财务管理名词解释(较全)

w 1. 财务 ：财务泛指财务活动和财务关系；企业财务是指企业再生产过程中的资金运动，它体 现着企业和各面

的经济关系。 2. 财务活动 ：是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。

3. 财务关系 ：是指企业在组织资金运动过程中与有关各所发生的经济利益关系。

4. 财务管理 ：是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的， 它是利

用价值形式对企业再生产过程进行的管理， 是组织财务活动、 处理财务关系的一项综合性管 理工作。 5. 公司价值 ：是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和。

6. 代理问题 ：是指在执行契约之前或在执行契约过程中，代理人有意选择违背契约的行为。

7 .金融市场 ：是指资金供应者和资金需求者双通过金融工具进行交易的场所。

8. 拍卖式 ：是以拍卖式组织的金融市场。 这种式所确定的买卖成交价格是通过公开竞价形式 形成的。

9. 柜台式 ：又称店头交易，通过交易网络组织的金融市场，其中证券交易所是最重要的交易 中介。这种式所

确定的买卖成交价格不是通过竞价式实现的， 而是由证券交易所根据市场行 情和供求关系自行确定的。 10. 金融市场利率 ：它是资金使用权的价格，即借贷资金的价格。

11. 纯利率 ：又称真实利率，是指通货膨胀为零时，无风险证券的平均利率。通常把无通货 膨胀情况下的国

库券利率视为纯利率。 12. 违约风险 ：是指借款人无法按时支付利息或偿还本金而给投资人带来的风险。违约风险 的大小与借款人信

用等级的高低成反比。 13. 变现力 ：是指某项资产迅速转化为现金的可能性。

14. 到期风险 ：是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。

15. 再投资风险 ：是指由于利率下降，使购买短期债券的投资者于债券到期时，找不到获利 较高的投资机会而

发生的风险。 第2章 16. 货币时间价值 ：是指货币在转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。

17. 现值 ：又称为本金，是指一个或多个发生在未来的现金流量相当于现在时刻的价值。

18. 终值 ：又称为本利和，是指一个或多个现在或即将发生的现金流量相当于未来某一时刻 的价值。

19. 复利：它是指在一定期间按一定利率将本金所生利息加入本金再计利息。即 “利滚利 ”

20. 年金：是指在一定时期每隔相同的时间发生相同数额的系列收复款项。如折旧、租金、 利息、保险金等。

21. 普通年金 ：是指一定时期每期期末等额的系列收付款项。

22. 先付年金 ：又称为预付年金，是指一定时期每期期初等额的系列收付款项。

23. 递延年金：又称延期年金，是指第一次收付款发生在第二期， 或第三期，或第四期，……

的等额的系列收付款项。 24. 永续年金 是指无限期支付的年金，永续年金没有终止的时间，即没有终值。

25. 偿债基金 ：是指为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或积聚一定数额的资金而必须 分次等额提取的

存款准备金。 26. 资本回收额 ：是指在给定的年限等额回收或清偿初始投入的资本或所欠的债务，这里的 等额款项为年资

本回收额。 27. 风险 ：是指事件本身的不确定性，或某一不利事件发生的可能性。财务管理中的风险通 常是指由于企业

经营活动的不确定性而影响财务成果的不确定性。 28. 经营风险 ：是指由于生产经营上的原因给企业的利润额或利润率带来的不确定性。

29. 投资风险 ：它也是一种经营风险，通常指企业投资的预期收益率的不确定性。

30. 财务风险 ：是指企业由于筹措资金上的原因而 给企业财务成果带来的不确定性。 它源于 企业资金利润w

率与借入资金利息率差额上的不确定因素和借入资金对自有资金比例的大小。 31. 随机变量 ：是指经济活动中，某一事件在相同的条件下可能发生也可能不发生的事件。

32. 概率 ：是用来表示随机事件发生可能性大小的数值。

33. 期望值 ：是指随机变量以其相应概率为权数计算的加权平均值。

34. 差：它是反映随机变量与期望值之间离散程度的数值。

35. 标准差 ：也称均差，它也反映随机变量与期望值之间的离散程度，是差的平根。

36. 标准离差率 ：是指标准差与期望值的比率。

37. 无差别曲线 ：它是这样一簇曲线，同一无差别曲线上的每一点的效用期望值是相同的， 而每一条位于其

左上的无差别曲线上的任投资点都优于右下无差别曲线上的任投资点。 38. 投资组合 ：是指由一种以上证券或资产构成的集合。一般泛指证券的投资组合。

39. 协差 ：是用来反映两个随机变量之间的线性相关程度的指标。

40. 相关系数 ：是用来反映两个随机变量之间相互关系的相对数。

41. 不可分散风险 ：又称系统风险或称市场风险，它是指某些因素给市场上所有证券带来经 济损失的可能性。

42. 可分散风险 ：又称非系统风险或称公司特有风险，它是指某些因素给个别证券带来经济 损失的可能性。

非系统风险与公司相关。它是由个别公司的一些重要事件引起的。 43.3系数：是不可分散风险的指数，用来反映个别证券收益率的变动对于市场组合收益率 变动的敏感性。利

用它可以衡量不可分散风险的程度。 44. 资本资产定价模式 ：它是在一些基本假设的基础上得出的用来揭示多样化投资组合中资 产的风险与所要

求的收益之间关系的数学模型。 45 ．现金流量 ：现金流量是某一段时期企业现金流入和流出的数量，主要包括经营活动产 生的现金流量和

筹资活动产生的现金流量三类。 46 ．资金成本 ：是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。

47．单利法 ：单利法是换算资金时间价值的一种法。

48 ．财务风险 是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在

一定时期、 一定围所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差， 从而形成的使企业蒙 受经济损失或更大收益的可能性。 。 49 ．营运资金 ：也叫营运资本。广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流

动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。 狭义的营运 资金是指某时点企业的流动资产与流动负债的差额。 1. 现行汇率法 ：它是将列在资产负债表中的所有外币资产项目和外币负债项目，均根据编制 报表日的现行汇

率（即期末汇率）进行折算，因而它是一种单一汇率法。 2. 时态法 ：是指要求现金应收和应付项目（包括流动与非流动的）按资产负债表编制日当 时现行汇率换算，

其他资产和负债则依其特性分别按现行汇率和历史汇率换算。 3. 永久性差异 ：是指在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而 形成的差异。这种

差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在。 4. 时间性差异 ：是指企业的税前会计利润和纳税所得虽然计算的口径一致，但由于二者的 确认时间不同而产

生的差异。 这种差异在某一时期产生以后， 可以在以后一期或若干期转回， 最终使得整个纳税期间税前会计利润和纳税所得相互一致。 5. 售后回租 ：售后租赁是指企业（买主兼出租人）将其拥有的自制或外购资产售出后再租 赁回来的租赁业

务，对此又称 “返回租赁 ”。（2001 年 10月已经考核） 6. 转租赁 ：是指从事租赁单位一面租入其他企业的资产成为承租人，而另一面又将租入的 资产再转租给他人

而成为出租人的租赁业务。 7. 杠杆租赁 ：是出租人的租赁资产主要依靠第三者提供资金购买或制造，再将资产出租的 租赁业务。

8. 名义货币 ：是指现时流通的，单位名称虽然不变但其单位所含实际价值量不断改变的货 币。在通货膨胀w

条件下传统财务会计所应用的货币实际上就是名义货币。 9. 等值货币 ：即单位货币不同时期所含价值量相等的货币。

10. 汇兑损益 ：是指企业发生的外币业务在折合为记账本位币时，由于汇率的变动而产生的 记账本位币的折

算差额和不同外币兑换发生的收付差额， 给企业带来的收益或损失。 对此又 称“ 汇兑差额 ”。 11. 外币报表折算差额 ：是指在报表折算过程中，对表上不同项目采用不同汇率折算而产生 的差额。又称外

币报表折算损益。 12. 纳税影响会计法 ：是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税 的金额， 递延

和分配到以后各期， 即将本期产生的时间性差异对所得税的影响， 采取跨期分 摊的法。 13. 应付税款法 ：是将本期税前会计利润与应税所得之间的差额对所得税的影响数额，在当 期确认所得税费

用，计入本期损益。在这种法下，本期所得税费用等于本期应交的所得数， 时间性差异产生的影响所得税的金额在会计报表中不反映为一项负债或一项资产， 仅在会计 报表附注中说明其影响的程度。 14. 递延法 ：是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税金额，保留递延到这一差异发生相 反变化的以后期

间予以转销。 在税率变化或开征新税时也不需调整由于税率的变化或开征新 税对递延税款的影响。 发生在本期的时间性差异影响纳税的金额， 用现行税率计算， 以前各 期发生的而在本期转销的各项时间性差异影响纳税的金额，按原发生的税率计算转销。 15. 债务法 ：是指将本期由于时间性差异产生的影响所得税的金额， 递延和分配到以后各期， 并同时转回

已确认的时间性差异的所得税影响金额， 在税率变更或开征新税时， 需要调整递 延税款的账面金额。 16. 递延税款 ：“ 递延税款 ” 科目属于双重性质的科目，核算企业由于时间性差异产生的影 响所得税的

数额，以及以后各期转回的数额。 17. 经营租赁 ：是为满足经营使用上的临时或季节性需要而发生的资产租赁。

18. 融资租赁 ：是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。在 租赁期满时，

既可优先选择廉价购买租赁资产的权利， 又可续租租赁资产或将租赁资产退还 出租人。 19. 合并会计报表 ：是指将母公司和子公司形成的企业集团作为一个会计主体，由母公司根 据母公司和子公

司的个别单位会计报表编制的， 综合反映企业集团集体经营成果、 财务状况 以及财务变动情况（现金流量情况）的会计报表。 20. 财务资本维护 ：是指维护企业资本所拥有的购买力规模。 所需收回的已耗资本的数额应 当以收回相当

于已耗资本购买力的价值量确定。 在通货膨胀的条件下， 财务资本维护是以回 收经一般物价水平变动换算调整后的所耗资本购买力的货币数量加以确定。 21. 跨期所得税分摊法 ：是将本期税前会计利润与应税所得之间的时间性差异造成的影响纳 税的金额分别确

认为负债或资产，递延和分配到以后各期，确认为各期的所得税费用。 22. 招股说明书 ：是股份有限公司向社会公开发行股票募集股份时， 由发起人起草， 向社会 公众批露公司