土地增值税培训课件-PPT

土地增值税清算业务指南一、清算准备资料（一）初始填报的《土地增值税项目登记表》、已完工项目成本计算表。

（二）国有土地使用权证书、取得土地使用权时所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同。

（三）清算项目的预算、概算书、项目工程合同结算单、合同台账。

（四）项目支付贷款利息的有关证明及借款合同。

（五）开发产品销售明细表、商品房购销合同统计表并加盖公章（包含：合同号、项目栋号、房间号、销售面积、销售收入、实测面积等）（六）项目的工程竣工验收报告。

（七）项目的销售许可证、建设工程规划许可证、建设用地许可证、工程施工许可证等。

（八）与转让房地产有关的完税凭证，包括：已缴纳的印花税、城建税、教育费附加等。

（九）整体项目用途与面积分布全面介绍；包括：开发总建筑面积及开发类别介绍、分类别可销售面积、已售产品类别建筑面积、自用面积、对外出租面积、公共配套面积等；扣除项目情况介绍；包括：土地价款的分摊依据及配比、建造成本的分摊依据、无产权的地下室及地下车位分摊依据、允许分摊扣除的公共配套设施及其移交情况等；清算面积与未售面积成本的配比、未扣除成本地价金额等情况、扣除项目计算分摊公式等等。

对一个清算项目中既有普通标准住宅又有其他商品房的，应分别核算增值额。

如普通标准住宅与商业用房联体，必须分别计算增值率，否则普通标准住宅不能享受免税政策。

二、土地增值税清算的前期审核（一）房地产转让收入的审核房地产转让收入，是指销售商品房所取得的全部价款及有关的经济收益。

包括货币收入、实物收入、其他收入以及视同销售取得的收入。

货币收入，销售商品房而取得的现金、银行存款、支票、银行本票、汇票等各种信用票据和国库券、金融债券、企业债券、股票等有价证券。

实物收入，销售商品房而取得的各种实物形态的收入。

如钢材、水泥等建材，房屋、土地等不动产。

一般要评估确认其价值。

其他收入，是指销售商品房而取得的无形资产收入或其他具有财产价值的权利。

如专利权、商标权、著作权、专有技术使用权、土地使用权、商益权等。

房地产土地增值税培训课件一、课程介绍本课程旨在介绍房地产土地增值税相关知识，帮助学员了解土地增值税的基本概念、计算方法以及适用规则。

通过学习本课程，学员将能够掌握土地增值税的核心内容，为相关工作提供指导。

二、什么是土地增值税土地增值税是指在房地产开发和转让过程中，根据土地价值增长所产生的税收。

它是一种针对土地价值的税收方式，旨在调节房地产市场，并为政府提供税收收入。

三、土地增值税的计算方法土地增值税的计算方法主要包括以下步骤：1.确定土地增值：土地增值可以通过将成交价格与购买价格相减得出。

2.计算应纳税额：根据土地增值税率和相关规定，计算应纳税的额度。

3.缴纳土地增值税：根据计算结果，将土地增值税缴纳给税务部门。

四、土地增值税的适用规则1.适用范围：土地增值税适用于房地产开发和转让过程中的土地增值部分。

2.税率标准：土地增值税的税率根据地区不同而有所差异，一般在5%至20%之间。

具体税率请参考当地税务部门的规定。

3.纳税义务人：在房地产开发和转让过程中，纳税义务人一般是开发商或转让方。

4.纳税申报和缴纳：纳税义务人需要按照规定的时间和程序进行税款申报和缴纳。

五、土地增值税相关政策1.政策调整：土地增值税是根据地方政府的调控政策来确定税率和具体规定的。

纳税人应及时了解相关政策的调整情况，以便按时履行纳税义务。

2.减免政策：地方政府为了促进经济发展和调控房地产市场，可能会制定一些减免土地增值税的政策。

纳税人可以根据相关政策享受相应的减免。

3.执法与监管：税务部门会对土地增值税的申报和缴纳情况进行执法与监管，纳税人应保持良好的纳税记录和合规操作。

六、案例分析本课程将通过一些实际案例来帮助学员更好地理解土地增值税的计算和适用规则。

通过分析这些案例，学员将能够应用所学知识解决实际问题。

七、课程总结通过本课程的学习，学员了解了土地增值税的基本概念、计算方法和适用规则。

同时，学员还了解了土地增值税相关政策和案例分析。