会计制度设计课件

资 金 组
信 息 化 组
总 账 报 表
组
》》任务一 会计机构设计 四 会计组织机构设计的方式
（一）独立设置会计机构和会计人员
（2）不设置总会计师的大中型企业
名称 财务部负责人
名称 预算主管
名称 成本主管
名称 销售 主管
名称 税务 主管
名称 信息化
主管
名称 总账报表
主管
固
银 费 定 材 成销
ห้องสมุดไป่ตู้
税
出 行 用 资 料 本售
（三）不设置会计机构和会计人员，委托中介机构代理记账
不具备设置会计机构和会计人员条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业 务的中介机构来代理记账。
》》任务一 会计机构设计 四 会计组织机构设计的方式
（四）代理记账机构
代理记账是一种解决会计问题的全新方式，从代理记账机构的最初突现到后期的不 断壮大，他们对经济进一步的发展起到了十分积极的作用。
4.成本效益原则
会计机构内部分工应该明确具体，将会计工作的全部内容合理划分，并落实到每个 小组或每个会计人员，建立健全会计工作岗位责任制。
》》任务一 会计机构设计
04 会计组织机构设计的方式
》》任务一 会计机构设计 四 会计组织机构设计的方式
（一）独立设置会计机构和会计人员
企业管理机构本身是一个大系统，而会计组织机构是这一大系统下的子系统。会计 工作的组织环节和职能机构的设置，根据企业经营规模和管理组织系统的大小、经营方 针及发展战略规划而定。
06 课程思政
》》任务一 会计机构设计 ？ 数字经济时代下的财务共享中心
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会计组织机构设计
会计组织机构设计就是根据企业的管理要求和管理组织形式、企业规模、经济业务 量，在企业内部合理地设置会计部门和会计人员。

第四节 会计档案管理的设计
四．会计档案保管、利用和销毁的设计
（一）会计档案的保管 （二）会计档案的利用 （三）会计档案的销毁
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第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章
第三章 会计科目设计
第一节 会计科目设计概述 第二节 总账科目的设计 第三节 明细科目的设计 第四节 会计科目表及使用说明的设计
三．会计科目分类的设计 五级分类方法：
划分大类别；划分性质别；划分科目别； 划分子目别；划分细目别。 三级分类方法： 主要分类；次要分类；详细分类。
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第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章
第二节 总账科目的设计
一．资产类会计科目的设计
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第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章
第一节 内部控制涵义与要素
一.内部控制涵义
（一）内部控制的定义 内部控制是现代企业、事业单位以及其他有关 的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所 实施的控制。 （二）内部控制的作用 （三）内部控制的局限性
一．按核算内容的类别或项目分别设计 二．按核算内容的对象分别设计 三．按业务部门设计 四．按核算内容的种类、对象、地点、用
途相结合设计 五．备查登记簿设置与明细科目设计相结
合
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第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章
第四节 会计科目表及使用说明的设计

（7）登记账簿。 （8）盘点现金。 （9）送存银行。 （10）清查库存。 3.确定控制点与控制措施 （1）授权批准 （2）审核 （3）收付 （4）复核 （5）分工记账 （6）清点 （7）清查
三、银行存款控制内容 1.明确控制目标 2.制定控制流程 （1）授权经办业务 （2）签订结算合同或协议 （3）填制或取得原始凭证 （4）审核原始凭证 （5）填制或取得结算凭证并办理结算业务 （6）审核结算凭证
欢迎学习会计制度管； （２）由业务经办部门和财会部门分管货币资金 收付业务的不同环节； （３）一切货币资金的收支，除发生在外地或因 特殊情况，由财会负责人授权有关人员代收、 代付外，一律由出纳员集中办理； （４）稽核与出纳职务分离 ； （５）银行印鉴/章分管 ； （６）有条件的单位，最好实行“双出纳”制度， 由两个出纳员分别负责货币资金的收支，分别 登记现金（银行存款）收入日记账和支出日记 账，强化牵制作用.
四、其他货币资金核算方法的设计 1.账户设置 “其他货币资金”账户，下设“外埠存 款”“银行汇票”、“银行本票”、“信用 卡”、“信用证保证金”、“存出投资款” 等明细科目。 2.核算方法
欢迎学习会计制度设计课程
第三节 货币资金业务核算程序的设计
一、门市部收现程序设计 二、出纳部门收现程序设计 三、零星费用报销程序设计 四、支票签发程序设计
案例分析
夏园宾馆位于上海市宝山区，为国有服务 型企业。主要有客房80套，为四星级标准；有 咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑 拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工 156人，主要设置了以下组织机构： 1．总经理办公室：负责企业总体决策和管 理。 2．销售部：负责对外联系宾馆服务业务。 3．招商部：负责同承包部门联系，收取租 金和设施费。 4．客房部：管理宾馆客房业务。 5．娱乐部：负责管理游泳宫、保龄球等娱 乐场所。

第五页，共四十五页。
• (3)记账凭证的根本要素 (或内容) ：
• 记账凭证填制单位的名称；
• 记账凭证的种类及名称；
• 编制的日期；
• 经济业务简要说明；
• 会计科目及编号；记账金额(jīn é)和方向；
• 凭证编号；
• 记账的符号；
• 所附原始凭证件数；
•
填制、审核 、记账、主管等人员签章，以 第六页，共四十五页。
贷方科目： 摘要
付款(fù kuǎn)凭证
年月日
第号
借方科目
一级科目
明细科目
金额
记账符号
会计主管：
合计 记账：
复核：
制单：
第十四页，共四十五页。
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转账记账(jì zhànɡ)凭证
年月
日
第号
摘要
借方金额
贷方金额 记
会计
账
科目 一级 明细 一级 明细 符
科目 科目 科目 科目 号
• 规模(guīmó)不大、经济业务量较小、核算力量较弱、 核算形式较简单的单位，采用一种制复式通用的记 账凭证较适宜。
• 规模较大、经济业务多、核算力量强、分工较细、常 需汇总记账凭证的企业，宜采用多种制的记账凭证。
• 除此之外，记账凭证种类确实定，还要注意单位有无 外币业务，记账凭证有无特殊用途等情况。
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• 会计凭证传递程序：会计凭证从取得或填制 时起至归档保管时止，在本企业内部各有关 部门和人员(rényuán)之间的传递程序和传递时间。
原 始 凭 证
制 证 会 计 员
审 核 员
出纳员
制证会计
其 他 会 计 员
汇 总 会 计 员