出纳实务检测试题四

一.单项选择题

1.编制银行存款余额调节表时，本单位银行存款调节后的余额等于（）

A.本单位银行存款账面余额+企业银未收-银收企未收 B.本单位银行存款账面余额+银收企未收-银付企未付

C.本单位银行存款账面余额+企收银未收-企付银未付

D.本单位银行存款账面余额+银付企未付-银收企未收

2.因更换出纳员而对现金进行盘点和核对，属于（） A.全面清查和不定期清查

B.全面清查和定期清查

C.局部清查和不定期清查 D.局部清查和定期清查

3.企业银行存款日记账与银行对账单的核对属于（）

A.账证核对 B.账账核对 C.互相联系的对应账户

D.账表核对

4.在记账无误的情况下，银行存款日记账余额与银行对账单不一致的原因是（）

A.应付款 B.应收款 C.现金 D.未达账

项

5.银行存款的清查一般采用的方法是（） A.实地盘点 B.技术推算 C.核对账目 D.抽查盘

点

6.财产物资的盘盈是指（）

A.账存数大于实存数 B.实存数大于帐存数

C.由于记账差错多记的金额 D.由于记账差错少记的金额

7.银行存款的清查是将（C）核对（） A.银行存款日记账与总账

B.银行存款日记账与银行存款收、付款凭证 C.银行存款日记账与银行对账单

D.银行存款总账与银行存款收、付款凭证

8.“未达账项”是指企业与银行由于核算时间不同而形成的

（） A.一方已入账，另一方尚未入账的账项

B.错误、使双方登帐出现错误的账项

C.完全一致，造成一方重复登记入账的账项 D.均未入账的账项

9.关羽账簿更换，不正确的理解有（）

A.年度终了更换新账时，将各账户的余额结转下一个会计年度，在摘要栏注明“结转下年”字样；在下年会计年度新建

账簿第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明

“上年结转”字样； B.有余额的账户，直接将余额记入下年新账余额栏即可；

C.有余额的账户，需要编制记账凭证，并将余额记入本年账户的借方或贷方（收方或付方），使本年有余额账户变为零

出纳实务练习题

1、单项选择题

1.现金是由（ ）保管的。 A 会计主管 B 出纳

C总会计师 D单位负责人

2.下列（ ）不属于出纳工作。

A 保管可存现金 B登记材料明细账

C 编制银行存款余额调节表 D保管空白支票 3.会计凭证按（ ）分类，分为原始凭证和记账凭证。

A用途和填制程序 B形式来源

C用途 D审核后的原始凭证

4.特殊情况下，单位库存现金限额最多不得超过（ ）天日常零星开支所需的现金。

A 30 B 20 C 15 D10

5.某公司现金日记账上有库存现金4800元，现又收到销货款2300元，职工张某借支了差旅

费900元，这两笔款均未入账，那么该公司现在可供使用的库存现金为（ ）。

A 6200 B 7200

C 3900 D 8000 6.支票的提示付款期为（ ）天。

A 5 B 8

C 10 D 30

7.汇兑结算方式适用于（ ）之间的各种款项结算。

A 同城 B 异地 C 同城、异地均可 D 企业自主在同城异地中选择一种

8.某单位于2012年10月19日开出一张支票，有关支票日期的写法，正确的是（ ）。

A 贰零壹贰年壹拾月壹拾玖日 B 贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日

C 贰零壹贰年零拾月拾玖日 D 贰零壹贰年壹拾月拾玖日

9.银行汇票的金额起点为（ ）。 A 500 B 1000

C 2000 D 无起点金额限制

10.银行本票的适用范围（ ）。

A 同城 B 异地

C 同城异地通用 D 同城异地不通用 11.商业汇票的适用范围（ ）

A 同城 B 异地

C 同城异地通用 D 同城异地不通用

12.以下结算方式，（ ）是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

A 委托收款 B 汇兑 C 托收承付 D 信用卡

13.以下结算方式，（ ）是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款

项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

A 委托收款 B 汇兑

C 托收承付 D 信用卡 14.在实际工作中，应定期将库存现金、银行存款的账存数与实存数相核对，以做到（ ）。 A 账证相符 B 账账相符

⼀、单项选择题 1、A企业为⽔果加⼯企业（属⼀般纳税企业），现购⼊⽔果2 000公⽄，价款2 000元，增值税扣税率为10%，挑选整理费

160.2元，合理损耗20公⽄。则该批⽔果的单位成本为（ ）元。

A、约0.98 B、0.99 C、1 D、约1.09

2、 对于单步骤、⼤批量⽣产的企业，通常采⽤下列⽅法计算产品成本（ ）。

A、品种法 B、分批法 C、分步法 D、个别认定法

3、对于现⾦存⼊银⾏的业务，会计⼈员应根据原始凭证编制（ ）。

A、付款凭证 B、收款凭证 C、转账凭证 D、汇总记账凭证

4、公司委托证券公司发⾏股票1 000万股，每股⾯值l元，每股发⾏价格7元，向证券公司⽀付佣⾦120万元，发⾏股票冻结期

间的利息收⼊为100万元。该公司应贷记“资本公积——股本溢价”科⽬的⾦额为（ ）万元。 A、1 000 B、5 780 C、5 980 D、6 000

5、会计期间终了，为了结平收⼊和⽀出等账户，计算并结转成本、利润等，由会计⼈员根据会计账簿记录整理制作的原始凭

证为（ ）。 A、转账业务凭证 B、成本费⽤凭证 C、购销业务凭证 D、固定资产业务凭证

6、某企业“⽣产成本”科⽬的期初余额为20万元，本期为⽣产产品发⽣直接材料费⽤100万元，直接⼈⼯费⽤50万元，制造费

⽤60万元，企业⾏政管理费⽤25万元，本期结转完⼯产品成本为200万元。假定该企业只⽣产⼀种产品，期末“⽣产成本”科⽬

的余额为（ ）万元。 A、10 B、20 C、30 D、55

7、某企业期末“⼯程物资”科⽬的余额为100万元，“分期收款发出商品”科⽬的余额为50万元，“原材料”科⽬的余额为200万

元，“材料成本差异”科⽬的借⽅余额为5万元。假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项⽬的⾦额为（ ）万元。 A、245 B、255 C、345 D、355

8、某企业试开发⼀项新配⽅，发⽣各种开发费⽤8万元。开发成功后申请专利权时，发⽣律师费及注册费等1.5万元，另发⽣

□财会月刊·全国优秀经济期刊

2012．5上旬□·60·一、现金收入管理

1.现金收入处理程序。企业现金收入包括直接收款和从

银行提取现金两种情况，两者在处理程序上略有差异。

（1）直接收款。直接收款的处理程序为：①复核现金、收款

凭证是否齐备。②当面清点现金，做到收付两清、一笔一清。

③开立收款凭证，并加盖“现金收讫”印章和收款人名章。④根

据收款凭证登记现金日记账。

（2）从银行提取现金。从银行提取现金的处理程序为：

①签发现金支票。按照支票排定的号码顺序填写。书写要认

真，不能潦草。签发日期应填写实际出票日期，不能补填或预

填日期；收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致；金额必

须按规定填写，金额如有错误，不能更改，应作废重填；用途栏

要填写真实用途，不得弄虚作假；签章必须与银行预留印鉴相

符；支票背面要有取款企业或取款人背书。②提交取款凭证，

领取现金。取款人持现金支票到开户银行，向开户银行会计窗

口交现金支票，银行受理后，交给取款人领款对号单或号牌，

取款人持领款对号单或号牌到银行出纳窗口领取现金。取款

人收取现金后，应根据取款数额认真清点，确认无误后方可离

开。③将现金存入保险柜内。取款人若为出纳人员，应及时将

现金存入保险柜内；取款人若不是出纳人员，应将取回的现金

交由出纳人员存入保险柜，并当面清点。④编制记账凭证。出

纳人员要根据现金支票存根或回单编制记账凭证，并根据审

核无误的记账凭证登记现金日记账。

出纳人员在办理现金收入业务时应注意两点：第一，复核

现金收入的合法性、真实性和准确性；第二，如果销售发货票

上印有“代记账凭证”字样，可据以登记现金日记账。

2.现金收入核算。

（1）填制审批原始凭证。出纳人员在处理收款业务时，首

先应审核外来的原始凭证，如发票和各种收据等。审核该项业

务的合理性、合法性，该凭证所反映的商品数量、单价、金额是

否正确，有无刮擦、涂改迹象，有无相关负责人签章，并对其票

据的真实性进行审核。

（2）编制记账凭证。出纳人员应根据原始凭证登记记账凭