深圳证券交易所关于对力合科创集团有限公司给予公开谴责处分的公告

杨猛、深圳赛意法微电子有限公司劳动争议二审民事判决书【案由】民事劳动争议、人事争议其他劳动争议、人事争议【审理法院】广东省深圳市中级人民法院【审理法院】广东省深圳市中级人民法院【审结日期】2020.11.02【案件字号】(2019)粤03民终30108号【审理程序】二审【审理法官】李飞袁劲秋吴志【审理法官】李飞袁劲秋吴志【文书类型】判决书【当事人】杨猛;深圳赛意法微电子有限公司【当事人】杨猛深圳赛意法微电子有限公司【当事人-个人】杨猛【当事人-公司】深圳赛意法微电子有限公司【代理律师/律所】陈群香广东国晖（龙岗）律师事务所;张婷北京德恒（深圳）律师事务所;廖名宗北京德恒（深圳）律师事务所【代理律师/律所】陈群香广东国晖（龙岗）律师事务所张婷北京德恒（深圳）律师事务所廖名宗北京德恒（深圳）律师事务所【代理律师】陈群香张婷廖名宗【代理律所】广东国晖（龙岗）律师事务所北京德恒（深圳）律师事务所【法院级别】中级人民法院【字号名称】民终字【原告】杨猛【被告】深圳赛意法微电子有限公司【本院观点】被上诉人向上诉人发出的书面警告信不仅具有警示上诉人的作用，亦表明上诉人在工作中存在差错或工作不能达到被上诉人的要求，更是被上诉人履行合理的管理职能，且被上诉人向上诉人发出三封书面警告信，表明被上诉人在行使管理职能时亦遵行谨慎并采取轻微处分的原则，上诉人主张被上诉人的书面警告信不具合法性、关联性，本院不予采信。

【权责关键词】撤销合同过错合同约定关联性合法性诉讼请求缺席判决维持原判发回重审执行【指导案例标记】0【指导案例排序】0【本院查明】本院经审理查明的事实与原审一致。

【本院认为】本院认为，被上诉人向上诉人发出的书面警告信不仅具有警示上诉人的作用，亦表明上诉人在工作中存在差错或工作不能达到被上诉人的要求，更是被上诉人履行合理的管理职能，且被上诉人向上诉人发出三封书面警告信，表明被上诉人在行使管理职能时亦遵行谨慎并采取轻微处分的原则，上诉人主张被上诉人的书面警告信不具合法性、关联性，本院不予采信。

中国证券监督管理委员会关于广夏(银川)实业股份有限公司违反证券法规行为的处罚决定【法规类别】证券监督管理机构与市场监管法律责任【发文字号】证监罚字[2002]10号【发布部门】中国证券监督管理委员会【发布日期】2002.04.23【实施日期】2002.04.23【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件中国证券监督管理委员会关于广夏(银川)实业股份有限公司违反证券法规行为的处罚决定（证监罚字[2002]10号2002年4月23日）广夏(银川)实业股份有限公司：中国证券监督管理委员会对广夏(银川)实业股份有限公司(以下简称“银广夏”)违反证券法规的行为进行了调查。

一、违规事实经查，银广夏自1998年至2001年期间累计虚构销售收入104962．60万元，少计费用4845．34万元，导致虚增利润77156．70万元。

其中：1998年虚增利润1776．10万元，由于银广夏主要控股子公司天津广夏1998年及以前年度的财务资料丢失，银广夏1998年度利润的真实性无法确定；1999年虚增利润17781．86万元，实际亏损5003．20万元；2000年虚增利润56704．74万元，实际亏损14940．10万元；2001年1--6月虚增利润894万元，实际亏损2557．10万元。

(一)银广夏1998年度财务报告披露虚假利润1776．10万元1．银广夏控股子公司武汉世贸在1999年3月3日与购买方武汉商业发展股份有限公司(集团)签订解除1998年所售世贸大厦23层--25层房产协议后，没有根据企业会计准则调减1998年销售收入，导致虚增销售收入5664万元，虚增利润2690．40万元。

按银广夏与武汉世贸权益比例计算，银广夏虚增利润1372．10万元。

2．银广夏将1995年、1997年配股资金3000万元投入广夏银川天然物产有限公司，以收取配股资金利息并冲减财务费用等手段，致使虚增利润404万元。

(二)银广夏1999年度财务报告披露虚假利润17781．86万元1．天津广夏1999年度采取伪造销售、采购合同和发票，伪造银行票据、海关出口报关单，伪造所得税免税文件等手段，致使银广夏虚增利润15981．88万元。

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证监会对利安达与原深圳鹏城两家事务所进行处罚
作者：郝新华
来源：《财会信报》2016年第10期
本报讯（记者郝新华）9月2日，中国证监会通报，对事涉深圳海联讯科技股份有限公司（以下简称“海联讯”）IPO审计的原深圳市鹏城会计师事务所（以下简称“鹏城”）、负责福建金森重组审计的利安达会计师事务所（以下简称“利安达”）等两家会计师事务所及相关注册会计师未勤勉尽责，审计报告存在虚假记载的行为事项进行处罚。

其中，鹏城在海联讯IPO审计和2011年度审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载的行为。

证监会决定对签字注册会计师李洪、刘涛给予警告，并分别处以10万元罚款，同时对两人分别采取5年证券市场禁入措施。

鉴于鹏城已注销，不再进行处罚。

2014年5月，利安达在为福建金森并购福建连城兰花股份有限公司部分股权的审计过程
中未能勤勉尽责，导致其所出具的审计报告存在虚假记载，违反了《证券法》有关规定。

证监会决定没收利安达业务收入205万元，并处以205万元罚款；对直接负责的主管人员王晶、田小珑给予警告，并分别处以5万元罚款。

需要指出的是，证监会此次对利安达的处罚已经在财政部、证监会于2016年8月3日发布的《关于利安达会计师事务所整改工作核查情况及处理决定的公告（财政部证监会公告2016年第91号）》中进行了预告，不属于新发生的重大审计执业质量问题。

证监会通报史上最大证券操纵案动用资金超20亿2011年12月10日04:52 现代快报我要参与(0)证监会有关部门负责人昨日向媒体通报了证券市场6起违法违规案件的查处情况。

其中包括一起迄今查处规模最大、有组织有预谋的“抢帽子”操纵案件，该案涉及552只股票，累计交易金额达571.76亿元，非法获利4.26亿元。

快报记者马婧妤周翀证监会通报的6起案件包括广东中恒信公司、薛书荣、郑宏中等机构和个人操纵证券市场案，余凯等人涉嫌操纵证券市场案，殷保华、刘锐等5人非法证券投资咨询案，美锦集团姚四俊等人内幕交易案，江苏三友信息披露违法案及联合置地法人利用他人账户从事证券交易案等。

其中，广东中恒信公司、薛书荣、郑宏中等机构和个人操纵证券市场案为迄今为止规模最大、所涉个股最多、有组织有预谋的“抢帽子”操纵案件。

据查，该案当事人薛书荣、郑宏中、杨晓鸿、黎睿咨等人以70个自然人名义开立账户，动用超过20亿资金预先买入选定的股票。

后私下联络证券公司、投资咨询机构的30名证券分析师，录制推荐其所买股票的荐股节目，并购买电视台证券栏目时段进行播放。

吸引投资者入市后，随即在节目播出当日或次日卖出股票获利。

郑宏中等人通过上述方式交易股票552只，累计交易金额571.76亿元，非法获利4.26亿元。

证监会认定，其以“抢帽子”方式操纵股价的行为违反了《证券法》有关规定，于2010年3月将该案移送公安机关追究刑责，目前该案还在刑事侦查过程中。

在另一起影响重大的操纵市场案件中，当事人余凯为中国证券业协会登记注册、从事投资咨询业务的从业人员。

2009年5月至12月，余凯等人撰写84篇荐股文章并通过财经网站发布，同期他利用所控制的账户在荐股文章发布前买入所荐股票，并在文章发布后迅速卖出，累计交易金额41.7亿元，获利3959万余元。

2008年2月至2009年3月，余凯等人利用同种方式进行53次交易，非法获利1466万元。

证监会认定余凯等人行为涉嫌构成《刑法》操纵证券市场罪，于2010年4月将该案移送公安机关。

国开(中央电大)法学本科《商法》期末考试案例分析题题库(排序版) (更新至2020年7月试题)[案例]2006年1月16日，A公司与乙公司签订了一份电脑购销合同，双方约定：由乙公司向A公司供应电脑100台，货款为50万元，交货期为2006年1月25日，货款结算后即付3个月到期的商业承兑汇票。

[2015年7月试题] [案例]2006年1月16日，A公司与乙公司签订了一份电脑购销合同，双方约定：由乙公司向A公司供应电脑100台，货款为50万元，交货期为2006年1月25日，货款结算后即付3个月到期的商业承兑汇票。

[2017年6月试题] [案例]2006年1月16日，A公司与乙公司签订了一份电脑购销合同，双方约定：由乙公司向A公司供应电脑100台，货款为50万元，交货期为2006年1月25日，货款结算后即付3个月到期的商业承兑汇票。

[2018年1月试题] [案例]2006年1月16日，A公司与乙公司签订了一份电脑购销合同，双方约定：由乙公司向A公司供应电脑100台，货款为50万元，交货期为2006年1月25日，货款结算后即付3个月到期的商业承兑汇票。

[2020年7月试题] 1月24日，A公司向乙公司签发并承兑商业汇票一张，金额为50万元，到期日为2006年4月24日。

2月10日，乙公司持该汇票向S银行申请贴现，S银行审核后同意贴现，向乙公司实付贴现金额47.2万元，乙公司将汇票背书转让给S银行。

该商业汇票到期后，S银行持A公司承兑的汇票提示付款，因该公司银行存款不足而遭退票。

于是，S银行向A公司交涉票款。

A公司以乙公司未履行合同为由拒绝付款。

2006年11月2日，S银行又向乙公司追讨票款，未果。

为此，S银行诉至法院，诉称：(1)汇票的承兑人A公司偿付票款50万元及利息。

(2)要求乙公司承担连带赔偿责任。

A公司辩称：该商业承兑汇票确系由A公司签发并经承兑，但乙公司未履行合同，有骗取票据之嫌，故拒绝支付票款。

2019年证监稽查20起典型违法案例公布时间：2020-05-112020-05-11来源：证监会网站一、中安消借壳欺诈及银信评估未勤勉尽责案（行政处罚决定书[2019]40号，44-46号）。

本案系一起上市公司重大资产重组中并购欺诈和信披违法的典型案件。

中安消技术有限公司（简称中安消）在借壳中安科股份有限公司上市过程中虚增置入资产，虚增营业收入5515万元。

上海银信资产评估有限公司对评估资产未予充分关注，收益预测和评估值严重虚增。

本案表明，对于重大资产重组中的舞弊行为，上市公司重组参与各方、中介机构都要承担相应的法律责任。

二、抚顺特钢财务造假案（行政处罚决定书[2019]147号、33号）。

本案系一起国有上市企业长期系统性造假的典型案件。

2010年至2017年9月，抚顺特殊钢股份有限公司（简称抚顺特钢）滥用特殊钢原料投炉废料可作普通钢原料的特点，伪造“返回钢”入库凭证虚增库存，虚增利润约19亿元。

2019年5月，抚顺特钢未按期披露2017年年度报告和2018年季报被行政处罚。

本案表明，证监会将持续加大对各类信息披露违法行为的打击力度，督促上市公司严格依法履行各项信息披露义务，促进上市公司规范运作，推动上市公司质量不断提高。

三、保千里信息披露违法违规案(行政处罚决定书[2019]141号）。

本案系一起上市公司屡次虚假陈述受到处罚的典型案例。

2017年8月，江苏保千里视像科技集团股份有限公司（简称保千里）因虚增资产评估值受到行政处罚。

2019年12月，保千里因未按规定披露涉及34亿元销售收入的关联交易及7亿元借款担保再次受到行政处罚。

本案的查处表明，对于屡查屡犯恣意破坏信息披露秩序的行为，监管部门将紧盯不放，严肃查处。

四、美丽生态信息披露违法违规及新时代证券未勤勉尽责案。

（行政处罚决定书[2019]69号）。

本案系一起以不实盈利预测信息“忽悠式”重组的典型案件。

2015年，深圳美丽生态股份有限公司（简称美丽生态）在收购江苏八达园林有限责任公司100%股权的重大重组文件中未如实描述金沙湖项目和官塘项目的进展情况、对相关项目2015年收入预测不切合实际、将部分已终止的框架协议披露为已签订协议；新时代证券作为上述项目独立财务顾问，出具存在误导性陈述的报告及相关核查意见。

[精选]万福生科事件“万福生科”事件一、公司简介万福生科(湖南)农业开发股份有限公司由有限责任公司整体变更而来，其前身为成立于 2003年5月8日的桃源湘鲁万福。

2009年 10月 7日，湘鲁万福按经审计的净资产整体变更为万福生科(湖南)农业开发股份有限公司。

万福生科(湖南)农业开发股份有限公司根植与美丽富饶的潇湘大地。

自从成立来，公司致力于成为国内领先的粮油加工企业和健康食品的供应商，利用洞庭湖区丰富的稻谷资源为消费者提供营养健康的食品、高品质的生活服务。

万福生科集大米结晶葡萄糖、大米高蛋白、高麦芽糖浆等淀粉糖系列产品生产、销售，粮食收购、储备及科技研发为一体，是稻米深加工副产品综合利用循环经济企业，是废水、废渣无害化处理与综合利用的绿色环保企业。

公司坚持走产、学、研相结合的道路，与湖南农业大学、中南林业科技大学、长沙理工大学等高校建立了长期的技术联系，并与湖南农业大学联合建立了稻米精深加工研究所。

公司不仅持续提升健全经营治理结构、完善财务结构以及风险管理能力，而且始终将人才作为万福生科和未来最核心的资源，通过竞赛来选拨人才。

万福生科于2011年9月27日上市成功，保荐机构为平安证券。

二、财务造假万福生科最先被发现的造假行为是2012年半年报。

在2012年半年度报告中，该公司虚增营业收入1.88亿元，虚增营业成本1.46亿元、虚增净利润4023.16万元，前述数据金额较大，且导致该公司2012年上半年财务报告盈亏方向发生变化，情节严重。

因此万福生科被湖南省证监局立案调查，并在2012年11月23日被深交所公开谴责。

随着监管部门调查的深入，万福生科以往的“恶行”终于被揭露出来。

万福生科2012年3月2日公告称，经公司自查发现2008年至2011年定期报告财务数据存在虚假记载，初步自查结果如下:2008年至2011年累计虚增收入7.4亿元左右，虚增营业利润1.8亿元左右，虚增净利润1.6亿元左右。

深圳中科纳能科技有限公司、广东普悦电力设备有限公司产品销售者责任纠纷二审民事裁定书【案由】民事侵权责任纠纷侵权责任纠纷产品责任纠纷产品销售者责任纠纷【审理法院】广东省深圳市中级人民法院【审理法院】广东省深圳市中级人民法院【审结日期】2020.07.06【案件字号】(2019)粤03民终24097号【审理程序】二审【审理法官】唐毅曹静蔡妍婷【审理法官】唐毅曹静蔡妍婷【文书类型】裁定书【当事人】深圳中科纳能科技有限公司;广东普悦电力设备有限公司;重庆康明斯发动机有限公司【当事人】深圳中科纳能科技有限公司广东普悦电力设备有限公司重庆康明斯发动机有限公司【当事人-公司】深圳中科纳能科技有限公司广东普悦电力设备有限公司重庆康明斯发动机有限公司【代理律师/律所】严卫北京市隆安（深圳）律师事务所;欧楚琪广东康格律师事务所;张文斌广东康格律师事务所【代理律师/律所】严卫北京市隆安（深圳）律师事务所欧楚琪广东康格律师事务所张文斌广东康格律师事务所【代理律师】严卫欧楚琪张文斌【代理律所】北京市隆安（深圳）律师事务所广东康格律师事务所【法院级别】中级人民法院【字号名称】民终字【原告】深圳中科纳能科技有限公司;重庆康明斯发动机有限公司【被告】广东普悦电力设备有限公司【本院观点】根据《中华人民共和国建筑法》第二条第二款的规定，与房屋建筑及其附属设施配套的线路、管道、设备的安装活动属建筑活动，本案双方订立的《中科纳能研发中心柴油发电机组及配套工程合同》，约定由普悦公司提供在建筑物内配套使用的发电机组设备并进行安装，属于由承包人供应材料、设备的机电工程施工，双方当事人之间存在建设工程施工合同关系。

【权责关键词】撤销合同第三人反证发回重审执行【指导案例标记】0【指导案例排序】0【本院认为】本院认为，根据《中华人民共和国建筑法》第二条第二款的规定，与房屋建筑及其附属设施配套的线路、管道、设备的安装活动属建筑活动，本案双方订立的《中科纳能研发中心柴油发电机组及配套工程合同》，约定由普悦公司提供在建筑物内配套使用的发电机组设备并进行安装，属于由承包人供应材料、设备的机电工程施工，双方当事人之间存在建设工程施工合同关系。

中国证券业监督管理委员会金融监管实例目录1、中国证监会行政处罚决定书（西海集团、许德来、陈贤、陈旭）2、中国证监会行政处罚决定书（卢道军）3、中国证监会行政处罚决定书（荣华实业、张严德等20名责任人员）4、中国证监会行政处罚决定书（夏世勇、李建军）5、中国证监会行政处罚决定书（王建超）6、中国证监会行政处罚决定书（卢宪斌）7、中国证监会行政处罚决定书（岑峰纺织、陆会忠）8、中国证监会行政处罚决定书（信邦投资）9、中国证监会行政处罚决定书（迪康药业、曾雁鸣、孙继林）10、中国证监会行政处罚决定书（安泰期货）11、中国证监会行政处罚决定书（三隆期货邹乐平、邹海英、鲁新）12、中国证监会行政处罚决定书（新光硅业吕道斌等5名责任人员）13、中国证监会行政处罚决定书（万国公司）14、中国证监会行政处罚决定书（张野）15、中国证监会行政处罚决定书（万汇期货、冯茵、李刚、麦玲）16、中国证监会行政处罚决定书（金股之王马勇、刘博威）17、中国证监会行政处罚决定书（正源和信、毕建华、刘彦顺）18、中国证监会行政处罚决定书（德棉股份、李会江等14名责任人员）19、中国证监会行政处罚决定书（ST黄海赵建广）20、中国证监会行政处罚决定书（四环药业、陈军等12名责任人员）21、中国证监会行政处罚决定书（张建雄）22、中国证监会行政处罚决定书（中核钛白程文水、刘延泽）23、中国证监会行政处罚决定书（华南期货、姜雪、张海涛）24、中国证监会行政处罚决定书（利安达信隆会计师事务所、王日宇、王颖、曹如鹏）25、中国证监会行政处罚决定书（北亚实业刘桦等6名责任人员）26、中国证监会行政处罚决定书（中电广通、单昶等11名责任人员）27、中国证监会行政处罚决定书（酒鬼酒刘虹等9名责任人员）28、中国证监会行政处罚决定书（中科证券张钢等4名责任人员）29、中国证监会行政处罚决定书（齐鲁期货石建军、毕杰善、沈斌）30、中国证监会行政处罚决定书（天目药业、章鹏飞、郑智强）31、中国证监会行政处罚决定书（四环药业金峰、余梅）32、中国证监会行政处罚决定书（圣雪绒侯羽乾、霍继红、房进贤、张航）33、中国证监会行政处罚决定书（兰光科技路有志等16名责任人员）34、中国证监会行政处罚决定书（瞿湘）35、中国证监会行政处罚决定书（大业期货、罗蜀杭）36、中国证监会行政处罚决定书（邓军、曲丽）37、中国证监会行政处罚决定书（大福投资）38、中国证监会行政处罚决定书（武汉新兰德、朱汉东、陈杰）39、中国证监会行政处罚决定书（汪建中）40、中国证监会行政处罚决定书（施永雷）41、中国证监会行政处罚决定书（昌源投资何尔涛等4名责任人员）42、中国证监会行政处罚决定书（辽宁证券张彪等9名责任人员）43、中国证监会行政处罚决定书（河北证券武铁锁等8名责任人员）44、中国证监会行政处罚决定书（岳华所常小波等3名责任人员）45、中国证监会行政处罚决定书（陕西精密赵岗等8名责任人员）46、中国证监会行政处罚决定书（九发股份、蒋少庆等8名责任人员）47、中国证监会行政处罚决定书（阿城继、朱大萌等9名责任人员）48、中国证监会行政处罚决定书（格林期货、赵广钰、李明哲、赵立军）49、中国证监会行政处罚决定书（中捷股份、蔡开坚、唐为斌）50、中国证监会行政处罚决定书（大唐电信、周寰等20名责任人员）51、中国证监会行政处罚决定书（上海外高桥、史贤俊等6名责任人员）52、中国证监会行政处罚决定书（三联商社、张继升等6名责任人员）53、中国证监会行政处罚决定书（唐建）54、中国证监会行政处罚决定书（王宏建等8名信联股份责任人员）55、中国证监会行政处罚决定书（李世俊）56、中国证监会行政处罚决定书（王黎敏）57、中国证监会行政处罚决定书（三毛派神、陈敏仪等9名责任人员）58、中国证监会行政处罚决定书（潘海深）59、中国证监会行政处罚决定书（寰宇期货、施颖东）60、中国证监会行政处罚决定书（王佩玲等11名龙昌公司责任人员）61、中国证监会行政处罚决定书（新天期货、陈豹、漆亚芸、叶丽）62、中国证监会行政处罚决定书（姜巍、吕莉、宋晓君）63、中国证监会行政处罚决定书（成都沙湾路营业部、崔笋）64、中国证监会行政处罚决定书（滨海石化、李纪明）65、中国证监会行政处罚决定书（星光复合、李纪明）66、中国证监会行政处罚决定书（远大化纤、刘华、汪小军）67、中国证监会行政处罚决定书（远东化纤、夏建兴、刘君）68、中国证监会行政处罚决定书（恒旦投资、郑鑫炎）69、中国证监会行政处罚决定书（海龙科技、任银光等10名责任人员）70、中国证监会行政处罚决定书（周建明）71、中国证监会行政处罚决定书（亚创控股、陈嘉伟、胡斌）72、中国证监会行政处罚决定书（浙江仙鹤纸业、衢州仙鹤纸业、王敏良、陈国聃）73、中国证监会行政处罚决定书（国光瓷业及李建平）74、中国证监会行政处罚决定书（深本实及黄先锋、周家宸等人）75、中国证监会行政处罚决定书（王紫军）76、中国证监会行政处罚决定书（明星电力）77、中国证监会行政处罚决定书（闽越花雕及纪金华、吴晓康等人）78、中国证监会行政处罚决定书（深信泰丰及肖水龙、王迎等人）79、中国证监会行政处罚决定书（天华所及夏执东、张福建等人）80、中国证监会行政处罚决定书（安信信托及曲玉春、刘敏等人）81、中国证监会行政处罚决定书（ST威达及魏兴毅、杨志强等人）82、中国证监会行政处罚决定书（冼德生等人）83、中国证监会行政处罚决定书（于立群等人）84、中国证监会行政处罚决定书（吉林敖东、延边公路及李秀林等人）85、中国证监会行政处罚决定书（中天华正事务所及何祚文等人）86、中国证监会行政处罚决定书（广东美雅及冯国良等人）87、中国证监会行政处罚决定书（杭萧钢构及单银木等人）88、中国证监会行政处罚决定书（陈建良）89、国证监会行政处罚决定书（浙大海纳及薛卫国等人）90、中国证监会行政处罚决定书（福建三农及季年谊等人）91、中国证监会行政处罚决定书（天一科技及冯孝庭等人）92、中国证监会行政处罚决定书（福建昌源及陈克根等人）93、中国证监会行政处罚决定书（上海开开实业及江玉森等人）94、中国证监会行政处罚决定书（福建闽东电力及翁小巧等人）95、中国证监会行政处罚决定书（深圳本鲁克斯及徐敏等人）96、中国证监会行政处罚决定书（浙江缤丽纺织及王斌斌等人）97、中国证监会行政处罚决定书（中油龙昌及武炜敏）98、中国证监会行政处罚决定书（朝华科技及赵晓轮、陈昌志）99、中国证监会行政处罚决定书（徐卫国等人）100、中国证监会行政处罚决定书（天职孜信事务所及隆余粮等人）中国证监会行政处罚决定书（西海集团、许德来、陈贤、陈旭）〔2009〕38号当事人：珠海经济特区西海集团有限公司（以下简称西海集团），住所：广东省珠海市香洲区人民东路221号西海大厦13楼A座13-10号房，法定代表人许德来。

过去两年间，广夏（银川）实业股份有限公司（简称银广夏，深圳股票交易所代码0557）创造了令人瞠目的业绩和股价神话。

根据银广夏1999年年报，银广夏的每股盈利当年达到前所未有的0.51元；其股价则先知先觉，从1999年12月30日的13.97元启动，一路狂升，至2000年4月19日涨至35.83元。

次日实施了优厚的分红方案10转赠10后，即进入填权行情，于2000年12月29日完全填权并创下37.99元新高，折合为除权前的价格75.98元，较一年前启动时的价位上涨440%，较之于1999年“5·19行情”发动前，则上涨了8倍多；2000年全年涨幅高居深沪两市第二；2000年年报披露的业绩再创“奇迹”，在股本扩大一倍基础上，每股收益攀升至0.827元。

“奇迹”并未到此为止。

2001年3月1日，银广夏发布公告，称与德国诚信公司（Fidelity Trading GmBH）签订连续三年总金额为60亿元的萃取产品订货总协议。

仅仅依此合同推算，2001年银广夏每股收益就将达到2至3元！在更早些时候，银广夏董事局主席张吉生预测，未来三年内每年业绩连续翻番“不成问题”。

这是个灿烂的未来，但并不是所有人都为之目眩。

证券行业内部，相信银广夏神话的人并没有想像的那么多。

——一位基金经理说：“（银广夏的业绩）好虽好，但不符合常识。

”——一位著名证券公司农业领域的研究员很久以来都不把银广夏列入观察范围，问其原因，答：“有研究的必要吗？”各个证券网站上进行着观点泾渭分明的超级大讨论。

著名的证券专业聊天室“和讯大家谈”里，关于银广夏的帖子数以千计，质疑者和支持者各执一词，争论不休。

在那里可以找到各种传言。

但仅凭“感觉”、传言、争论、甚至“常识”，还是缺乏依据。

记者经过长达一年多的跟踪采访，渐渐逼近真相，银广夏的“神话”被逐步还原了本色。

一个即使在并不成熟的中国市场上也相当少见的特大造假骗局，展现在我们面前。

引子银广夏业绩的奇迹性转折，是从1998年发端的。

北京市第一中级人民法院民事判决书( 2011 ）一中民终字第09328 号上诉人（原审原告）北京金山安全软件有限公司，住所地北京市海淀区小营西路33 号二层东区。

法定代表人雷军，执行董事。

委托代理人杨大民，北京市京都律师事务所律师。

委托代理人陈枝辉，北京市中鸿律师事务所律师。

上诉人（原审被告）周鸿伟，男，1970 年10 月4 日出生，汉族，奇智软件（北京）有限公司董事长，住北京市朝阳区西大望路三号蓝堡国际公寓1 号楼2 单元705 室。

委托代理人王亚东，北京市润明律师事务所律师。

委托代理人高篙，北京市润明律师事务所律师。

北京金山安全软件有限公司（以下简称金山安全公司）与周鸿伟侵犯名誉权纠纷一案，双方均不服北京市海淀区人民法院( 201 时海民初字第19075 号民事判决，向本院提起上诉。

本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。

金山安全公司的委托代理人杨大民、陈枝辉以及周鸿伟的委托代理人王亚东、高篙到庭参加诉讼。

本案现已审理终结。

金山安全公司在原审时诉称：2010 年5 月25 日下午3 点左右开始，周鸿伟相继在新浪、搜狐、网易、腾讯等网站通过微博发表所谓“揭开金山公司面皮”的系列文章，该系列文章未经调查核实，仅凭主观臆断，虚构事实，恶意毁谤，散布大量低毁原告商业信誉及产品声誉的不实言论，对我公司产生了恶劣的影响。

同时，周鸿伟在微博中使用了“偷鸡摸狗”、“搞阴谋”、“作伪证”、“借刀杀人”、“暗地里搞动作”、“搞小动作”、把金山称为“黑山”等明显带有侮辱、贬损性语言，使社会公众通过网络及随后的平面媒体报道，对我公司及“金山软件”品牌产生了重大的误解，造成我公司社会评价的降低。

周鸿伟作为同业竞争企业中有一定影响力的负责人，应当对其言行谨慎负有注意义务，并对不良后果有所预见。

其曾在2010 年5 月29 日第五届中国互联网站长年会上演讲并宣扬称，其在微博上向金山开炮后，导致第二天金山股价大跌12 % ，市值掉了6 个亿，表明其对自己行为的严重后果能够有所意识并应当有所警示，但却故意散布虚假事实，恶意炒作，存在主观上的严重过错。

任某辉、张葳生产、销售假药一审刑事判决书被告人任某辉被告人张葳被告人曾某深圳市龙华区人民检察院以深龙华检刑诉〔2019〕38号起诉书指控被告人任某辉、张葳、曾某犯生产、销售假药罪，于2019年1月8日向本院提起公诉。

本院适用普通程序，依法组成合议庭，于2020年5月6日作出（2019）粤0309刑初151号刑事判决书。

宣判后，被告人张葳不服，提出上诉。

广东省深圳市中级人民法院于2020年7月15日以（2020）粤03刑终1136号刑事裁定书裁定撤销（2019）粤0309刑初151号刑事判决，发回本院重审。

本院受理后，依法重新组成合议庭于2021年3月4日公开开庭审理了本案。

深圳市龙华区人民检察院指派检察员罗淑芳出庭支持公诉，被告人任某辉及其辩护人罗晓春、被告人张葳及其辩护人骆建军、韦敏杰、被告人曾某及其辩护人林塭丰、白峻到庭参加诉讼。

现已审理终结。

公诉机关指控：2014年11月至2018年6月，被告人任某辉在未取得营业执照和药品经营许可证的情况下，购进价值1920000元疑似假药康力龙、宝丹酮的材料、半成品、包装材料等，再进行配制、包装、分装，然后通过网络及微信朋友圈对外销售，收取货款共计2920000元。

其中任某辉于2017年4月至2017年10月24日，多次销售“伟哥”、“西力士”、“克伦特罗”、“康力龙”给被告人张葳，共计收取货款12500元。

2016年6月至2018年5月，被告人张葳在未取得营业执照和药品经营许可证的情况下，通过网络购进疑似假药的材料、半成品、包装材料、成品等，再进行配制、包装、分装，然后通过网络及微信朋友圈对外销售。

其中张葳在2017年4月至10月24日，通过微信向被告人任某辉购买12500元的“伟哥”、“西力士”、“克伦特罗”、“康力龙”，向被告人曾某购买11580元的疑似假药。

张葳向被告人曾某销售疑似假药HGH等共计187060元，另通过网络、微信朋友圈销售“克伦特罗”、“T3”、“康力龙”、“HGH”、“HCG”等共计376219元。

万达违规10月19日，上海证监局披露行政处罚决定书。

依据2005年修订的《中华人民共和国证券法》（以下简称2005年《证券法》）有关规定，上海证监局对史一兵违反证券法律法规相关行为进行了立案调查、审理。

经查明，史一兵存在如下违法事实：史指使相关主体从事违法信息披露，隐瞒相关事项，导致万达信息出现以下情况。

一、未按规定披露关联交易情况万达信息《2018年年度报告》《2019年半年度报告》披露，史一兵为万达信息实际控制人，上海万豪投资（以下简称万豪投资）为万达信息控股股东。

根据《中华人民共和国公司法》第二百一十六条第四项及《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第七十一条第三项规定，在2019年半年度报告期内，万豪投资、史一兵均为万达信息的关联人。

2019年1月至3月，史一兵指使万达信息相关财务人员将万达信息、上海万达信息系统（系万达信息全资子公司）累计5.4亿元资金转账至万豪投资公司银行账户，将万达信息累计2.035亿元资金转账至其指定的深圳前海蓝黛投资（现更名为深圳前海蓝黛生物科技）银行账户。

上述两部分转账金额，分别占万达信息最近一期经审计净资产的19.6%、7.4%。

截至2019年12月26日，上述资金已经全部归还于万达信息。

根据2005年《证券法》第六十七条第一款、第二款第十二项、《上市公司信息披露管理办法》第四十八条规定，参照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2018年11月修订）第9.1条、第10.1.1条、10.2.3条、10.2.4条、10.2.10条、10.2.11条规定，万达信息应当及时披露上述关联交易事项。

由于史隐瞒、掩饰上述关联交易，万达信息未按规定及时披露上述关联交易。

二、《2019年第一季度报告》存在虚假记载、重大遗漏因史一兵的上述隐瞒行为，万达信息在《2019年第一季度报告》中称“公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况”。

同时，为掩盖前述关联交易情况，史一兵指使相关财务人员通过调减合并资产负债表“其他应收款”、“短期借款”科目5.805亿元等方式，对万达信息2019年第一季度报告财务报表相关科目进行调整，导致万达信息《2019年第一季度报告》存在虚假记载。

证券违法行为案例1、近年罕见的内幕交易"窝案"--天威视讯内幕交易案2012年4月，天威视讯公告称，拟通过向深圳广电集团等特定对象发行股份的方式，购买深圳市天宝广播公司和天隆广播公司网络资产和业务。

时任深圳市委宣传部副巡视员倪鹤琴、天宝广播总经理冯方明等多人作为重大资产重组工作的主要协调人和参与人，因职务原因提前获知信息并利用配偶、亲属、司机等人证券账户大量买入。

除此之外，部分企业管理层和员工通过领导班子考评、职工座谈会等渠道获知消息并对外泄露，导致内幕消息大面积扩散。

2012年12月，倪鹤琴等15人因涉嫌内幕交易被移送司法机关。

2014年1月17日，深圳市中级人民法院首次开庭审理此案。

同月，证监会对许军等十余人涉嫌内幕交易、泄露内幕信息行为做出行政处罚。

天威视讯案内幕信息传递链条复杂，涉及范围广，创近年来内幕交易案件涉案人数之最。

2、厅级官员停牌前突击买股票—W股票内幕交易案2013年3月5日，W股票停牌，随后公布了系列利好消息：3月7日，上市公司公告了拟实施每10股转增10股的高送转方案；3月12日，上市公司公告《股权收购意向书》，拟收购金矿采矿权等资产；5月16日，上市公司公告《发行股份购买资产暨关联交易并配套融资预案》，拟将大股东控股的公司装入上市公司。

刘某某在任某市市长期间，因工作关系结识W公司董事长、法人代表、实际控制人张某。

2011年1月，刘某某调任某省某部委任厅级官员，张某在该部委申请项目，与刘某某经常接触。

2013年2月26日刘某某打电话给张某打听相关项目进展情况，张某告知刘某某拟把相关项目装入上市公司并定向募集资金。

次日起，刘某某儿子账户、儿媳账户以及朋友账户转入大笔资金，刘某某配偶高某某控制本人及儿子、朋友账户在家里的电脑下单，在停牌前的3天时间内突击买入W股票37万余股，交易金额303万余元。

以复牌后首日打开涨停交易日收盘价计算，盈利151万余元。

上市公司董事、副总经理寻某为上述系列利好事项的主办人，其控制"邓某"账户，于2013年2月累计买入W股票45万余股，交易金额330万余元，以复牌后首日打开涨停交易日收盘价计算，盈利240万余元。

今天上午11时15分,有中国证券市场头号大案之称的"中科创业"股票操纵案件在北京开庭审理。

一年多来,记者对这一股价操纵案例进行了跟踪调查研究,并采访了有关当事人。

在进行各方调查后,记者勾画出了这条曾经通过重重利益、用尽54亿元资金之巨所打造起来的资金链条。

庄家朱焕良、吕梁入潜"中科创业"中科创业的前身为深圳康达尔(集团)股份有限公司,主营业务为饲料生产和养鸡。

1994年在深交所挂牌上市。

1998年一年里,康达尔的股价疯狂上扬。

由于没有业绩和题材的支撑,致使炒作其股票的深圳英特泰负责人朱焕良深套其中,于是想找上市公司配合,并找到在业内运作股票颇有名气的分析师K先生(即吕梁)。

深圳中科总经理欧锡钊接受采访时表示,朱焕良介入康达尔股票的时间应在1998年初以后,介入价位应在9元/股左右。

而吕梁接触康达尔是通过朱焕良介绍的,时间大约在1998年11月至12月。

吕梁在1994年左右当自由撰稿人采访深圳股市情况时认识朱焕良。

吕梁也表示,1998年朱焕良到北京找到他,要求对其深套其中的康达尔股票施以援手。

据说,朱焕良当时通过上千个个人账户,掌控了康达尔公司80%左右的流通盘。

吕梁在同意帮助朱焕良解套后,开始以北京燕园公司名义跟康达尔谈合作。

吕梁组织的机构资金接过了朱手上50%的康达尔流通盘,时间约在1998年底。

1999年4月和5月,吕梁又安排机构资金,两次收购了康达尔34.61%的国家股。

他安排的人手也终于在康达尔董事会的11个席位中占据了7席。

据吕梁手下的操盘手丁福根讲述,收购康达尔流通股约在每股13元,第一笔便通过"转托管"手法收购了200多万股,此后陆续接过3000余万股。

按此计算,加上后来收购国有股所付1.75亿元,吕梁所组织的这一操作前后共动用资金近6亿多元。

无形之手掌控"董事会"尽管事发之后,吕梁和深圳中科相互指责、驳斥,但从欧锡钊的言谈当中,可以看出他比较欣赏吕梁高超的资本运作"才干"。

2021年证监稽查20起典型违法案例文章属性•【公布机关】中国证券监督管理委员会,中国证券监督管理委员会,中国证券监督管理委员会•【公布日期】2022.04.01•【分类】其他正文2021年证监稽查20起典型违法案例一、宜华生活信息披露违法违规案。

本案是一起实际控制人指使上市公司实施财务造假的典型案件。

2016年至2019年，宜华生活科技股份有限公司(简称宜华生活)实际控制人利用其控制地位，指使上市公司通过虚构销售业务等方式，累计虚增收入71亿元，累计虚增利润28亿元。

本案表明，监管部门持续严厉打击资本市场财务造假等信披违法行为，依法严肃追究大股东、实际控制人和上市公司及其董事、监事、高级管理人员的违法责任。

二、广州浪奇信息披露违法违规案。

本案是一起系统性财务造假的典型案件。

2018年1月至2019年12月，广州市浪奇实业股份有限公司(简称广州浪奇)通过虚构大宗商品贸易、虚增存货等方式，累计虚增收入129亿元，虚增资产20亿元。

本案警示，上市公司应当依法诚信经营，向投资者如实披露经营成果和财务状况，弄虚作假必将付出沉重代价。

三、年富供应链、宁波东力信息披露违法违规案。

本案是一起虚构供应链业务实施财务造假的典型案件。

2017年宁波东力股份有限公司(简称宁波东力)完成对深圳市年富供应链有限公司(简称年富供应链)的收购。

2014年7月至2018年3月，年富供应链通过虚增出口代理服务费、虚构境外代理采购等方式，累计虚增收入35亿元，虚增利润4亿元。

本案表明，对于利用新业务、新模式实施财务造假，违反重大资产重组规则和上市公司信息披露制度的行为，始终是监管部门打击的重点。

四、龙力生物信息披露违法违规案。

本案是一起上市公司直接删改会计资料实施财务造假的典型案件。

2015年至2017年，山东龙力生物科技股份有限公司(简称龙力生物)通过删改财务数据、伪造会计凭证等方式，导致2015年度虚增资产近5亿元，虚减负债17亿余元，虚增利润近1.4亿元;2016年度虚增资产近1.3亿元，虚减负债28亿余元，虚增利润近2.5亿元;2017半年度虚减负债29亿余元，虚增利润近2亿元。

目录中国证监会行政处罚决定书（利安达会计师事务所、黄程、温京辉等4名责任人） (2)中国证监会行政处罚决定书（河北华安会计师事务所有限公司、齐正华、李钰等5名责任人） (7)中国证监会行政处罚决定书（利安达会计师事务所、温京辉、王伟） (16)中国证监会行政处罚决定书（利安达会计师事务所、汪应华、雷波涛） (22)中国证监会行政处罚决定书（北京兴华会计师事务所、王全洲、杨轶辉等4名责任人员） (25)中国证监会行政处罚决定书（利安达会计师事务所、王晶、田小珑） (31)中国证监会行政处罚决定书（瑞华会计师事务所、温亭水、秦宝） (37)中国证监会行政处罚决定书（瑞华会计师事务所、侯立勋、肖捷） (41)中国证监会行政处罚决定书（立信会计师事务所、王云成、肖常和） (47)中国证监会行政处罚决定书（立信会计师事务所、姜维杰、葛勤） (52)中国证监会行政处罚决定书（利安达会计师事务所、黄程、温京辉等4名责任人）〔2014〕21号当事人：利安达会计师事务所（以下简称利安达），系河南天丰节能板材科技股份有限公司（以下简称天丰节能）首次公开发行股票并上市申请（以下简称IPO）证券服务机构，住所：北京市朝阳区八里庄西里，法定代表人黄锦辉。

黄程，男，1972年12月出生，天丰节能IPO审计报告利安达签字注册会计师，住址：北京市朝阳区慧忠北里。

温京辉，男，1970年4月出生，天丰节能IPO审计报告利安达签字注册会计师，住址：北京市海淀区阜成路。

汪国海，男，1979年3月出生，天丰节能IPO审计项目负责人，住址：山东省曹县常乐集乡。

依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我会对利安达违法违规行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利，当事人利安达、黄程、温京辉、汪国海提出了书面申辩意见；应当事人利安达、黄程、温京辉、汪国海的要求，我会举行了听证会，听取了利安达及其代理人、黄程、温京辉、汪国海的陈述和申辩。

王文力、严小华等民间借贷纠纷民事二审民事判决书【案由】民事合同、无因管理、不当得利纠纷合同纠纷借款合同纠纷民间借贷纠纷【审理法院】广东省深圳市中级人民法院【审理法院】广东省深圳市中级人民法院【审结日期】2022.04.14【案件字号】(2022)粤03民终2759号【审理程序】二审【审理法官】张泽赵明升陈凯【审理法官】张泽赵明升陈凯【文书类型】判决书【当事人】王文力;严小华;谢瑞敏;严雅琴【当事人】王文力严小华谢瑞敏严雅琴【当事人-个人】王文力严小华谢瑞敏严雅琴【代理律师/律所】董格广东商达律师事务所;李东海广东执一律师事务所【代理律师/律所】董格广东商达律师事务所李东海广东执一律师事务所【代理律师】董格李东海【代理律所】广东商达律师事务所广东执一律师事务所【法院级别】中级人民法院【原告】王文力;严小华【被告】谢瑞敏;严雅琴【本院观点】上诉人王文力与被上诉人严雅琴于2018年3月13日签订的《借款协议》载明的借款主体就是上诉人王文力而非湖南新力华纳米科技有限公司，虽然《借款协议》上载明所借款项用于湖南新力华纳米科技有限公司的经营，但借款的去向及用途仅能决定湖南新力华纳米科技有限公司是否应向被上诉人承担还款责任，而不能免除上诉人王文力作为借款主体的还款责任。

【权责关键词】代理违约金支付违约金证明诉讼请求维持原判【指导案例标记】0【指导案例排序】0【本院查明】本院对一审法院查明的其他事实予以确认。

【本院认为】本院认为，上诉人王文力与被上诉人严雅琴于2018年3月13日签订的《借款协议》载明的借款主体就是上诉人王文力而非湖南新力华纳米科技有限公司，虽然《借款协议》上载明所借款项用于湖南新力华纳米科技有限公司的经营，但借款的去向及用途仅能决定湖南新力华纳米科技有限公司是否应向被上诉人承担还款责任，而不能免除上诉人王文力作为借款主体的还款责任。

上诉人王文力以被上诉人已向湖南新力华纳米科技有限公司申报案涉债权为由而主张案涉借款主体应是湖南新力华纳米科技有限公司而非上诉人，缺乏法律依据，本院不予支持。