第六章(复习思考题含参考答案) 公共支出效率

第六章公共支出效率一、重要概念1. 政府预算(government budget)一个财政年度的基本财政收支计划。

政府预算一方面报告政府活动的范围和程度，另一方面控制公共支出。

因此，政府预算既是一种提供信息的工具，也是一种管理手段。

2. 分项预算(line-item budgeting)以上一年度每一项目的支出数额作为基数，考虑各种影响因素或按一定比例，确定下一年度各项支出数额的一种预算方法。

正因为每一项目的支出预算是在基数之上追加支出，这种预算有时也称为增量预算。

3. 绩效预算（performance budgeting）强调预算资金与预期成果之间关系的计划、预算和评估制度。

其中，“绩”是指公共支出所要达到的目标，“效”是指用具体指标评估完成目标的情况和取得的成绩，“预算”是指财政为这一支出目标提供的拨款额。

4. 部门预算（department budget）政府的每一职能部门，从基层预算单位开始，将部门支出划分为基本支出和项目支出两部分编制预算的方法。

基本支出预算用定员定额的方法编制，项目支出预算用项目库的方法编制。

5. 社会贴现率(social discount rate)整个社会愿意用将来消费换取现在消费的比率。

在成本—收益分析的实际应用中，为了反映社会偏好，不论是投资利率、消费利率还是其加权平均利率，都只是社会贴现率的参照利率，社会贴现率一般比市场贴现率低。

6. 政府采购(government procurement)政府为了履行其职能的需要而购买商品和服务的活动，又称公共采购。

二、重要问题1. 零基预算的三个核心内容是什么？（1）零基预算指在对每个部门上一年度的工作任务和年度内新增工作任务进行全面审核的基础上，确定各部门支出的一种预算方法。

（2）理解零基预算内涵的关键在于全面认识零基预算的三个核心内容，即决策单位、决策包和排序。

①决策单位是指由一个领导者领导并做出大量有关支出的数量、范围、用途和工作质量要求等决策的最基层的组织实体。

一个决策单位既可以是一个机构，也可以是一项业务或活动，还可以是类似于方案预算中的项目。

从这个意义上说，零基预算适用于任何组织结构。

②决策包是指决策单位用不同的资金数量履行某一特定职能的各种方案。

决策包的内容包括不同的拨款水平及其增量、本单位活动的描述、资源需要量的汇总、该决策包短期目标的描述、本单位活动对该机构主要目标所产生影响的说明以及如果不为该决策包提供资金会有什么影响等。

总之，每一个决策包要反映出决策单位管理者对本单位活动的目标分析、业务计划、实现目标的各种方案考虑以及成本估计结果。

③排序是指根据本部门或机构的职责，将各个决策包按照对本部门或机构的重要性排列先后顺序。

每个决策单位对其制定的决策包都要进行排序，上级管理部门对收到的各决策单位已排序的决策包汇总后也要排序，最高管理层通过审议汇总后的决策包排序表及其支出水平，做出最终的资金分配决策。

2. 近年来我国预算管理制度进行了哪些改革？（1）近年来我国进行了预算管理改革，规范了预算管理制度，其中包括部门预算制度改革、国库集中收付制度改革以及收支两条线制度改革。

（2）部门预算是指政府的每一职能部门，从基层预算单位开始，将部门支出划分为基本支出和项目支出两部分编制预算的方法。

基本支出预算用定员定额的方法编制，项目支出预算用项目库的方法编制。

编制部门预算要求实行综合预算，将单位的预算内外收支一并纳入到一本预算中，一个部门一个预算。

这不仅能全面反映单位的收支活动，而且还便于加强预算资金的管理和监督。

（3）国库集中收付制度是指由财政部门代表政府开设国库单一账户体系，所有财政性资金均纳入国库单一账户体系，进行收缴、支付和管理的制度，又称国库单一账户制度。

由财政部门集中掌握预算资金的支付权，不仅可以考核资金的使用是否合规，而且还能防止滥收滥支的违法乱纪现象。

（4）收支两条线制度，是指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政部门根据各单位履行职能的需要，按标准核定资金的管理制度。

实行收支两条线制度，做到了预算内外统一核算、统一管理，规范了财政分配秩序。

3. 如何理解成本—收益分析中的成本和收益？（1）成本—收益分析是从全社会角度衡量政府项目或方案的成本和收益、做出支出项目决策的一种系统方法。

这种方法首先确定一个项目或方案的所有潜在成本和收益，并把它们转换成货币单位，依据决策规则（标准）进行比较，最后从全社会的角度确定该项目或方案是否可行。

成本—收益分析的一个重要特征就是包含并估计非货币成本和收益，而这些成本和收益在私人的商业决策中不予考虑，但在政府决策中就需要考虑。

（2）成本—收益分析中的成本(costs)不同于支出(expenditures)。

即使某一活动没有任何直接支出，但其真实成本(true costs)可能很大。

比如，你自己洗车而不是到洗车行洗车，虽然你没有直接支付洗车的货币价格，但你的时间和劳动也是一种真实成本。

这是做某件事而不做另外一件事的机会成本。

还有，政府从事某种活动不仅要直接支出，还会因此造成一些外部成本，这就是需要区分的直接成本和间接成本。

直接成本是指政府项目使用的直接投入物的成本，比如该项目所投入的劳动力、资本、外汇等的成本。

间接成本是指政府项目的建设和经营所导致的外部成本，通常表现为给人们带来不便、不舒服、不愉快或境况变差，很难以定量方式直接估价。

(3) 成本—收益分析中的收益(benefits)不等于收入(revenues)。

尽管政府项目的产品销售收入（假定是适合市场销售的产品）是收益的重要组成部分，但并不是全部，还有由此而产生的大量的外溢收益。

这正是需要区分的直接收益和间接收益。

直接收益是指政府项目所导致的产出增加或生产率提高并由该项目产品的直接使用者享有的收益。

间接收益是指政府项目产品的非使用者所获得的外溢或外部收益。

4. 在成本—收益分析中，为什么通常用净现值标准作为决策标准？如何利用净现值标准选定项目？（1）在成本—收益分析的实际应用中，常用的决策标准有三种标准，即净现值标准、收益—成本比率标准、内部收益率标准。

（2）在实践中，最常用的决策标准是净现值标准，因为收益—成本比率标准和内部收益率标准的局限性比较大。

就收益—成本比率标准而言，虽然两个备选项目的收益—成本比率都大于1，但由于它们的规模不同，给经济创造的财富也许差异很大。

所以，在多种项目之间做出选择时，收益—成本比率标准不能给出正确的答案。

就内部收益率标准而言，当项目的规模不同时，这种标准不能提供可靠的比较基础。

内部收益率高的项目可能还不如内部收益率低的项目，因为前者的净收益也许大大低于后者。

而且，一个项目有时可能有不只一个内部收益率。

因此，在成本—收益分析中，一般不采用内部收益率标准。

（3）如何利用净现值标准选定项目呢？首先，一个项目的净现值必须是正数。

然而，在有各种备选项目的情况下，正的净现值只是一个必要条件。

其次，所选定的项目必须是所有项目当中净现值最大的项目。

所以，把净现值是正数且是所有项目当中最高的这个条件称为广义净现值标准。

5. 政府采购有哪些特点？（1）政府采购又称公共采购，是指政府为了履行其职能的需要而购买商品和服务的活动。

（2）资金来源的公共性。

政府采购的资金来源是无偿的税收收入、收费收入和有偿的公债收入（特别是官方贷款），总之是政府能掌握和运用的资金。

（3）资金用途的非营利性。

政府采购不以营利为目的，不是为卖而买，是为满足公共需要的政府支出活动。

政府采购资金使用所形成的支出，主要体现为政府各部门的公用事业费和财政投资支出。

（4）采购活动的政策性。

公共支出本身就是一个重要的宏观经济变量，作为公共支出一个重要组成部分的政府采购支出，其总量大小必然直接影响到宏观经济运行，其用途变化也会影响到微观经济活动。

（5）采购制度的规范性。

政府采购活动通常是由《政府采购法》来规范的，各种采购活动都要在基本原则指导下，按一定的采购方式和程序运作，同时还要受到严格的管理与各方面的监督。

6. 政府采购合同有哪些类型？不同类型的合同有哪些利弊？（1）一般来说，政府与供应商所签订的合同可分为四种类型，即固定费用合同、成本加固定费用合同、成本加比例费用合同、成本加激励费用合同。

不同类型的合同适合不同的情况，同时对项目成本的含义也不同。

（2）固定费用合同也称固定价格合同，是指政府不管项目最终成本多大，都按已商定的价格购买物品的一种合同，这是一种最简单的合同类型。

这种合同的最大优点是促使企业尽可能地使生产成本最小化，因为额外成本只能自己承担，当然也能通过节省成本而获益。

这种合同的主要缺点表现在两个方面：一是企业为了尽可能地降低成本，有可能偷工减料，质量不保；二是企业把这种合同看做是有风险的，因为它将单方承担未预测到的成本超支。

（3）成本加固定费用合同是指政府向供应商支付项目的成本加一个固定费用的一种合同。

这种合同的优点是政府保证企业的生产成本能得到补偿而且还能有一定利润，因此，对企业来说，项目成本的所有不确定性都由政府承担；对政府来说，由于没有让企业承担超支成本的风险，也就不会发生向企业支付高价的现象。

这种合同的最大缺点是，供应商努力控制成本的积极性不大，因为任何成本超支都将由政府承担。

不仅如此，这种合同可能导致企业的欺诈行为，把有疑问的项目包括在成本中。

（4）成本加比例费用合同是指政府向供应商支付项目的成本加成本的一定比例作为利润的一种合同。

这种合同与成本加固定费用合同的优缺点相近，只是成本加比例费用合同更能保证企业的投资收益率，但企业的成本越大，赚取的利润越多，故企业控制成本的积极性更小。

（5）成本加激励费用合同又称成本分摊合同，是指政府向供应商支付一个固定费用和一定比例的生产成本的一种合同。

这种合同的优点表现在两个方面：一是通过政府与企业成本的分摊，降低了企业的不确定性，同时企业管理者有动力关注成本；二是通过规定成本分摊的比例，政府可以尽可能少地承担预期成本。

这种合同的突出缺点是不能科学地确定成本分摊比例。

政府的成本分摊比例越高，企业需要用固定费用补偿其风险的比例越小，企业削减成本的动力越小。