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拟上市公司法律尽职调查报告

范本一：

尽职调查报告

一、背景介绍

1.1 公司基本信息

1.2 公司发展历程

1.3 公司经营范围及主营业务

二、组织架构与股权调查

2.1 公司组织架构

2.2 股权结构与变更情况

2.3 股东关联交易事项

三、财务状况

3.1 财务报表

3.1.1 资产负债表

3.1.2 利润表

3.1.3 现金流量表3.2 财务指标分析

3.3 重大财务问题及风险提示

四、法律调查

4.1 公司法律事务情况

4.2 公司合同及租赁协议

4.3 知识产权调查

4.4 对外投资及担保情况

4.5 环境及安全合规性

五、行业竞争态势

5.1 行业概况

5.2 主要竞争对手及市场份额

5.3 市场变化趋势及前景分析

六、风险点与建议

6.1 风险点评估与分析

6.2 风险防范建议

七、免责声明

7.1 免责声明事项附件：

1. 公司章程

2. 股东会及董事会决议

3. 股东及高管姓名及身.分.挣明

4. 财务报表附件

5. 合同及协议范本

法律名词及注释：

1. 组织架构：指公司的各个部门、职能和人员之间的关系和分工。

2. 股权结构：指公司股份的归属和持股比例。

3. 股东关联交易：指公司与其股东之间的买卖、租赁等交易行为。

4. 资产负债表：反映了公司在特定日期上的资产、负债和所有者权益的表格。

5. 利润表：反映了公司在特定期间内的收入、成本和利润的表格。

6. 现金流量表：反映了公司在特定期间内的现金流入和流出的表格。7. 知识产权：指公司拥有的专利、商标、著作权等无形资产。

8. 环境合规性：指公司是否符合环境保护方面的法律法规要求。

范本二：

尽职调查报告

一、背景介绍

1.1 公司基本信息

1.2 公司商业模式及竞争优势

1.3 公司发展历程

二、董事会与高管调查

2.1 董事会组成及角色职责

2.2 高管团队背景及履历

2.3 董事会与高管的任职及报酬情况

三、股权结构与股东调查

3.1 股权结构及变更情况

3.2 股东背景调查

3.3 股东关联交易事项

四、财务状况与风险评估4.1 财务报表与财务指标分析

法治Ｌａｗ　上市公司法律风险成本超　７亿　哪些法律风险等待埋单？　《中国经济周刊》实习记者李妍Ｉ北京报道　＿　＿　前，一份《中国上市公司法律风　险实证研究报告》的公布引起了　普遍关注。　报告显示，２００９年，其统计范围内　的１７３４家上市公司。法律风险成本高　达６２１亿元。　“６２１亿只是一个保守估算，因为银　行业和保险业的财务通报是比较特殊的，　公开材料很少，所以中国全部的上市公　司在２００９年的法律风险成本应该还耍　高于这个数字。”中国商业法研究会企业　法律风险研究所所长叶晓华在接受《中　………………………………Ｉ　上市公司法律风险行业排名　黄金贵金属与旷石　能源　多元金融　特种化工　白酒与葡萄洒　服装、服饰、奢侈品与鞋类　医疗保健设备与服务　化肥与农用化工　建筑、农业机械与重型卡车　专业零售业　９４６５Ｏ．１２　４７９４６９．６４　１６３１４６６　３Ｏ３５６．２８　４９６２８０３　２４９３８；８５　８８４６８１　２４５８９２８　５８３３８．０２　３５６３５　９４　７９５．４７　４４９３．８７　７８Ｏ９＿２１　１４６１．９６　２５２８．９９　１３６５．９３　５３７２６　１６４４＿７５　４１７６８　２６６６．Ｏ４　化纤　铝　电子元件　半导体与半导体生产设备　技术产品经销商与电子制造服务　基础化工　通信设备　消费电子产品　建筑产品　家庭与个人用品　２３３Ｏ９２８　３３４Ｏ４．１１　７４４１９．２２　６Ｏ６５３．０８　５８３４．５４　１９８０．９４　１２１３３５２　１Ｏ８８９．０３　４８２１　１１Ｏ７．５３　１ＯＯ６４７．８３　３６７９９．８　３９５４７６１　１３Ｏ４４．５２　１　１９９８．８１　２１Ｏ７．７５　１０８８４８７　８９３４．４８　３９２１．３　８９３．１４　法律风险成本指数指企业单位净利润所负担的法律风险成本，按风险成本从低到高排序，　原表格为５６个行业排名，本表格只取前十名与后＋名。　数据来源：《中国上市公司法律风险实证研究》课题组　６４　ｆ巾冈经济周刊ＣＨＩＮＡ　ＥＣＯＮＯＭＩＣ　ＷＥＥＫＬＹ　国经济周刊》采访时说。　叶晓华解读说，这就意味着，中国　上市公司每盈利１００元，就要平均为法　律风险支出１Ｏ．６７元，“这个数字是相当　惊人的，中国上市公司法律风险的管理　状况确实令人担忧。”　据介绍，自２００６年起，叶晓华就带　领团队收集和整理了数百万的数据，以公　开报表和真实案例为基础，对￣，ｑｌｔ的诉讼　仲裁、坏账准备、投资减值、预算外支出　和非经常『生损益等科目展开调研，最终作　出了研究报告和三大排行榜。“我们的调　研报告主要是想说明中国上市公司都在　为哪些法律风险埋单。”叶晓华解释说。　根据报告，２００９年中国上市公司遭　遇的法律风险中，在诉讼仲裁中涉案金　额最高的三类情况是己方违约、疏于法　律风险防范和对方违约，而这三类的涉　案频次也高居榜首。　叶晓华说：“这说明中国上市公司　诚信问题较多，法律观念淡薄，这将让　很多上市公司吃大苦头。”　水平律师事务所的张田律师一直密　切关注着麦考林在美国诉讼案的动向，　他认为，麦考林之所以在短暂上市之后　就立刻遭遇“官司门”，是缘于麦考林高　层对运营规则和法律风险的忽视。　“麦考林诉讼案不是个例，而是中　国上市公司普遍问题的集中体现，忽视　法律法规、迷信商业手段、不懂游戏规则，　这是集体通病。”张田对《中国经济周刊》　说．“上市公司应该有足够强大的法务技　术人员，确保企业‘不触线、不出轨’，　更应该重视关键决策中的法律风险，为　企业规避不必要的麻烦和损失。”　４　４　９　２　８　７　９　６　８　∞　∞　们　叫　１　２　３　４　５　６　７　８　９　Ｏ　

堕型　盐囤　

上市公司的法律风险与审计定价之间的相关性研究　

李俊梅　（石河子大学）　

摘要：本文以２００９—２０１１年Ａ股上市公司为研究样本，研究上　市公司的法律风险与审计定价之间的关系。结果表明公司存在诉讼　仲裁和违规处分事件的概率越高，其支付的审计费用越多；诉讼仲裁　和违规处分次数越多，审计收费越高。说明上市公司法律风险与审计　定价正相关。　关键词：上市公司法律风险审计定价　’　Ｏ引言　

由于认识误区和深口袋理论，２１世纪初，注册会计师　遭遇了审计诉讼风暴时代。为了降低审计风险，注册会计　师应关注公司所面临的法律风险。法律风险反映了公司治　

理水平的优劣和经营管理能力的高低，是上市公司整体风　险的风向标（彭冰，２００８）。法律风险高意味着报表存在重　

大错报风险的概率较高，审计工作量就大，为弥补成本以　及审计失败的潜在损失，审计定价较高，反之亦然。然而自　

２００６年我国新审计准则确定以风险导向为基础的审计模　式后，注册会计师在进行报表审计时，审计定价是否考虑　公司法律风险，值得探讨。　

１研究假设　审计定价的研究始于Ｓｉｍｕｎｉｃ（１９８０）探讨了审计定　价模型，研究发现审计收费包括审计师在审计过程中投　入的人力、物力和时间等审计资源成本和因潜在的民事　

赔偿责任而要求的风险补偿两部分。上市公司如果存在　法律风险，并且程度较高，表明该公司的内部治理、控制　等管理水平就越差，由此导致公司财务报表发生重大错　报的风险就会增加，从而导致公司财务报表的真实性和　

公允性受到质疑。而且当上市公司被诉讼仲裁和违规处　分次数较多时，企业声誉将受损，融资能力、产品形象也　会受到不利影Ⅱ向，未来持续经营的不确定性增大，即公司　

的经营风险增加，这种风险可能会体现在公司的财务报　表中，即增加公司财务报表存在重大错报的风险。由于上　市公司的法律风险较高，企业财务报表发生重大错报的　可能性也就越大，因此审计师所承担的审计风险就会增　

*********项目

风险评估报告

项目编号：**-***-**-****-***

一、 风险评估摘要 页

二、 项目风险识别与应对 页

三、 项目风险计量与补偿 页

四、 项目投资持股边界测算及建议 页

20**年**月**日

签字页

人员（职务）及负责内容 签 字 日 期

执笔人 （风险分析/监测经理）

部门负责人

审核

（风险合规专员）

分管副总

一、 风险评估摘要

风险识别与应对

主要风险 风险描述 必要应对措施（要点） 必要措施落实情况

风险计量与补偿

期望内部收益率 EIRR 项目门槛收益率

持股边界建议

项目股比边界

治理结构建议

基于对项目风险和股比边界的判断，建议基金向项目公司选派：

其他治理建议：

风险评估结论

综上，项目的预期内部收益率（ %）能够覆盖该项目的门槛收益率（ %），并且本项目存在的重大风险在规避和锁定后，处于/不处于公司承受度范围内，因此给与本项目的风险评估意见为：建议同意/不同意投资（谨慎投资）。

建议基金投资本项目持股边界为XX%，建议基金向项目公司选派XX，并采取XX（治理措施）。

二、 项目投资风险的识别与应对

下列风险根据项目具体情况选择描述。

（一） 法律合规风险

风险描述 描述公司经营活动中没有遵循法律、法规、政府政策等行为活动。

固有风险发生可能性 高/中/低

固有风险影响程度 高/中/低

风险属性 可规避/转移/减缓风险影响后果 描述因上述行为活动而可能遭受法律制裁、监管处罚带来的实际或潜在损失和影响。

风险应对措施 建议可规避上述风险的具体应对措施。

剩余风险发生可能性 高/中/低

剩余风险影响程度 高/中/低

（二） 市场准入风险

风险描述 市场的竞争及进入门槛