关于成立大宗物品及政府采购专项审计组

对政 府 采 购 行 为 实 施 审 计 监 督 ， 促 进 政 府 采 购 行 为 规 是 范， 加强 财政 支 出 管 理 ， 高 财 政 资 金 使 用 效 益 的 重 要 手 段 。 提 但从 现实 情况 看 ， 不少 财 政部 门 内审 机 构及 审 计 部 门的人 员 对 此 还 比 较 生 疏 ， 至 有 的 还 无 所 适 从 。 为 此 ， 文 试 就 政 府 采 甚 本 购审 计的 对象 、 内容及 方法 ， 试作 粗 浅 的介 绍 ， 求 推动 政 府 采 以 购审 计工 作 。 政 府 采 购 审 计 的 对 象 政府 采购 审计 的对 象有 四方 面 ： 财政 部 门 中 的政 府 采 购 主 管机 构 ， 即各 级 财政部 门的 内设机 构 ， 如政 府 采 购 管 理 处 、 府 政 采购 管理科 ； 中采购 机关 ， 集 一般 指 各 级政 府 采 购 中 心 ； 购 单 采 位 ， 般 指各 级 国家 机 关 ， 行 预算 管理 的事 业 单 位 和 社 会 团 一 实 体， 以及 使用 财政 性 资金 办 理 政 府 采 购 事 项 的 非 企 业 性 单 位 ； 政 府 采购 中介机 构 ， 指依 法成 立 、 有法 人 资格 和招 标 能 力 ， 是 具 并 经 财政部 门资格认 定后 ， 从事 政府 采 购招 标 等 中介 业 务 的社 会 中介机 构 ， 如招 投标 中心 、 招投 标事 务所 等 。 二 、 府 采 购 审 计 的 内 容 政 １对政 府采 购 主管机 构 审计 的 内容 。首 先 ， 计 主 管 机构 ． 审 是否建 立健 全 了政府 采 购计 划管 理 制 度 ， 否依 据人 大 批 复 的 是 部 门 预算 ， 品 目或 项 目汇 总 编 制 政府 采 购 计划 ， 批 复 给 采 按 并 购 机关执 行 。其 次 ， 审计 政府 采 购 主管 机 构行 使 的审 批 职 能是 否合法 合规 。如 对 社 会 中 介机 构 申请 取 得 政 府 采 购 业 务 代理 资格 的审批 ， 批准 的 申请者 是 否具 备 下 列 条 件 ： 法 设 立 ， 被 依 具 有法 人 资格 ； 悉 国家有 关政 府 采 购方 面 的法 律 、 规 和 政 策 ， 熟 法 接 受过 省级 以上 财 政 部 门 政 府 采 购业 务培 训 的人 员 比例 达 到

政府采购合同履约验收管理办法为进一步加强政府采购合同履约验收的管理，保障政府采购项目实施质量，维护合同双方的合法权益，根据《区监察局、财政局、审计局关于进一步规范政府采购合同履约验收工作有关问题的通知》文件精神，结合实际，特制定本办法。

一、成立验收工作小组成立验收工作小组。

其中：办公物资类验收小组成员为分管机关负责人（组长）、监察人员、财务人员、部门负责人、申购者、采购者。

工程材料设备类验收小组成员为分管工程负责人（组长）、监察人员、财务人员、部门负责人、工程管理员组成。

必要时邀请专家或委托国家认可的质量检测机构对项目进行审查验收。

二、验收程序与要求1、在供应商履行完合同义务起10个工作日内，由采购经办人提出，组长牵头组织。

2、合同金额超过200万元或国家有强制性检验标准的项目，建设单位须委托国家认可的质量检测机构，对项目进行审查验收并出具书面报告；服务项目须请专家或专业测评机构参与验收；与工程相关的材料设备必须在安装时进行现场检测试验。

3、以政府采购合同、招投标（采购）及补充文件、国家或行业标准、封存样品为验收的主要依据。

4、验收小组应到合同标的交付现场进行审查验收。

根据标的清单逐一进行检查，核对品牌型号、数量、技术参数及备品备件，查验产品合格证明、检测报告、进口产品报关单，对标的进行检测试验或演试，检查安装调试运行情况以及了解人员培训情况。

验收的情况应在验收报告单上进行记录，有偏差的须提出处理意见。

验收小组要对验收结果作出结论性的意见，并对验收报告内容负责。

验收不允许采取抽查形式。

5、验收报告单与合同、发票为支付合同款项的必备依据。

6、发现问题应通知供应商严格按合同履约，不能及时纠正应向财政部门报告。

三、资料备案与归档各经办处室将采购合同、验收原始记录、验收报告单等资料成套及时归档，并在2个工作日内将验收原始记录、验收报告单报政府采购监督管理办公室备案。

采购档案为从采购验收结束之日起至少保存15年。

审计局政府采购业务管理制度审计局政府采购业务管理制度审计局政府采购业务管理制度【1】为进一步规范单位物资采购程序，加强内部控制，明确经济责任，按照《中华人民共和国政府采购法》和市、区政府采购有关规定，制定本制度。

一、总则第一条单位物资采购严格按照《中华人民共和国政府采购法》等法律法规规定，采购计划的申报、审批、招标采购及资金支付等各环节均合序合规。

凡纳入政府采购目录范围的采购项目，必须执行政府采购程序。

第二条采购资金按照年初预算规定的采购品目、规格、主要技术参数、数量安排采购、专款专用。

严禁超范围采购。

第三条物资采购管理范围包括：物资采购预算编制、采购审批权限和程序、采购管理和监督等。

第四条按照主要领导“五不直接分管”的要求，单位主要领导不直接分管物资采购工作。

确定一名班子成员分管，主要领导履行单位法人职责，对本单位的物资采购工作进行管理监督。

大额度、大批量的采购事项必须经领导班子集体讨论决定，任何个人不得直接决定和从事大宗物资采购事宜。

二、物资采购预算编制第五条单位制定年度政府采购预算，并提交领导班子集体讨论决定。

年度政府采购预算按规定必须报区有关部门批准。

上述年度预算批准后，具体执行过程由物资采购的分管领导把关。

三、审批权限和程序第六条单位物资采购分政府采购和自行采购两种形式。

第七条纳入政府采购目录范围的物资采购项目，由各科室将办公所需商品和服务，按年度采购预算向办公室上报采购计划。

办公室在收到各科室上报采购计划后，经物资采购的分管领导审批后予以安排采购。

纳入政府采购目录范围的物资设备，报政府采购办申请、采购中心采购或自行选择协议采购中标单位进行采购。

第八条对未纳入单位年度政府采购预算，但年内确需采购的物资，应事先编制物资采购预算，明确所要采购物资的类别、金额等，由业务分管领导提出意见，报单位主要领导同意。

采购金额在5000元以内的，由物资采购的分管领导审批采购。

超过5000元的，经单位班子集体讨论通过，物资采购的分管领导审批采购。

而 购 买 大 宗 物 品 事 项 的情 况 。 ７ 对 比分 析 采 购 资 金 效 益 情 况 ， 括 经 济 效 益 和 社 会 效 、 包
益。
ｌ 审计 其 编 制 的政 府 采 购 预 算 是 否 符 合 财 政 部 门 主管 机 、
构的要求 ， 是否禾用 自 下而上的方式层层编制， 是否按规定报
和 管理 情 况 是 否 符 合 有 关 规 定 ， 无 挤 占 挪 用 其 它 专项 资 金 、 有
行为 。
截 留转 移 等 情 况 ， 购 资 金 是 否 及 时 足 额 拨 付 到 位 。 采 ４ 对 已经 实 行 政 府 采 购 资 金 国 库 集 中 统 一 支 付 的 ， 审 、 应 计 或 调 查 其 集 中支 付 的 方 式 以及 采 购 资 金 账 户 的 使用 管 理 情
为 财 政 开 支 单 位 购 买 所 需 商 品 和 劳 务 的 行 为 。 由 于 政 府 采 购 制 度 是 财 政 管 理 的 重 要 组 成 部 分 ， 目 的 主要 是 为 了保 证 执 行
政 府 职 能 和 满 足 实 现 公 共 利 益 的需 要 ；政 府 采 购 资 金 来 源 主
经 同 级 财 政 部 门 审核 、
（ 作者单位 ：‘ １肃省审计厅培训中心） １
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要 是 财 政 性 资 金 及 政 府 贷 款 。因此 ， 政 府 采 购行 为 实 施 审 计 对
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