[财经类试卷]注册会计师经济法(证券法律制度)模拟试卷7及答案与解析

注册会计师经济法（证券法律制度）模拟试卷7及答案与解析 一、一、单项选择题 每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。

1 中国证监会拟以虚假陈述为由，对甲上市公司的下列董事进行行政处罚，各位董事提出的抗辩理由中，可能得到中国证监会采纳的是( )。

（A）董事张某提出，我未直接参与虚假陈述行为，应当不予处罚 （B）董事王某提出，我是受董事长胁迫参与虚假陈述行为的，应当不予处罚 （C）董事李某提出，我在证监会调查中积极配合，应当不予处罚 （D）董事赵某提出，我对虚假陈述事项提出过具体异议，董事会会议记录中有记载，在相关会议上也投了反对票，不应受到处罚

2 甲为乙上市公司董事，并持有乙公司股票10万股。2014年3月1日和3月8日，甲以每股15元的价格先后买入其持有的乙公司股票2万股和3万股。2014年9月3日，甲以每股25元的价格卖出乙公司股票10万股。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所获收益中，应当收归公司所有的金额是( )。

（A）20万元 （B）30万元 （C）50万元 （D）75万元 3 甲股份有限公司的股票在全国中小企业股份转让系统公开转让，股东人数已经超过350人；2013年年底，总经理向董事会建议公司2014年定向发行股票，在其拟定的初步方案中提到了下列事项，其中符合证券法律制度规定的是( )。

（A）定向发行方案由董事会批准后，直接向中国证监会申请核准 （B）股票分三期发行，最迟在中国证监会核准之日起24个月内发行完毕 （C）定向发行的对象主要是公司股东、董事、监事、高级管理人员 （D）列入核心员工名单的50名员工均有权认购本次定向发行的股票 4 根据证券法律制度的规定，有关在主板和中小板上市的公司首次公开发行股票的条件，下列表述不正确的是( )。

（A）发行人应当是依法设立且合法存续3年以上的股份有限公司 （B）发行人发行前股本总额应当不少于人民币5000万元 （C）发行人最近一期期末不存在未弥补亏损 （D）发行人已合法并真实取得注册资本项下载明的资产 5 根据证券法律制度的规定，下列关于证券交易所大宗交易时间的表述中，正确的是( )。

（A）交易日9点25分至9点30分 （B）交易日9点15分至9点25分 （C）交易日14点30分至15点 （D）交易日15点至15点30分 6 某投资者发出部分要约，拟收购A上市公司5000万股的股份，如果预受要约股份为6000万股，其中B股东预受要约股份为600万股。根据证券法律制度的规定，收购期限届满时，该投资者应收购B股东的股份数量为( )。

（A）100万股 （B）300万股 （C）500万股 （D）600万股 7 A上市公司的控股股东甲公司持股比例为32％，2015年甲公司拟对A上市公司进行重大资产重组，拟定的重组方案分为两部分： (1)甲公司向A上市公司全体股东发出要约，收购A上市公司8％股份； (2)A上市公司向甲公司发行股份5亿股，用以购买甲公司持有的乙公司100％的股权。根据证券法律制度的规定，在上述重大资产重组过程中发生的下列事项，应当事先取得中国证监会行政许可的是( )。

（A）由于重组计划变更，甲公司在公告要约收购报告书前决定取消要约收购计划 （B）因出现竞争要约，在收购要约确定的承诺期内，甲公司决定撤销收购要约 （C）因出现竞争要约，在收购要约确定的承诺期内，甲公司决定提高收购价格 （D）A上市公司为购买甲公司持有的乙公司100％的股权，向甲公司发行股份 8 发行了优先股的甲公司拟召开股东大会，对下列事项作出决议，假定公司章程并无特殊约定，其中优先股股东有权出席股东大会会议，享有表决权的是( )。

（A）发行公司债券 （B）审议批准利润分配方案 （C）审议批准董事会报告 （D）与乙公司合并 9 有关公司债券的发行，下列表述正确的是( )。 （A）公开发行公司债券，不得分期发行；非公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行

（B）公开发行公司债券，应当在债券募集说明书中披露所募集资金的用途；非公开发行公司债券，可以不在债券募集说明书中披露所募集资金的用途 （C）公开发行公司债券，应当委托信用评级；非公开发行公司债券，由发行人确定是否委托信用评级

（D）公开发行的公司债券只能在依法设立的证券交易所上市交易；非公开发行的公司债券只能在全国中小企业股份转让系统交易

10 甲股份有限公司于2010年7月21日在上海证券交易所挂牌上市。2010年12月20日，公司发布公告说明的下列事项中，符合公司法律制度规定的是( )。

（A）公司董事在首次公开发行股份前持有的本公司股份自2010年_12月21日起可以转让，但每年不得超过其所持股份总数的25％

（B）公司发起人在公司成立时持有的本公司股份自2010年12月21日起可以对外转让

（C）股东大会通过决议，同意公司视股价情况收购本公司已发行股份的3％用于未来1年内奖励本公司职工

（D）股东大会通过决议，同意接受债务人乙以其持有的本公司股份作为担保其债务履行的质押权标的

11 甲通过证券交易所集中竞价交易陆续增持乙上市公司股份至5％，之后又拟以协议转让方式增持乙公司7％的股份。根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是( )。

（A）其持有乙公司股份5％和10％时 （B）其持有乙公司股份7％和10％时 （C）其持有乙公司股份5％和12％时 （D）其持有乙公司股份7％和12％时 12 甲为乙上市公司董事，并持有乙公司股票10万股。2013年3月1日和3月8日，甲以每股25元的价格先后卖出其持有的乙公司股票2万股和3万股。2013年9月3日，甲以每股15元的价格买入乙公司股票5万股。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所获收益中，应当收归公司所有的金额是( )。 （A）20万元 （B）30万元 （C）50万元 （D）75万元 13 甲为乙上市公司董事，并持有乙公司股票10万股。2013年3月1日和3月8日，甲以每股25元的价格先后卖出其持有的乙公司股票2万股和3万股。2013年8月3日，甲以每股15元的价格买入乙公司股票2．5万股。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所获收益中，应当收归公司所有的金额是( )。

（A）20万元 （B）25万元 （C）30万元 （D）50万元 14 下列关于上市公司公司债券投资者权益保护制度的表述中，符合证券法律制度规定的是( )。

（A）债券受托管理人不得由发行人聘请 （B）公司不能按期支付债券本息时，应召开债券持有人会议 （C）发行公司债券应委托资产评估机构对债券做出信用评级 （D）发行公司债券应当提供担保 二、二、多项选择题 每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。 15 甲公司是一家上市公司。下列股票交易行为中，为证券法律制度所禁止的有( )。

（A）财会专业学生张某利用所学专业知识，研究了甲公司去年公布的一系列数据后认为甲公司去年盈利状况将超出市场预期，在甲公司公布年报前购入甲公司1％的股权

（B）甲公司董事王某在董事会会议上，得知了甲公司去年盈利超出市场预期的消息，在年报公告前买入了本公司股票5万股

（C）甲公司董事李某在偶然得知持有甲公司3％股权的股东赵某已将其所持全部股权转让于他人，在该消息为公众所知悉前将其持有的甲公司股票全部卖出

（D）甲公司的保洁员钱某在打扫卫生时看到了中国证监会寄来的公司因涉嫌证券违法行为被立案调查的通知，在该消息公告前卖出了其持有的本公司股票

16 根据《非上市公众公司监督管理办法》的规定，下列有关非上市公众公司强制信息披露的表述中，正确的有( )。

（A）所有非上市公众公司应当披露年度报告、半年度报告和季度报告 （B）股票公开转让的非上市公众公司应当定期披露半年度报告和年度报告 （C）定向发行股票的非上市公众公司应当定期披露半年度报告和年度报告 （D）因定向转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司，应当披露半年度报告和年度报告

17 根据证券法律制度的规定，下列有关上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有( )。

（A）发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的70％ （B）控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份。12个月内不得转让 （C）发行对象不得超过10人 （D）发行对象均属于原前10名股东的，可以由上市公司自行销售 18 下列各项涉及的公司均在上海证券交易所上市，其中应当给予退市风险警示的有( )。

（A）甲公司最近1个会计年度经审计的净利润为负值 （B）乙公司最近1个会计年度经审计的期末净资产为负值 （C）丙公司最近1个会计年度经审计的营业收入仅为800万元 （D）丁公司最近1个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具了否定意见审计报告

19 甲公司(及其一致行动人)持有乙上市公司22％的股份，现与丙公司达成协议受让丙公司持有的乙上市公司8％的股份。根据证券法律制度的规定，甲公司在履行其与丙公司的股权转让协议的同时，( )。

（A）可以向乙上市公司所有股东发出部分要约 （B）可以向乙上市公司所有股东发出全面要约 （C）应当向乙上市公司所有股东发出部分要约 （D）应当向乙上市公司所有股东发出全面要约 20 下列各公司均召开股东会或股东大会，拟对减少20％注册资本事项进行决议；下列说法符合公司法律制度规定的有( )。

（A）甲有限责任公司经3／4股东同意，该决议通过 （B）乙股份有限公司(非公众公司)经出席会议的股东所持表决权3／4同意，该决议通过

（C）丙股份有限公司(发行了优先股)经出席会议的股东所持表决权3／4同意，该决议通过