上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编

上市公司执行企业会计准则监管问题解答2010年第一期总第四期中国证监会会计部2010年6月23日问题 1.上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款或由上市公司主要股东或实际控制人无偿代为承担或缴纳税款及相应罚金、滞纳金的,应该如何进行会计处理？解答：上市公司应当按照企业会计准则的规定，进行所得税及其他税费的核算。

对于上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的，如果属于前期差错，应按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理，调整以前年度会计报表相关项目；否则，应计入补缴税款当期的损益。

因补缴税款应支付的罚金和滞纳金，应计入当期损益。

对于主要股东或实际控制人无偿代上市公司缴纳或承担的税款，上市公司取得股东代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益.问题 2.上市公司在何种情况下可以认定前期会计估计发生差错，需要按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》进行处理?解答：会计估计,指企业对结果不确定的交易或者事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。

尽管会计估计所涉及的交易和事项具有内在的不确定性，但如果上市公司在进行会计估计时,已经充分考虑和合理利用了当时所获得的各方面信息,一般不存在会计估计差错。

例如由于上市公司据以进行估计的基础发生了变化，或者由于取得新信息、积累更多经验以及后来的发展变化，可能需要对会计估计进行修订,这种修订不属于前期会计差错。

只有上上市公司能够提供确凿证据表明由于重大人为过失或舞弊等原因，并未合理使用编报前期报表时已经或能够取得的可靠信息做出会计估计，导致前期会计估计结果未恰当反映当时的情况,应按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》进行前期差错更正，其他情况下会计估计变更及影响应采用未来适用法进行会计处理。

问题3。

上市公司在发行权益性证券过程中发生的各种交易费用及其他费用，应如何进行会计核算？解答：上市公司为发行权益性证券发生的承销费、保荐费、上网发行费、招股说明书印刷费、申报会计师费、律师费、评估费等与发行权益性证券直接相关的新增外部费用,应自所发行权益性证券的发行收入中扣减,在权益性证券发行有溢价的情况下，自溢价收入中扣除,在权益性证券发行无溢价或溢价金额不足以扣减的情况下,应当冲减盈余公积和未分配利润；发行权益性证券过程中发行的广告费、路演及财经公关费、上市酒会费等其他费用应在发生时计入当期损益。

证监会关于上市公司监管的问答汇编（截至2018年9月7日）文章来源：投行家园（ID：neeqlist），作者：证监会编者按2015年9月18日，证监会就截至该日有效的问答公布了《上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编》，该汇编公布后，证监会又陆续公布了一些问答（最新问答截至2018年9月7日），小编将该等问答全部整理汇编，方便朋友收藏使用。

目录一、关于发行股份购买资产发行价格调整机制的相关问题与解答二、关于上市公司指定报刊披露的问题与解答三、关于IPO被否企业作为标的资产参与上市公司重组交易的相关问题与解答四、关于强化财务顾问管理层对上市公司并购重组项目签字责任的问题与解答五、关于上市公司重大资产重组前发生业绩“变脸”或本次重组存在拟置出资产情形的相关问题与解答六、关于上市公司业绩补偿承诺的相关问题与解答七、关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的相关问题与解答八、关于《上市公司重大资产重组管理办法》第四十三条“经营性资产”的相关问答九、关于上市公司监管指引第2号有关财务性投资认定的问答十、关于并购重组业绩补偿相关问题与解答十一、关于并购重组业绩奖励有关问题与解答十二、关于重大资产重组中标的资产曾拆除VIE协议控制架构的信息披露要求的相关问题与解答十三、关于上市不满三年进行重大资产重组（构成借壳）信息披露要求的相关问题与解答十四、关于再融资募投项目达到重大资产重组标准时相关监管要求的问题与解答十五、关于并购重组申报文件相关问题与解答十六、上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编正文一、关于发行股份购买资产发行价格调整机制的相关问题与解答中国证监会 时间：2018-09-07问：《上市公司重大资产重组管理办法》第四十五条第四款关于“发行价格调整方案应当明确、具体、可操作”的规定，应如何理解？答：上市公司发行股份购买资产的，可以按照《上市公司重大资产重组办法》第四十五条的规定设置发行价格调整机制，保护上市公司股东利益。

上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编一、背景介绍上市公司是指在证券交易所上市交易的公司，其业务受到特定的监管法律法规的约束。

随着经济的发展和市场的变化，上市公司监管法律法规也在不断修订与完善。

本文将围绕上市公司监管法律法规的常见问题，进行解答和修订汇编。

二、上市公司信息披露的要求上市公司信息披露是保证市场透明度和投资者合法权益的重要手段。

目前，上市公司信息披露要求主要包括年度报告、中期报告、季度报告、公告和临时报告等。

投资者可以通过这些信息了解上市公司的财务状况和经营情况。

三、上市公司并购重组的监管规定上市公司并购重组是指上市公司通过股权交易、资产置换等方式进行重组。

为了保护投资者的利益和市场的稳定，监管部门对上市公司并购重组进行了一系列的监管规定。

其中包括并购重组的信息披露要求、重大资产重组的审批程序等。

四、上市公司内幕交易的法律规定上市公司内幕交易是指利用未公开信息进行股票交易的行为。

内幕交易违法行为严重侵害了投资者的合法权益和市场的公平性。

因此，监管部门对上市公司内幕交易制定了一系列法律规定，包括内幕信息的披露要求、内幕交易的违法处罚等。

五、上市公司财务会计制度的规定上市公司财务会计制度是保证财务信息真实性和准确性的重要制度。

监管部门根据国际会计准则和国内实际情况，制定了一系列的财务会计制度规定。

这些规定包括会计报告的编制要求、披露要求、财务审计的程序和要求等。

六、上市公司股权激励的规定上市公司股权激励是一种重要的激励机制，可以激发员工的积极性和创造性。

监管部门对上市公司股权激励制定了一系列的规定，包括股权激励计划的设立、股权激励对象的确定、激励股票的行使和转让等。

七、上市公司独立董事的职责和权利上市公司独立董事是保护中小投资者权益和公司治理的重要力量。

监管部门对上市公司独立董事的职责和权利进行了明确的规定，包括独立董事的选举程序、董事会议的参与权和表决权等。

八、上市公司重大资产重组的审核和准入制度上市公司重大资产重组是指公司实施的规模较大，对公司治理结构、行业地位和盈利能力等产生重大影响的资产重组。

上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编（截至2016年3月目录一、关于上市公司监管指引第2号有关财务性投资认定的问答 (3)二、关于并购重组业绩补偿相关问题与解答 (3)三、关于并购重组业绩奖励有关问题与解答 (4)四、关于重大资产重组中标的资产曾拆除VIE 协议控制架构的信息披露要求的相关问题与解答重大资产重组中, 如拟购买的标的资产历史上曾拆除VIE 协议控制架构, 有哪些信息披露要求? . ................................................................. 五4、关于上市不满三年进行重大资产重组（构成借壳信息披露要求的相关问题与解答对于上市不满三年即进行重大资产重组（构成借壳的上市公司, 有哪些信息披露要求? . ....... 六5、关于再融资募投项目达到重大资产重组标准时相关监管要求的问题与解答上市公司再融资募投项目达到重大资产重组标准时,应当符合哪些监管要求? .................. 6七、关于并购重组申报文件相关问题与解答并购重组审核流程优化后, 上市公司并购重组行政许可事项申报有哪些注意事项? ............................................................. 6八、上市公司计算相关交易是否达到重大资产重组标准时, 其净资产额是否包括少数股东权益? . ................................................................................................................ 九6、上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的, 有哪些注意事项? 《上市公司重大资产重组管理办法》第四十四条规定:“上市公司发行股份购买资产的,可以同时募集部分配套资金”。

公司上市过程中常见的法律问题公司上市过程中常见的法律问题在公司进行上市的过程中，常常会面临许多法律问题。

这些问题涉及到公司的运作、股权结构、披露要求等方面。

在本文中，将介绍一些公司上市过程中常见的法律问题，并提供相应的解决方案。

1. 公司运作方面的法律问题在公司上市过程中，公司运作方面的法律问题是常见的，其中包括但不限于以下几个方面：1.1 公司治理公司治理是公司上市过程中最为重要的法律问题之一。

公司治理涉及到公司内部管理结构、董事会成员的权力与义务、股东权益保护等方面。

在公司上市之前，公司需要制定一套完善的公司治理制度，并确保其合规性。

此外，公司还需要明确董事会的职责和权限，以及股东的权益保护措施。

1.2 合同管理公司上市过程中，合同管理是一个不可忽视的法律问题。

公司在运营过程中经常与供应商、客户、员工等相关方签订各种合同。

而这些合同在上市过程中需要进行审查，以确保其合规性，并避免可能导致上市失败的法律风险。

1.3 劳动法律问题在上市过程中，公司还需要重视劳动法律问题。

公司的员工关系管理、劳动合同的签订、工资福利的支付等方面都需要符合劳动法律的要求。

因此，公司需要确保其人力资源管理制度合规，并定期进行劳动法律风险评估。

2. 股权结构与上市方面的法律问题2.1 股权结构调整公司上市过程中，常常需要对股权结构进行调整。

这包括但不限于股权转让、增资扩股、股权激励等方式。

在进行股权结构调整时，公司需要遵守相关法律法规的规定，并确保股权变动的合法性和合规性。

2.2 上市申请与审核公司上市的申请与审核过程也是公司面临的重要法律问题之一。

公司需要根据相关法律法规准备并提交上市申请材料，如招股说明书、财务报表等。

在审核过程中，公司还需要配合证监会等相关部门的调查与审查，并及时补充申请材料。

2.3 上市后信息披露上市后，公司需要按照相关法律法规的要求，定期披露业务运营、财务状况等信息。

公司需要建立健全的信息披露制度，并确保所披露的信息真实、准确、及时，以满足投资者的合法权益。

IPO发行监管问答汇编（最新版）为指导IPO申报、审核、发行有关事项，证监会自2013年12月6日至2016年12月9日先后发布16份《发行监管问答》，有的公布在先的监管问答被后续公布的监管问答替换，但为方便读者了解当时的规定，我们在汇编时仍予保留，但作了特别说明。

目录一、发行监管问答——在审首发企业中介机构被行政处罚、更换等的处理（2016年12月9日修订）二、发行监管问答——关于首次公开发行股票中止审查的情形（2016年12月9日修订）三、发行监管问答--中小商业银行发行上市审核（2015年5月29日发布）四、发行监管问答——《关于修改首次公开发行股票中止审查情形的通知》（2015年5月22日发布，已被2016年12月9日发布的替换）五、发行监管问答——关于反馈意见和发审会询问问题等公开的相关要求（2015年1月23日发布）六、发行监管问答—关于与发行监管工作相关的私募投资基金备案问题的解答（2015年1月23日发布）七、发行监管问答—关于优先股和创业板再融资发行承销相关问题的解答（2014年8月29日发布）八、关于《证券发行与承销管理办法》第十七条相关问题的解答（2014年8月1日发布）九、发行监管问答——关于调整首次公开发行股票企业征求国家发改委意见材料的要求首发企业用于征求国家发改委意见的材料是否有调整？（2014年4月18日发布）十、发行监管问答——在审首发企业中介机构被行政处罚、更换等的处理（2014年4月4日发布，已被2016年12月9日发布的替换）十一、发行监管问答——关于首次公开发行股票中止审查的情形（2014年4月4日发布，已被2016年12月9日发布的替换）十二、发行监管问答——首发企业上市地选择和申报时间把握等（2014年3月27日发布）十三、发行监管问答——募集资金运用信息披露（2014年3月21日发布）十四、发行监管问答——关于相关责任主体承诺事项的问答（2013年12月27日发布）十五、发行监管问答——落实首发承诺及老股转让规定（2013年12月13日发布）十六、发行监管问答——落实首发承诺及老股转让规定（2013年12月6日发布，已被2013年12月13日发布的替换）一、发行监管问答——在审首发企业中介机构被行政处罚、更换等的处理（2016年12月9日修订）申请首次公开发行股票的企业（以下简称发行人）相关中介机构及相关签字人员被行政处罚、采取监管措施或更换的，审核中是如何把握的？答：根据《证券法》等相关法规要求，首发上市实行保荐制度，发行人是信息披露第一责任人，保荐机构承担保荐责任，保荐机构对其他中介机构出具的专业意见有进行核查的义务。

上市公司运作过程中的法律问题及相关对策随着经济的发展和市场的需求，越来越多的公司选择走向资本市场，实现上市。

然而，在上市公司运作的过程中，法律问题也成为一个不可忽视的重要因素。

本文将探讨上市公司运作过程中的法律问题，并提出相关的对策。

一、股权法律问题及相关对策1. 股东权益保护在上市公司中，股东是公司的出资方，其权益保护是非常重要的。

然而，由于信息不对称等原因，股东的权益有可能得不到充分保护。

为了解决这一问题，上市公司需要建立健全的内部控制制度，加强信息披露，确保股东获得准确、及时的信息，同时加大对内幕交易等违法行为的打击力度。

2. 股权转让纠纷上市公司中，股权转让是常见的行为，但在这一过程中，存在着一些纠纷。

为了避免股权转让纠纷，上市公司应制定明确的股权转让规定，明确各方的权利和义务，同时加强与股权交易相关的审计工作，确保交易的合法性和真实性。

二、财务法律问题及相关对策1. 财务信息披露问题上市公司的财务信息披露是重要的法律义务，但是一些公司在披露财务信息时存在失实、夸大等行为，给投资者造成了损失。

为了解决这一问题，上市公司应严格按照相关法律法规和会计准则进行财务信息披露，并接受独立审计机构的审计，确保信息的真实性和准确性。

2. 资金占用问题上市公司的资金占用是一种常见的违法行为，会导致公司的资金链断裂，给投资者带来巨大损失。

为了防止资金占用，上市公司需要建立健全的内部控制制度，加强对公司资金的监管，并主动接受监管机构的监督和审计。

三、劳动法律问题及相关对策1. 劳动合同问题在上市公司中，劳动合同是保障员工权益的重要法律文书，但是一些公司在签订劳动合同时存在违法行为，如不签订合同、未按合同约定支付工资等。

为了解决这一问题，上市公司应加强对劳动法律法规的宣传和培训，确保劳动合同的合法性和有效性，并及时解决与员工之间的劳动争议。

2. 工伤事故问题上市公司中，工伤事故时有发生，给员工和企业带来了巨大的经济和社会损失。

上市公司运作过程中法律问题及相关对策引言在上市公司日常运作中，法律问题一直是困扰企业管理者的重要问题。

一旦发生法律问题，会直接影响企业的经营和发展。

因此，加强法律风险管控，做好法律合规，对于上市公司来说尤为重要。

本文将针对上市公司运作过程中常见的法律问题，以及相应的对策提供参考。

问题1：知识产权侵权知识产权的保护对于企业的发展至关重要。

但是在市场竞争中，存在恶意竞争企图侵犯他人的知识产权，比如模仿、仿冒等行为。

这些行为不仅会损害被侵犯企业的利益，也会引起投资者和社会的不良影响。

针对这种情况，上市公司需要加强知识产权保护，并严格遵守法律法规，依法进行维权诉讼。

同时，在开展业务合作时，要签署严格的‘保密协议’，确保双方知识产权得到保护，有效的防范恶意竞争。

问题2：股权转移困难在上市公司的股权转让过程中，一旦出现问题，会产生巨大的经济风险。

例如，出现未及时披露内幕信息、非法卷入股权转让等情况，可能导致公司被股东或监管机构告上法庭。

此外，上市公司股权转让涉及的复杂程序也可能带来许多潜在风险，给公司管理带来了很大的压力。

建议上市公司在股权转让过程中，制定完善的股权转让协议，明确各方权利和义务，并及时披露股权变动信息。

同时，在控股股东的变化中，要增强监管机制的敏感度，防范任何潜在的风险。

问题3：合同纠纷在上市公司的日常运作中，签订合同几乎是不可避免的。

然而，在合同条款的制定和执行过程中，可能会出现诸多矛盾和纠纷。

合同纠纷会导致企业和供应商之间的关系恶化，影响公司的形象和信誉。

针对这种情况，建议公司在与供应商签订合同时，尽可能地合理明确各方的权利义务，并在合同条款中制定完善的解决纠纷条款。

合同一旦发生纠纷，需要严格遵守法律程序进行处理，保障企业的合法权益。

问题4：内幕交易内幕交易是上市公司明令禁止且被严厉打击的行为。

内幕交易行为会扰乱市场秩序，损害现有投资者的利益，给公司的投资者关系带来不良影响。

在内幕交易方面，上市公司应严格执法，加强监督和检查，并建立完善的内部控制制度，确保任何形式的内幕交易都不会被容忍。