出纳实务考试试题

出纳实务练习题1、单项选择题1.现金是由（）保管的。

A 会计主管B 出纳C总会计师 D单位负责人2.下列（）不属于出纳工作。

A 保管可存现金 B登记材料明细账C 编制银行存款余额调节表 D保管空白支票3.会计凭证按（）分类，分为原始凭证和记账凭证。

A用途和填制程序 B形式来源C用途 D审核后的原始凭证4.特殊情况下，单位库存现金限额最多不得超过（）天日常零星开支所需的现金。

A 30B 20C 15 D105.某公司现金日记账上有库存现金4800元，现又收到销货款2300元，职工张某借支了差旅费900元，这两笔款均未入账，那么该公司现在可供使用的库存现金为（）。

A 6200B 7200C 3900D 80006.支票的提示付款期为（）天。

A 5B 8C 10D 307.汇兑结算方式适用于（）之间的各种款项结算。

A 同城B 异地C 同城、异地均可D 企业自主在同城异地中选择一种8.某单位于2012年10月19日开出一张支票，有关支票日期的写法，正确的是（）。

A 贰零壹贰年壹拾月壹拾玖日B 贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日C 贰零壹贰年零拾月拾玖日D 贰零壹贰年壹拾月拾玖日9.银行汇票的金额起点为（）。

A 500B 1000C 2000D 无起点金额限制10.银行本票的适用范围（）。

A 同城B 异地C 同城异地通用D 同城异地不通用11.商业汇票的适用范围（）A 同城B 异地C 同城异地通用D 同城异地不通用12.以下结算方式，（）是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

A 委托收款B 汇兑C 托收承付D 信用卡13.以下结算方式，（）是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

A 委托收款B 汇兑C 托收承付D 信用卡14.在实际工作中，应定期将库存现金、银行存款的账存数与实存数相核对，以做到（）。

A 账证相符B 账账相符C 账实相符D 账表相符15.为了保证库存现金日记账及银行存款日记账的账面记录完整与准确，使其与相关的账目、款项相符，出纳人员要对账簿记录的内容进行核对，这一工作称为（）。

浙江金融职业学院《出纳实务》综合测试卷一 2015～2016 学年第一学期适用专业班级学号姓名题次一二三四五六七八合计得分一、单项选择题1.下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（ D ）A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作2.从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（A）。

A.支票领用簿B.发票领用簿C.收据领用簿D.以上均不对3.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。

下列做法正确的是（ D ）A、出纳将私人现金先垫付B、从本单位现金收入中直接支付C、出纳个人打欠条D、开出现金支票支付4.出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应（ A ）。

A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名C、由出纳人员在备查簿登记D、由出纳人员在凭证上划线注销5.现金收入不包括（ D ）。

A、银行汇票转账结算取得的销售收入B、销售商品取得的现金收入C、提供劳务取得的收入D、出差人员报销差旅费退回的多余款项6.企业从银行提取现金，应（ A ）.A、借记“现金”B、借记“银行存款”C、借记“备用金”D、贷记“现金”7.现金短缺核查后原因不明，则应（ A ）。

A、借记“管理费用”B、贷记“管理费用”C、借记“营业外支出”D、贷记“营业外支出”8.现金是由（ A ）经管的。

A、出纳B、会计主管人员C、总会计师D、单位负责人9.（ D ）不可能成为现金支出的原始凭证。

A、借款收据B、工资表C、报销单D、商业承兑汇票10.（ C ）不属于单位的现金支出。

A、向本单位职工发放工资B、支付个人劳务报酬C、购买价值5000元的机器D、向单位内部有关部门支付备用金11.为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（ A ）账户进行总分类核算。

出纳实务试题及答案一、选择题1.以下哪个不是出纳职责之一？A. 进行现金收支核对B. 办理银行存取款业务C. 编制公司财务报表D. 管理公司备用金2.下述哪项不是出纳在日常工作中需要注意的？A. 确保所有现金交易的准确性B. 妥善保管现金和有关文件C. 及时向财务部门报备现金流情况D. 参与公司的商务谈判3.出纳在日常工作中，遵循以下哪个基本原则？A. 独立自主原则B. 精确准确原则C. 足够保密原则D. 全面负责原则4.在出纳的工作中，以下哪项不属于现金支付管理的内容？A. 确保现金支付的准确性和及时性B. 确保支付依据和支付金额的真实性C. 确保资金调拨的合理性和安全性D. 确保支付账户资金的收支平衡5.对于出纳职责中的现金收付记账，以下哪项不正确？A. 现金收入应即时入账，明确归属部门B. 现金支付应在支出发生时登记C. 现金收入和支出应及时核对，确保准确性D. 现金存储应统一归口，由出纳负责管理二、填空题1.出纳日常工作中，与银行存款业务有关的账户包括________和________。

2.在进行现金支付时，出纳应确保支付依据合法真实，遵守____________原则。

3.出纳按照__________原则保管现金和有关文件。

4.出纳应及时将现金流情况报备给_____________。

5.现金存储应统一归口，由出纳负责______________。

三、简答题1.请列举出纳的主要职责。

2.出纳在日常工作中需要注意哪些方面？3.现金支付管理中的原则是什么？请简要说明。

四、案例分析题某公司的出纳小李，在处理现金支付过程中存在一些问题，请根据下面的情况分析并给出解决方法。

情况描述：小李最近处理了一笔现金支付任务，但他在支付过程中发现支付依据和支付金额存在差异，导致账目不平衡。

此外，他在记账时出现了一些错误。

问题分析：1.支付依据和支付金额不一致可能导致账目不平衡。

2.记账错误会影响财务数据的准确性。

出纳实务试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，首先应该做的是：A. 直接存入银行B. 记录现金日记账C. 交给会计审核D. 清点现金数量答案：D2. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金存入银行B. 将现金存入银行后，立即通知会计C. 将现金存入银行后，不记录银行存款日记账D. 将现金存入银行后，不通知任何人答案：B3. 出纳员在支付款项时，应遵循以下哪项原则？A. 先支付后审核B. 先审核后支付C. 无需审核直接支付D. 根据情况灵活处理答案：B4. 出纳员在收到支票时，应首先进行的操作是：A. 立即兑现B. 检查支票的有效期C. 确认支票的金额D. 记录支票的出票日期答案：B5. 出纳员在结算现金时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金交给收款人B. 核对收款凭证后，将现金交给收款人C. 将现金交给会计，由会计交给收款人D. 将现金存入银行，再由银行支付给收款人答案：B6. 出纳员在处理外币时，应注意以下哪项？A. 直接按照当日汇率兑换成人民币B. 按照外币的面值进行记录C. 按照外币的购买力进行记录D. 按照外币的原始金额进行记录答案：A7. 出纳员在保管现金时，以下哪项措施是必要的？A. 将现金放在保险柜中B. 将现金放在抽屉里C. 将现金随身携带D. 将现金放在办公桌上答案：A8. 出纳员在编制现金日记账时，以下哪项是必须记录的？A. 收款人姓名B. 收款金额C. 收款日期D. 所有上述信息答案：D9. 出纳员在处理银行转账时，以下哪项操作是正确的？A. 直接填写转账支票B. 填写转账支票后，立即通知收款方C. 填写转账支票后，不记录银行存款日记账D. 填写转账支票后，不通知会计答案：B10. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项操作是正确的？A. 只盘点现金数量B. 只核对现金日记账C. 核对现金日记账和实际现金数量D. 核对现金日记账和银行存款日记账答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 出纳员可以将个人资金与公司资金混合使用。

出纳实务课程期末考试卷一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.以下哪项不是出纳人员的职责？– A. 负责准确处理企业现金流– B. 编制企业财务报表– C. 办理企业网银业务– D. 确保企业现金安全2.出纳人员在支付员工工资时，应该遵守以下哪项原则？– A. 优先支付最高职位的员工工资– B. 先支付管理人员的工资，再支付普通员工的工资– C. 根据员工工资合同约定的时间支付– D. 按照员工入职时间支付工资3.以下哪项不是出纳人员操作现金的常用方式？– A. 银行汇款– B. 现金交付– C. 银行支付– D. 网银支付4.出纳人员应该每天对账，以下哪项不是对账的内容？– A. 现金余额与账面余额的核对– B. 银行存款余额与账面余额的核对– C. 银行存款余额与现金余额的核对– D. 存款凭证与银行流水的核对5.在银行存款凭证上，以下哪项是不正确的？– A. 存款人姓名– B. 存款日期– C. 存款金额– D. 付款人账号6.以下哪项不是出纳人员的审批权限？– A. 支出报销申请单审批– B. 公司对外付款单审批– C. 员工工资调整申请单审批– D. 企业购买资产申请单审批7.出纳人员在办理报销时，应该查验以下哪项资料？– A. 报销发票的真伪– B. 报销金额是否与合同一致– C. 报销人的身份证明文件– D. 报销部门的审批意见8.出纳人员在操作网银支付时，以下哪项是不安全的行为？– A. 用公共电脑操作网银– B. 使用强密码防止他人盗用– C. 定期更改密码– D. 将密码保存在浏览器中自动填充9.相比于现金支付，以下哪项是电子支付的优势？– A. 支付过程更加便捷快速– B. 支付费用更低– C. 支付准确度更高– D. 支付记录更易于管理10.出纳人员在操作银行汇款时，以下哪项是必须填写的？– A. 汇款金额– B. 收款人姓名– C. 汇款日期– D. 汇款附言二、多选题（共5题，每题4分，共20分）1.出纳人员在日常出纳操作中应该注意的事项有哪些？（可多选）– A. 核对资金的真实性和合法性– B. 保管好企业的现金和票据– C. 将现金存入个人银行账户– D. 及时向财务主管汇报资金情况2.使用网银支付时，出纳人员应该注意的安全事项有哪些？（可多选）– A. 定期更改密码– B. 不使用公共电脑操作网银– C. 将密码保存在浏览器中自动填充– D. 使用防病毒软件保护电脑安全3.出纳人员应该在什么情况下立即向财务主管报告？（可多选）– A. 发现账目错漏– B. 现金出入有异常– C. 收到重要的财务文件– D. 遇到不明来源的现金存款4.出纳人员在办理报销时，哪些步骤是必须的？（可多选）– A. 核对报销单的金额和票据– B. 验证报销人的身份证明– C. 确认报销事由的合理性– D. 领导的口头批准5.以下哪些是出纳人员的个人素质要求？（可多选）– A. 严谨细致的工作态度– B. 财务专业知识的学习能力– C. 反应迅速的应变能力– D. 涉外支付的语言能力三、问答题（共2题，每题30分，共60分）1.出纳人员在操作现金时应该注意哪些问题？（答案不少于200字）出纳人员在操作现金时，应该注意以下几个问题：首先，要确保现金操作过程中的准确性和安全性。

出纳实务试题及答案一、选择题1. 出纳工作内容包括以下哪项？A. 应付账款的管理B. 库存管理C. 账务核对D. 客户关系管理2. 突然出现一位陌生来访者，自称要与公司出纳沟通一些重要事项，以下哪项是正确的做法？A. 直接让他进入出纳办公室B. 立刻接待他并听取他的事项C. 要求他离开，并向公司安全部门报告D. 询问他的身份并与公司相关人员核实3. 下列哪项不是出纳的主要职责之一？A. 现金收付和银行存取B. 出具财务报告C. 财务文件的整理和归档D. 定期进行财务审核4. 以下哪项不是预防财务失窃的有效方法？A. 定期调整账务核对B. 对重要财务文件进行密封C. 仅准许有资质的员工处理现金D. 使用安全信封和密码保护文件5. 办理出纳工作时，以下哪项是错误的做法？A. 经常备份和保管财务数据B. 维护现金和银行存款余额一致性C. 单独进行财务核算记录D. 保持员工的财务安全意识培训二、问答题1. 简要介绍一下出纳的主要职责。

出纳是负责公司现金和银行账务管理的职位。

主要职责包括现金的收付以及银行存取操作，在此过程中需要确保流程的准确性和安全性。

出纳还需要负责日常账务核对、财务文件的整理和归档等工作。

2. 如果发现公司账户遭到未经授权的资金转移，你会采取哪些措施？首先，我会立即向上级汇报此情况，以便进一步采取补救措施。

同时，我会与银行联系冻结账户，以防止资金进一步损失。

同时，我会积极配合公司的内部调查，提供相关的财务数据和信息，以帮助找出事情的原因。

3. 请列举两个有效预防财务失窃的方法。

一个有效的预防财务失窃的方法是定期调整账务核对，确保所有的收付款项都经过了合法的程序，并与公司文件和凭证相匹配。

另一个方法是对重要财务文件进行密封，并只允许有权人员接触和处理这些文件。

4. 在进行现金收付时，有哪些需要特别注意的事项？在进行现金收付时，需要特别注意以下几点：- 确保款项和金额的准确性，避免错误收付或遗漏。

出纳实务期末考试一、单选题1. 出纳人员在办理收款后，应在（）上加盖“现金收讫”的戳记，以避免重收、重付。

[单选题] *A. 记账凭证B. 原始凭证(正确答案)C. 收款凭证D. 付款凭证2. 不能使用现金结算的有（）。

[单选题] *A. 职工工资、津贴B. 个人劳务报酬C. 2000元的零星支出(正确答案)D. 向个人收购农副产品和其他物资的价款3. 出纳人员在办理付款后，应在发票等原始凭证上加盖（）的戳记，以避免重收、重付。

[单选题] *A. 现金收讫B. 现金付讫(正确答案)C. 转下页D. 承前页4. 根据《现金管理暂行条例》规定,不能用现金支付的是（）。

[单选题] *A. 支付职工奖金3000元B. 支付零星办公用品购置费700元C. 支付原材料采购费1800元(正确答案)D. 支付职工差旅费2200元5. 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立（）基本存款账户。

[单选题] *A. 2个B. 4个C. 1个(正确答案)D. 没有限定6. 既可以用来支付现金，也可以用来转账的支票是（）。

[单选题] *A. 现金支票B. 转账支票C. 普通支票(正确答案)D. 记名支票7. 只能进行转账，不能用来提取现金的支票是（）。

[单选题] *A. 现金支票B. 转账支票(正确答案)C. 普通支票D. 记名支票8. 支票的付款有效期为（）天，从签发的次日算起，遇节假日顺延。

[单选题] *A. 5天B. 10天(正确答案)C. 1个月D. 2个月9. 银行汇票的付款期为（）。

[单选题] *A. 5天B. 10天C. 1个月(正确答案)D. 2个月10. 银行本票的付款期自出票日起最长不超过（）。

[单选题] *A. 5天B. 10天C. 1个月D. 2个月(正确答案)11. 如果企业目前没有足够资金支付货款，可以选择的结算方式是（）。

出纳题库一、单项选择1、现金结算的起点是（）A、100元；B、500元；C、1000元；D、5000元；2、《现金管理暂行条例》的施行时间是（）A、1988年10月1日；B、1989年1月1日；C、1989年10月1日；3、《现金管理暂行条例》规定，利用帐户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额（）予以处罚。

A、百分之十至二十；B、百分之二十至三十；C、百分之三十至五十；D、百分之五十至一百；4、《人民币管理条理》自（）施行。

A、2000年1月1日；B、2000年5月1日；C、2000年10月1日；D、2000年12月1日；5、现金日记账要求使用（）。

A、活页账B、订本账C、卡片账6、现金日记账一般采用（）。

A、多栏式B、三栏式C、数量金额式7、下列各项，不可以采用现金结算的是（）。

A、支付职工工资2 500元B、向个人收购农副产品6 300元C、向一般纳税企业购入材料1 200元D、采购员随身携带差旅费3 500元8、支票的提示付款期为（）。

A、5天B、8天C、10天9、现金出纳员从银行提取现金之后，应做什么记账凭证（）A、现金收款凭证B、现金付款凭证C、银行存款收款凭证D、银行存款付款凭证10、存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（）A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户11、用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付账户是（）。

A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户12、主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、资金和现金支取的账户是（）。

A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户13、存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（）。

A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户14、存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。

出纳实务习题和答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1.流动性最强的货币资金是（）。

A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.外埠存款2.库存现金限额一般是按企业（）的日常零星开支的需要量进行核定。

A.3天B.5天C.3－5天D.3－15天3.企业为发放工资支取现金，应通过的账户是（）。

Ａ.基本存款账户Ｂ.一般存款账户Ｃ.专用存款账户Ｄ.临时存款账户4.商业汇票的承兑期限由双方商定，最长不能超过（）A.1个月B.2个月C.6个月D.9个月5.企业发生现金长款和短款，尚未查明原因前应记入（）账户。

A.其他应收款B.待处理财产损溢C.其他应付款D.备用金6.银行汇票的提示付款期为（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月7.支票的提示付款期限一般为自出票日起（）。

A.7天B.10天C.15天D.20天8.库存现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应贷记( )账户。

A.“盈余公积”B.“管理费用”C.“其他业务收入”D.“营业外收入”9. 企业现金和银行存款日记账是由（）根据审核无误的记账凭证逐日逐笔进行登记。

A.会计主管B.出纳员C.审计员D.会计人员10. 银行本票付款期最长不得超过（）。

A.2个月B.3个月C.6个月D.9个月二、多项选择题（每题2分，共20分）1.货币资金按其存放地点和用途可分为（）。

A.现金B.银行存款C.其他货币资金D.外币存款2.按照货币资金内部控制制度的要求，出纳人员不得兼任（）。

A.稽核工作B.债权债务账目的登记工作C.日记账登记工作D.会计档案保管工作3.下列各项可以采用现金结算的有（）。

Ａ.支付职工工资2200元Ｂ.向一般纳税人购入原材料3 000元Ｃ.采购员随身携带的差旅费3000元Ｄ.向个人收购农副产品1 300元4.下列支付结算方式中，适用于异地的结算方式有（）。

A.托收承付B.委托收款C.汇兑D.银行本票5.下列各项中，通过“其他货币资金”账户核算的有（）。

《出纳实务》练习题及答案一、单项选择题1.存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（）A.基本存款账户(正确答案)B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户2.一般存款账户不能办理的业务是（）A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取(正确答案)3.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。

下列做法正确的是（）A.出纳将私人现金先垫付B.从本单位现金收入中直接支付C.出纳个人打欠条D.开出现金支票支付(正确答案)4.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.7日B.10日(正确答案)C.1个月D. 3个月5.（）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

B.委托收款(正确答案)C.托收承付D.支票结算6.出纳工作的基本原则是（）A.内部牵制原则(正确答案)B.权责发生制原则C.配比原则D.实质重于形式原则7.同城和异地均可使用的转账结算方式有（）A.支票B.汇兑C.信用卡(正确答案)D.托收承付8.工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报A.7日(正确答案)B.15日C.10日D.20日9.支票的有限期限为（）A.15天B.10天(正确答案)C.30天10.原始凭证的保管期限为（）A.10年B.20年C.5年D.15年(正确答案)11.托收承付是指根据（）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

A.买卖合同B.供需合同C.购销合同(正确答案)D.委托合同12.验单付款的承付期为（），从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承付期内法定休假日顺延）。

A.3天(正确答案)B.5天C.7天D.10天13.原始凭证的保管期限为（）A.10年B.20年C.5年D.15年(正确答案)14.在填制会计凭证时，￥1516.54的大写金额为（）A.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分(正确答案)B.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整C.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整D.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分15.某公司出纳人员孙某于2010年2月10日签发了一张转账支票，转账日期填写正确的是（）A.贰零壹零年贰月拾日B.贰零壹零年零贰月壹拾日C.贰零壹零年零贰月零壹拾日(正确答案)D.贰零壹零年贰月壹拾日16.出纳工作的基本原则是（）A.内部牵制原则(正确答案)B.权责发生制原则C.配比原则D.实质重于形式原则17.同城和异地均可使用的转账结算方式有（）A.支票B.汇兑C.信用卡(正确答案)D.托收承付18.工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报A.7日(正确答案)B.15日C.10日D.20日19.支票的有限期限为（）A.15天B.10天(正确答案)C.30天D.一个月20.原始凭证的保管期限为（）A.10年B.20年C.5年D.15年(正确答案)21.不论单位还是个人都不能签发（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.空头支票(正确答案)22.只能用于支取现金，不能用于转账的支票是（）。