地方专项债的两书一案
一、债券实施方案
根据《地方政府专项债券发行管理暂行办法》财库〔2015〕83号，专项债券为省、自治区、直辖市政府为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券。专项债券可分为普通专项债券与项目收益专项债券。
根据财政部印发的《关于做好2018年地方政府债务管理工作的通知》，合理扩大专项债券使用范围，创新和丰富债券品种，优先在重大区域发展以及乡村振兴、生态环保、保障性住房、公立医院、公立高校、交通、水利、市政基础设施等领域选择符合条件的项目，积极探索试点发行项目收益专项债券。2018年各地方政府开始发行乡村振兴专项债、水资源配置工程专项债、教育项目专项债等新专项债品种。
专项债券申报项目必须有中介机构出具的“一案两书，即:《专项债券项目实施方案》、《项目财务评价报告书》和《项目法律意见书》。
二、债券实施方案需准备资料
专项债券项目申请需提供的详细资料：发改立项手续、项目可研、项目土地手续、项目环境影响评价等前期手续办理情况需完备；项目简介、债券使用额度、偿债资金来源、项目投资规模及分年投资计划、项目融资来源、项目预期收益、项目融资平衡方案、潜在风险评估信息、专项债券项目实施方案、财务审计报告、法律意见书、本地区过去三年的政府性基金决算、过去三年相应的市场情况、省级相关部门出具的项目入库证明等资料。
地方政府专项债券的申报流程
目前，各地政府在地方政府专项债券申报、发行阶段没有统一的流程。泓创智胜根据财政部的政策要求，结合我司在大量项目实践中的经验，介绍专项债券申报流程，以供大家参考。
一、前期调研：项目单位对拟申报项目开展前期调研工作，在确认项目符合国家政策及相关行业规定的前提下，开展项目可行性分析并编制《项目可行性报告》。
二、项目申报：将申报项目意向及计划书提交本级财政主管部门审阅，本级财政部门按照相关政策和规范性文件，结合政府实际资金需求，遴选符合要求的项目，其中有立项、可研及批复、土地预审、规划选址、环评报告、“四证一书”等要件的项目优先考虑。
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审计提示第70号——地方政府专项债券发行流程及财务评价业务注意事项
目录
一、地方政府专项债券介绍 ............................................................................... 2
（一）定义和作用 ............................................................................................................ 2
（二）专项债务额度分配 ................................................................................................ 2
（三）重点支持领域 ........................................................................................................ 3
二、融资实施过程中的监管措施 ........................................................................ 4
（一）确保专项债券项目融资和收益实现平衡的监管措施 ........................................ 4
（二）专项债券资金使用过程的管理和监督措施 ........................................................ 5
（三）防范化解地方政府隐性债务问题的监管措施 .................................................... 5
TOTAL CORROSION CONTROLVOL.29 No.06 JUN. 20156关于印发《地方政府专项债券发行管理
暂行办法》的通知
财库〔2015〕83号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局、委)：
为加强地方政府债务管理，规范地方政府专
项债券发行行为，保护投资者等合法权益，根据
《预算法》、《国务院关于加强地方政府性债务管
理的意见》(国发〔2014〕43号)和《财政部关于印
发〈2015年地方政府专项债券预算管理办法〉的通
知》(财预〔2015〕32号)，我们制定了《地方政府专
项债券发行管理暂行办法》。现印发给你们，请遵
照执行。 财政部 2015年4月2日
地方政府专项债券发行管理暂行办法
第一条 为加强地方政府债务管理，规范地方政
府专项债券发行行为，保护投资者等合法权益，根
据《预算法》、《国务院关于加强地方政府性债务
管理的意见》(国发〔2014〕43号)和国家有关规定，
制定本办法。
第二条 地方政府专项债券(以下简称专项债券)
是指省、自治区、直辖市政府(含经省级政府批准自
办债券发行的计划单列市政府)为有一定收益的公益
性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目对应
的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券。
第三条 专项债券采用记账式固定利率附息形式。
第四条 单只专项债券应当以单项政府性基金或
专项收入为偿债来源。单只专项债券可以对应单一
项目发行，也可以对应多个项目集合发行。
第五条 专项债券期限为1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地综合考虑项目建设、运营、回收
周期和债券市场状况等合理确定，但7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模
的50%。
第六条 专项债券由各地按照市场化原则自发自
还，遵循公开、公平、公正的原则，发行和偿还主
体为地方政府。
第七条 各地按照有关规定开展专项债券信用评
级，择优选择信用评级机构，与信用评级机构签署
信用评级协议，明确双方权利和义务。
第八条 信用评级机构按照独立、客观、公正的
地方政府举债融资政策的梳理和分析
【摘要】
地方政府举债融资是当前经济发展中不可或缺的重要政策工具，对于地方政府的资金需求和经济发展具有重要意义。本文通过梳理和分析地方政府举债融资政策，首先介绍了其重要性和研究目的，然后分析了其概念和特点，以及现行具体措施。接着探讨了影响因素、风险和对策，并提出了改革建议。最后总结对地方政府举债融资政策的启示，展望未来研究方向。通过本文的研究，可以更好地理解和应用地方政府举债融资策略，为促进地方经济发展和维护金融稳定提供重要参考。
【关键词】
地方政府、举债融资、政策、概念、特点、措施、影响因素、风险、对策、改革建议、启示、研究目的、未来展望。
1. 引言
1.1 地方政府举债融资政策的重要性
地方政府举债融资政策的重要性在当前经济体系中具有重要作用。地方政府举债融资可以有效补充地方政府财政收入不足的短板，支持地方基础设施建设和公共服务领域的发展。通过地方政府举债融资，可以带动地方经济的增长，促进地方就业和消费水平的提高。地方政府举债融资也可以优化地方政府债务结构，提高债务管理效率，降低地方政府财政风险。地方政府举债融资政策的实施对于促进地方经济稳定增长，提升地方居民生活水平具有重要的意义和作用。
1.2 研究目的
研究目的是通过对地方政府举债融资政策的梳理和分析，深入探讨其重要性和影响因素，为地方政府在选择和执行举债融资政策时提供理论依据和实践指导。同时也旨在总结现行地方政府举债融资政策的具体措施，分析其风险和对策，并提出改革建议，为地方政府在未来的政策制定和实施中提供借鉴和参考。通过本研究，旨在促进地方政府举债融资政策的科学化、规范化和可持续发展，为地方政府促进经济增长、改善民生和推动社会进步做出贡献。
2. 正文
2.1 地方政府举债融资政策的概念和特点
地方政府举债融资政策是指地方政府通过向金融机构或市场发行债券等方式，以筹集资金解决财政支出不足，推动基础设施建设和经济发展的一种资金融通方式。地方政府举债融资政策的特点主要包括以下几个方面：
