【老会计经验】长期借款融资的税收筹划

企业融资及投资的税收筹划研究

随着经济的不断发展，企业的融资和投资越来越重要。为了使企业能够获得更好的利润和发展，企业需要进行税收筹划。税收筹划是企业在符合法律法规的前提下，通过制定合理的税务方案，选择合适的税收政策和手段，以减轻税收负担，提高经济效益的一种方法。本文主要介绍企业融资及投资的税收筹划研究。

融资是企业发展的重要手段之一，但是融资需要承担一定的税收负担。为了减轻税收负担，企业可以采取以下几种方式：

1.合理利用债权融资

债权融资是企业融资的一种重要方式。在利用债权融资时，企业可以通过选择债务融资的种类和地点来减轻税收负担。如果企业选择在高税率的地方筹集债务资金，会增加企业的税收负担。所以选择在低税率地方筹集债务资金更为合理。

2.租赁模式

在融资时，企业可以选择租赁模式来减轻税收负担。在一些国家，资本租赁的收入是比较低的。企业可以通过采用资本租赁的方式，以减轻税收负担。

3.发行股票

在企业进行投资时，可以通过合理利用折旧来减轻税收负担。折旧是固定资产所带给企业的一定损耗，企业可以根据固定资产的方法进行折旧，以减少企业所承担的税收负担。

2.合理利用税收优惠政策

对于一些符合条件的投资，政府会给予税收优惠政策。企业在进行投资时，如果符合相关条件，可以选择利用政府的税收优惠政策，以减轻税收负担。

企业进行投资时，可以选择在税收较低的地方进行投资。在不违反法律法规的前提下，选择税收较低的地方进行投资，可以有效减轻企业的税收负担。

以上就是企业融资及投资的税收筹划研究的相关内容。企业在进行融资和投资时，都需要考虑税收问题，通过合理的税收筹划，可以大大减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。

论企业融资的税收筹划

1 / 23 论企业融资的税收筹划

2 / 23 一、论文（设计）选题的依据（选题的目的和意义、该选题国内外的研究现状及发展趋势等）

1、选题的目的和意义

融资是一个相对独立的企业行为，其对企业经营理财也记得影响，主要是通过资本结构的变动而发生作用的。分析融资中的纳税筹划时，应着重考察两个方面：资本结构的变动究竟是怎样对企业业绩和税负产生影响的；企业应当如何组织资本结构的配置，才能在节税的同时实现税后利益最大化的目标。

目前，国内外研究税收筹划的文献比较多，内容也比较全面。这些文献都强调了税收筹划对财务管理的重要性，而后对企业融资、投资以及经营中进行税收筹划的方法进行了系统的、全面的论述。在西方国家，税收筹划这个概念像工作计划一样频繁使用，并有人专门以此为职业，而在我国却有多区别。在我国，税收筹划只是在近些年才逐渐被人们所认识、了解和实践。

有利于改变企业的不规范行为。很长一段时间，企业的融资只有单一的银行借款方式，使得企业的资产负债率居高不下，生产经营积极性不高，也造成了银行坏账过多。后来企业在证券市场的圈钱行为也造成了资本市场的混乱，严重损害了中小股东的利益。随着我国的资本市场的成熟，这些发展过程中出现的问题逐步会被解决，在规范化和市场化的运作中，企业会努力降低资金成本，所以在融资活动中减少税金支出是必要的程序和理财行为。

有利于企业优化产业结构和社会资源的合理配置。研究融资活动的税收筹划还有利于税法政策的不断完善，它是企业对国家税法及税收政策的反馈行为，也是对政府政策导向正确性、有效性和税法完善性的检验。国家可利用企业税收筹划行为反馈的信息，改进有关税收政策，以完善现行税法，是国家税制建设向更高层迈进。

尽管目前我国有关税收筹划的专著很多，但由于现代意义上的税收筹划在我国出现的历史很短，严格来说，我国的税收筹划到目前为止还没有真正走向市场，税收筹划发展、完善还需要相当长的过程。目前对于企业融资活动中的税收筹划进行深入研究的也不多，因此，对企业融资活动中的税收筹划进行系统研究也有一定的理论和现实意义。

企业融资及投资的税收筹划研究

一、背景介绍

企业融资及投资是企业日常经营中不可缺少的环节，而税收筹划则是企业进行融资及投资活动时不可忽视的重要因素。税收筹划是指企业为降低税负所采取的各种措施和手段，以合法方式为企业争取最大的税收优惠，提高企业盈利水平，实现可持续发展的战略规划。在进行融资及投资的过程中，企业需要考虑税收筹划如何结合融资及投资，使得企业能够最大程度地获得资金支持、降低融资成本并提高资金使用效率。

二、税收筹划在融资中的应用

税收筹划对企业融资活动具有重要意义。在企业进行融资活动时，通常会选择股权融资和债权融资两种方式，而税收筹划会对这两种方式有不同的影响。

1.股权融资

股权融资是指企业向投资者出售股份，以获取资金支持的一种融资方式。在进行股权融资时，对于企业而言，要考虑的税收筹划主要包括对股权融资的资本利得税、分红税和股息税的优化利用。企业可以通过优化股权结构和分红政策，降低股东所得的个人所得税负，使得投资者更愿意投资企业，提高企业融资的成功率。

2.债权融资

债权融资是指企业向金融机构或个人借款，以获取资金支持的一种融资方式。对于债权融资而言，税收筹划主要包括债务利息的税前扣除、债务融资的利息支付管理以及外部债务与内部债务的结构管理。企业可以通过合理安排债务结构，使得债务利息可以纳入税前扣除范围，从而减少企业纳税额，降低融资成本，提高资金使用效率。

1.资本投资

资本投资是指企业用于购买固定资产、进行技术创新、扩大生产规模等方面的投资活动。在进行资本投资时，税收筹划涉及资本支出的税前扣除、固定资产折旧的税前扣除、技术创新相关的研发费用的税前扣除等方面。企业可以通过合理规划资本支出和相关费用的税前扣除范围，降低纳税额，提高企业投资的盈利水平。

2.财务投资

财务投资是指企业通过购买股票、债券、基金等金融资产的方式进行投资活动。对于财务投资而言，税收筹划主要包括股息红利的税前扣除、证券投资的资本利得税优化等方面。企业可以通过合理选择投资标的和管理投资组合，结合税收筹划优化股息红利和资本利得税，实现对财务投资的税收优惠，提高投资收益。 四、税收筹划存在的问题

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！

【老会计经验】建筑施工业税收筹划规律与技巧讲解（二）

建筑施工业税收筹划规律与技巧讲解（二）建筑施工企业需要大量的资金支持，不同的融资方式对税负有不同的影响。

例：黄河建筑施工集团拥有控股企业近10个，基本上都属于建筑、房地产及相关行业。过去都是由集团公司统一向金融机构贷款，然后转贷给各控股企业，向各控股企业收取利息（在金融机构利率基础上加收1O%）。

该集团2003年向银行融资6亿元，支付利息3600万元，应向各控股企业收取利息3960万元（3600×11%）。这里就有两种涉税处理方案可供选择：

方案一：由黄河集团向控股公司收取利息3 960万元。

《财政部：国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》（财税「2000」7号）规定，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（以下简称统借方）向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税；如果按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，将视为具有从事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。