 （ ）

A.中央公债 B.地方公债 C.公债券 D.国内公债 E.契约性借款

6、 下列税种属于流转税类的是（ ）。

A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、个人所得税

7、对于税收征收过程中违章处理的主要方法有（ ）

A、舆论谴责

B、批评教育

C、经济制裁

D、追究刑事责任

8、财政支出的范围主要包括以下几个方面：( )

A、为国家机构的正常运转提供经费。

B、为科教文卫事业提供经费。

C、为公共工程提供经费。

D、为社会公平实现提供经费。

9、预算管理体制应当遵循的原则主要有( )

A、统筹兼顾原则；

B、以无条件满足政府部门需求为第一原则

C、事权与财权相统一原则；

D、收支挂钩，责权利相结合原则。

10、财政政策的三大目标包括（ ）。

A、充分就业 B、物价稳定 C、国际收支平衡 D、100%的就业率 E、鼓励出口

注意：请将答案写在下面的答案框内：

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案

三、名词解释(每小题3分，共12分)

公共物品：

国有资产收入：

科教文卫事业费：

转移性支出：

四、计算题(共9分)

1、某集体企业2008年9月份实现各种产品销售收入98万元，其中产品销售成本为50万元，，税金及附加8万元（其中增值税7万元），管理费用1.2万元，财务费用0.8万元，营业外支出5万元，试计算该企业9月份应纳所得税。（已知税率为25%）（4分）

2、甲乙丙三个人合作写一本书,取得稿费收入12000元,其中甲分得8000元，乙分得3600元，丙分得400元，试问甲乙丙三人应分别纳税还是合起来纳税，应纳税额为多少。（已知稿酬税率为20%，另减征30%）（6分）

四、简答题(每小题6分，共24分) （注意：任选4个作答即可，多做不加分）

1、什么是市场失灵，主要表现在哪几个方面？

2、请简要阐述财政的资源配置职能

3、如何理解公债的概念？公债有何作用？

4、简述增值税的特点

5、简述按国家职能财政支出分为哪三大类？

6、简述财政支出对就业的影响？

五、论述题(每小题15分，共15分)

（注意：任选1个作答即可，多做不加分）

1、试阐述常见的几种财政政策与货币政策的组合？

2、请论述税负转嫁的主要形式,并分析影响税负转嫁的因素有哪些？

3、请分析比较2008税改后新《企业所得税》税法对比旧税法的区别或改进？

参考答案

一、单项选择

1、D 2、A 3、C 4、C 5、D 6、A 7、B 8、A 9、B 10、B

11、A 12、B 13、D 14、B 15、B 16、C 17、A 18、B 19、B 20、B

三、多项选择题 1、BCD 2、ACD 3、ABCDE 4、ABC 5、CE 6、ABC 7、BCD 8、ABCD 9、ACD 10、ABC

四、名词解释

公共物品：满足公共需求、通过公共机制提供的商品，其基本特征是非排他性和非竞争性。

国有资产收入：是国家凭借生产资料所有权所取得的财政收入。

科教文卫事业费：指国家财政用于发展科学、教学、文化、卫生等部门经费支出的总称。

转移性支出：是指政府的支出本身不直接形成对产品和劳务需求，而仅仅是对企业或个人的单方面的货币或实物授予的财政支出。

四、计算题

1、解：9月份应纳税所得额=98－50－（8-7）－1.2－0.8－5=40(万元)

该月份应纳所得税额=40×25%=10万元

2、解：显然甲乙两人应分开纳税， 丙<800，不纳税。

甲：稿费收入8000>4000元；应按20%减除费用

应纳税额=8000×(1－20%)×20%×(1－30%)=896元

乙：稿费收入3600<4000元；减除费用应为800元

应纳税额=(3600－800)×20%×(1－30%)=392元

五、简答

1、什么是市场失灵，主要表现在哪几个方面？

市场失灵指由于市场机制本身的某些缺陷和外部环境的某些限制，而使单纯的市场机制无法把资源配置到最佳状态。

（1）不能有效提供公共商品；（2）不能有效解决外在性问题；（3）市场竞争不完全；

（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动

2.请简要阐述财政的资源配置职能

资源配置职能指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源的原因：（1）市场失败；（2）自身需要；客观影响。财政