审计学的经典教材

第一节 审计程序
三、民间审计程序的基本内容 （一）审计的准备阶段 （二）审计的实施阶段 （三）审计的完成阶段
第二节 审计判断及其依据
一、审计和审计判断 二、审计判断的作用 1.审计判断是认识被审计事项真相的标志 2.审计判断是进行审计推理和得出审计结论的必要条件 三、审计依据的意义和特点 （一）审计依据的意义
通过本章学习，应当掌握以下主要内容： （1）风险评估的总体要求及风险评估程序； （2）被审计单位及其环境的内容、内部控制的内容； （3）识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报； （4）掌握针对报表层次重大错报风险的总体应对措施、针对认定层次重大错报风险的 进一步审计程序； （5）掌握如何确定作为进一步审计程序的控制测试程序的性质； （6）掌握如何确定作为进一步审计程序的实质性程序的性质、时间、范围； （7）评价列报的适当性和审计证据的充分性、适当性。
第三节 审计的一般方法
七、观察法 八、询查法 九、外调法 十、对比分析法
本章小结
（1）审计程序是指审计工作应当遵循的步骤和顺序。 （2）审计和判断是密不可分的。 （3）审计依据是指衡量和判断审计对象真实性、合法性、效益性等的尺度，是审计人 员在查明事实真相后，据以判断是非，得出审计结论，提出审计建议，进行审计处理的 根据。 （4）审计的一般方法是指对各种被审计项目都适用的方法，通常包括对被审计项目审 查的顺序要求和范围要求。 （5）审计的技术方法是指根据被审计项目的特点和实际情况，有针对性地选用的审计 方法。
第五节 注册会计师审计责任的内容
1.承担责任的主体不同 2.承担责任的内容不同 3.责任的履行不同 4.责任的客体不同 5.责任的判断标准不同 （三）区分会计责任和审计责任的要求
第六节 注册会计师审计法律责任的起因

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审计人员必读书籍推荐一：《告密者》辛西娅·库珀作为欺诈案的见证者，她为读者提供了世通公司兴衰骤然的不寻常的视角。

世通曾是电信巨头，华尔街的宠儿，拥有令密西西比骄傲的灰姑娘般的成功传奇。

库珀以极大的坦率诚恳态度，阐述了她是如何进行斗争，以克服这些困难和挑战，以及如何通过与后来者一起分享其中的经验和教训，从而使自己恢复如常。

本书告诉我们：道德抉择并非形成于重大事件发生的十字路口，而是始于一个人的童年，恰如“点滴汇成大海”。

辛西娅·库珀，美国世通公司前内审部副总裁，她因为发现并报告了发生在公司最高层的巨大欺骗行为而被大家广为熟知。

辛西娅·库珀因此被授予时代杂志年度人物之一。

审计人员必读书籍推荐二：索耶内部审计劳伦斯·索耶劳伦斯·b·索耶是一位律师、作家、会计师和内部审计师。

他曾在美国审计总署担任内部审计总监，而且是内部审计师协会的活跃分子。

40多年审计经历，使他掌握了大量的第一手资料。

出版过数本学术专著，其中包括《现代内部审计实务》(1973年)、《现代内部审计》(1974年)、《管理和现代内部审计》和《内部审计手册》。

他还举办过各种学术讲座和研讨会，参加过录象教学。

在当代审计不空中，索耶在发展内部审计方面，占有重要地位。

他的处女作、也是成名之作《现代内部审计实务》一方面继承了前人的优秀成果，同时又将自己的丰富经验与现代管理科学融为一体，从一种崭新的角度，对各种内部审计实践问题进行了系统的、孜孜不倦的研究。

索耶称得上是当代世界第一流的内部审计权威人士，现代内部审计的重要奠基人。

第一章 绪 论
审计学（第四版） 朱锦余 主编
高等教育出版社，2019
本章主要内容
第一节 审计的产生与发展 第二节 审计的对象、职能及目标 第三节 审计的定义与分类 第四节 审计过程概述 第五节 审计的思维方式
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《审《计审学计》学（》第—四—版第）一第章1绪章论绪论
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本章学习目标
研究提出并组织实施在审计领域坚持党 的领导、加强党的建设方针政策；
审议审计监督重大政策和改革方案；
审议年度中央预算执行和其他财政支出 情况审计报告；
审议决策审计监督其他重大事项等。
➢ 以审计精神立身；
➢ 以创新规范立业；
➢ 以自身建设立信。
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《审计学》（第四版）第1章 绪论
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1.4 中央审计委员会（2018）
1 现代政府审计的恢复
▪ 1983年9月15日，国务院成立审计署，随后各地成 立了审计机关，标志着我国现代审计制度的重建。
▪ 1994年8月 ，《中华人民共和国审计法》通过，自 1995年1月1日起实施。标志着我国审计法律规范 体系日趋成熟，我国审计法制建设的一个重要里程 碑。
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▪ 《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》 （2010）及其《实施细则》（2014）分别颁布实施，则将 领导干部经济责任审计推向了一个新阶段：
▪ 将领导干部的审计级别提升到省部级；
▪ 实现党委书记与行政首长经济责任“同步审”；
▪ 优化了领导干部经济责任审计的组织实施，强化了经济责任 审计结果的运用。
上市公司审计委员会主要职责： （1）提议聘请或更换外部审计 机构，监督与评估外部审计工 作； （2）监督与评估内部审计制 度及其实施； （3）负责内部审计与外部审 计之间的沟通； （4）审核公司的财务信息及 其披露； （5）监督与评估公司内部控 制与风险管理的有效性； （6）检查公司关联交易的控 制与日常管理； （7）董事会授权的其他事项。

内审网讯 9月23日，北京。国家审计署公布了11个部门单位和 4 个地方政府的 整改情况摘 要。三个月前的 6月 23 日，在全国人大十届常委会第十次会议上， 国家审计署审计长李金华 所做的年度审计报告曝光了 8 宗工程及征地案件、7宗金融大案，牵涉国家体育总局等十多家 中央部委局及国家级企业。 “这次公布的只是首批整改情况， 今年整改效果总体好于往年。〞审计署一位新闻发言人如是 说。 与此相关的一个数据是， 在这三个月中有600余人被追究责任。
堤防隐蔽工程建立情况发现，部分施工单位买通建立和监理单位， 采取各种手段弄虚作假，偷工减料，水下护岸抛石少抛多计，水上 护坡块石以薄充厚，工程质量令人担忧。抽查5个标段发现，虚报水 下抛石量万立方米，占监理确认抛石量的20.4%，由此多结工程款 1000万元，目前部分堤段的枯程度台已经崩塌；抽查1个重点险段 发现，水上块石护坡工程不合格的标段达50%以上。在该工程建立 管理中，有关责任人以权谋私、大肆受贿。此案目前已逮捕21人。
根据其审计结论发表独立、客观、 公正的审计意见，以合理保证审 计报告使用人确定已审计的被审 计单位会计报表的可靠程度。
各级政府及其部门的财政 收支情况及公共资金的收支、 运用情况
根据审计结果发表审计处 理意见，如被审计单位拒不采 纳，政府审计部门可以依法强 制执行
由 中 介 组 织 —— 会 计 师 事 务 所 进 行的，是有偿审计
审计淮河流域安徽、河南、14个灾区县的救灾资金，发现一些地 方虚报套取、甚至挪用私分的问题比较严重。有9个县采取重报、多 报移民迁建户数等手法，套取灾区群众建房补助资金.36亿元；阜南 县3个乡镇的17名干部弄虚作假，骗取并私分国家蓄滞洪区运用补 偿资金20万元，严重损害农民利益。
第一讲 审计概论