增值税纳税申报表
（适用于小规模纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条及第二十三条的规定：纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。
电脑编码：
纳税人名称（公章）：填表日期：年月日
税款所属期：年月日—年月日金额单位：元（列至角分）
受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：
本表一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存。
【小规模纳税人】申报流程，优惠政策，申报表填写注意事项及相关实例，全了！为了大伙能够轻松报税，小编整理了小规模纳税人申报流程，优惠政策，申报表填写注意事项及相关实例~小规模纳税人专区一、增值税小规模申报流程按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，每季度登陆网上申报软件进行网上申报。
网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。
二、小规模纳税人申报表(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。
(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填）,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
(三)《增值税减免税申报明细表》（选填）,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。
发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。
仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
三、增值税小微优惠政策国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
四、小规模申报表填写注意事项及关键点1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。
2、如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。
3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料篇一：增值税纳税申报表附列资料增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》填表说明（一）填报范围本附列资料适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。
本附列资料各栏次申报项目均不包含免税服务数据。
应税服务扣除项目指根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的项目。
（二）填写附列资料)项目1.本附列资料“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2.本附列资料“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
3.本附列资料第1项“期初余额”栏数据，为从本附列资料上期第4项“期末余额”栏转入本期的数额。
4.本附列资料第2项“本期发生额”栏数据，填写本期发生的根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的价款数额。
5.本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据，填写应税服务扣除项目本期实际扣除的价款数额。
6.本附列资料第4项“期末余额”栏数据，填写应税服务扣除额的期末余额。
第4栏“期末余额”=第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”-第3栏“本期扣除额”7.本附列资料第5项“全部含税收入”栏数据，填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额。
8.本附列资料第6项“本期扣除额”栏数据，为本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据。
第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”9.本附列资料第7项“含税销售额”栏数据，填写应税服务的含税销售额。
