财务分析培训材料非常有用PPT课件

56、书不仅是生活，而且是现在、过 去和未 来文化 生活的 源泉。 ——库 法耶夫 57、生命不可能有两次，但许多人连一 次也不 善于度 过。— —吕凯 特 58、问渠哪得清如许，为有源头活水来 。—— 朱熹 59、我的努力求学没有得到别的好处， 只不过 是愈来 愈发觉 自己的 无知。 ——笛 卡儿
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16、自己选择的路、跪着也要把它走 完。 17、一般情况下)不想三年以后的事， 只想现 在的事 。现在 有成就 ，以后 才能更 辉煌。
18、敢于向黑暗宣战的人，心里必须 充满光 明。 19、学习的关键--重复。
20、懦弱的人只会裹足不前，莽撞的 人只能 引为烧 身，只 有真正 勇敢的 人才能 所向披 靡。
拉
60、生活的道路一旦选定，就要勇敢地 走到底 ，决不 回头

经营性 企业健康发展 现金流
企业运营正常，自身能够产生经营 现金流入，企业的实现长期发展所 需的资源能够得到保障。
净利润
企业自身失去造血的机能，持续亏 损，经营恶化，又得不到外部资金 的补充，将面临破产清算的局面。
企业没有经营现金流入，说明盈利 质量不佳，需要外部融资来补充自 身的现金不足。企业应加强内部管 理，特别是对流动资金的管理，如 存货管理、应收帐款管理，充分利 用商业信用延迟付款期。
会计报告显示
会计师说公司
公司本年实现
的经营现金流
净利润100万
量为负数
元 现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠
道，来补充经营所需要的流动资金
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企业经营困难
企业虽然亏损，但仍有经营现金 流入，能够确保生产销售的正常 进行，应重点提高产品的盈利能 力，如降低成本，提高产品价格， 加大市场投入以提升销量。
❖ 在企业盈利能力较高的前提下，通过适当降低产 品售价，提高销售量，加快资金的周转速度，从 而提高企业总资产周转率，提高企业盈利能力
❖ 在企业资产规模不变，生产效率不变的情况下， 通过提高产品销售价格，增加销售收入，可以提 高企业总资产周转率
❖ 企业通过处置闲置的固定资产，减小资产规模， 也会提高企业的总资产周转率
-33-
营运能力指标分析
固定资产周转率 =
销售收入 平均固定资产
固定资产周转率高，表明企业固定资产投资得当，固
定资产结构合理，能够充分发挥效率。反之，则表明固定
资产使用效率不高，提供的生产成果不多，企业的运营能
力不强。
如何提高固定资产周转率
• 规模得当 规模太大：造成设备闲置，形成资产浪费 规模过小：生产能力小，形不成规模效益

财务培训PPT课件
汇报人：可编辑 2023-12-19
contents
目录
• 财务管理基础知识 • 预算管理 • 成本管理 • 资金管理 • 投资管理 • 财务管理信息化与智能化
01
财务管理基础知识
财务管理的定义与目标
财务管理定义
财务管理是企业为实现良好的经济效益，在组织企业财务活 动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、 控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程 中管理工作的全称。
预算编制流程
确定目标、编制计划、审查平衡、审 议批准、下达执行。
预算执行与调整
预算执行：建立责任 制、分解指标、实时 监控、定期分析。
以上内容仅供参考， 具体可根据实际需求 和情况进行调整和补 充。
预算调整：分析原因 、提出申请、审批调 整、执行调整。
03
成本管理
成本的概念、分类及核算方法
成本的概念
04
资金管理
资金筹集方式与策略
银行贷款
通过向银行申请贷款， 获得所需资金，需考虑 贷款期限、利率和还款
方式等因素。
股权融资
通过出售公司股份筹集 资金，需评估投资者需 求、股权价值和公司控
制权等因素。
债券发行
发行公司债券筹集资金 ，需确定债券期限、利
率和还款计划等。
内部筹资
利用公司内部资源筹集 资金，如留存收益、资
产销售等。
资金运营管理及优化
01
02
03
04
现金流管理
确保公司现金流充足，合理规 划资金流入和流出，避免资金
短缺。
应收账款管理
加强应收账款的催收和管理， 提高资金周转效率。
存货管理

§5-3 比率分析
1、流动性比率(短期偿债能力)
⑴流动比率(Current Ratios)
流动比率＝流动资产／流动负债 *短期流动性的基本指标。2：1为理想水平 ⑵速动比率（Quick Ratio) 速动比率(酸性试验比率)＝速动资产／流动负债 ＝（流动资产—存货）／流动负债 *更为谨慎的评价。1：1为理想水平
通过对现金流量表的分析：



1）企业靠借债维持经营与购买固定资产，（-） （-）（+）财务状况很不稳定。 2）当年的利润因应收帐款和存货的大量增加而出 现负的经营活动净流量，要特别对存货与应收帐 款进行分析。 3）融资靠借款，同时仍保持较高的股利支付，对 其财务支付要给予重视。
§5-3 比率分析
例：大众叉车公司资产负债表分析
项目 现金 应收帐款 年末数 52000 402000 年初数 项目 年末数 175200 225000 年初数 145600 200000 57600 应付帐款 351200 应付票据
存货 流动资产合计 固定资产原值
减：累计折旧 固定资产净值 资产总额
836000 1290000 527000
§5-3 比率分析
2、负债管理比率
1）资产负债率(Debt Ratio) 资产负债率＝负债／资产 *为杠杆比率，是企业利用债务资金的程度指标。 该指标应适度。
2）已获利息倍数(Time Interest Earned Ratio） 已获利息倍数(TIE)＝息税前收益／利息支出 ＝（净利润＋所得税＋利息支出）／利息支出 *反映支付债务利息的能力指标。＞1企业即可举债。一般 为3倍以上为好。*从股东角度评价企业当前的借贷政策。
166200 360800 1650800