会计内部控制策略在企业中的应用

企业会计内部控制的问题及解决策略研究企业会计内部控制是企业管理过程中的一个重要组成部分，其目的是保障企业资产安全、促进财务信息的真实可靠及合法合规。

但是，当前企业会计内部控制仍然存在一些问题，如何解决这些问题，将对企业的可持续发展产生重要影响。

问题一：控制环境薄弱企业的控制环境指的是企业内部的一系列环境因素，包括企业文化、管理制度、控制水平等。

由于企业管理体制的不健全、企业文化不够完善等原因，使得控制环境薄弱，从而影响到企业内部控制。

解决策略：建立健全的管理制度，完善企业文化。

对于控制环境薄弱的企业来说，要从制度建设入手，制定详细的规章制度，建立督导管理机制，加强对企业文化的打造，为企业内部控制奠定坚实的基础。

问题二：内部控制手段简单、单一目前，很多企业采用比较简单、单一的内部控制手段，如由会计专业人员独立出资金账户，使用多种账本进行记账等操作，这种单一的操作模式容易形成独立的环节，造成企业管理的不透明，容易出现漏洞和弊端。

解决策略：建立科学有效的内部控制手段。

企业应该探索并建立更加科学和有效的内部控制手段，利用现代信息技术，建立完善的财务管理信息系统，减少人为因素的干扰，提高财务管理的透明度和信息共享程度。

问题三：内部控制制度缺乏针对性企业内部控制制度是内部控制最重要的组成部分，但是，由于不同企业的财务运作方式及经营业务差异较大，使得企业内部控制制度缺乏针对性，不满足企业实际的管理需要。

解决策略：制定适合企业自身需求的内部控制制度。

企业应通过深入分析自身的财务运作方式及经营业务，制定适合企业实际需求的内部控制制度，注重制度的针对性，实现内部控制制度与企业实际的有效结合。

问题四：风险控制不到位尽管企业在制定内部控制制度时考虑了可能遭遇的风险，但是在实际操作中，由于没有严格执行内部控制制度，导致一些风险控制措施并未落实。

解决策略：强化内部控制实施，提高管理水平。

为了提高内部控制的有效性，企业应该从提高管理水平入手，加强内部控制的实施和监督，减少风险和漏洞，提高企业的安全性和管理水平。

内部控制的定义和作⽤是什么企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建⽴现代企业制度的内在要求。

有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提⾼劳动⽣产率，⽽且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈⾏为。

但是⽬前有相当⼀部分企业对建⽴内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时常发⽣，以致管理失控，资产流失、经营失败。

因此。

建⽴和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理⾯临的⼀个重要问题。

⼀、企业内部控制的内涵1、企业内部控制的概述内部控制作为企业管理活动中的⼀种⾃我调整和制约的⼿段，从其形成⾄完善，⼤体经历了内部牵制的采⽤—制约机制的建⽴—控制体系的形成三个阶段。

企业内部会计控制是企业为保证经营业务活动的有序进⾏⽽制定和实施的会计政策和程序，它的主要作⽤是确保资产的安全完整和会计信息的真实准确，以及确保国家有关法律法规和企业内部各项规章制度的贯彻执⾏，约束企业内部涉及会计⼯作的各项经济业务活动及相关岗位，它由于管理⽬的与企业价值最⼤化⽬标保持⾼度⼀致⽽成为企业内控体系的核⼼组成部分。

2、企业内部控制的作⽤(1)解决会计信息失真、保证国民经济正常运转的客观要求。

当前我国会计信息失真现象较为严重，它不仅影响着企业⽣产经营正常持久地进⾏，⽽且有碍于宏观经济的发展。

失真现象的背后，体现出在⽇常⼯作中，单位的各项制度有章不循或⽆章可循，各项批准授权不清，相互牵制不到位。

财务制度缺乏科学性和连贯性，缺少事前控制制度，多为事后补救措施等问题。

当前会计改⾰应将重点放在解决会计信息失真这⼀问题上，加强内部会计控制是保证国民经济正常运转之必需。

(2)建⽴现代企业制度，强化内部管理，提⾼经济效益的客观要求。

内部控制是现代企业管理的重要组成部分，对确保企业各项⼯作的正常进⾏、促进企业经营管理效率的提⾼及建⽴现代企业制度有着⾮常重要的作⽤。

(3)统合企业整体的有⼒⼯具。

现代企业的经营成功，离不开⽣产、营销、物资、计划、财务、⼈事等部门的通⼒合作，各部门的业务虽有单独的系统，但其个别作业与整体业务⼜必然发⽣联系，并受其他部门作业的牵制和监督。

内部控制五要素在会计电算化系统中的应用摘要：内部控制五要素是实施内部控制的重要手段。

文章以内部控制五要素为指导思想，探讨如何将内控五要素应用于会计电算化系统的建设中，从而提高会计电算化系统的管理水平和风险防范能力。

关键词：会计电算化系统内部控制五要素应用中图分类号：f234.0文献标识码：a文章编号：1004-4914（2013）07-087-02从2006年财政部汇同五部委联合成立企业内部控制委员会，并发布了《企业内部控制基本规范》起，到2010年我国《企业内部控制配套指引》的出台，标志着我国企业内部控制规范体系已经基本建成，内部控制思想也在我国企业中得到广泛的重视。

自2012年1月1日起我国在上海、深圳证券交易所主板上市的公司，都将施行企业内部控制基本规范及配套指引，这标志着内部控制体系在我国企业中已经得到了广泛的应用。

借鉴coso框架，我国《企业内部控制基本规范》将内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。

本文试图将内部控制五要素的主要指导思想运用到会计电算化系统的建设中，希望能提高会计电算化系统的管理水平和风险防范能力。

一、会计电算化系统的内部环境建设会计作为一个系统，总是在一定的环境下运行的。

根据内部环境要素设计原则，我们可以将会计电算化系统运行环境划分为内部环境与外部环境，由于外部环境对会计电算化系统的影响，更多体现为约束和规范。

因此在工作中，企业应主要考虑会计电算化系统内部环境的建设。

内部环境要素主要包括：企业的治理结构及组织机构设置权责分配等。

根据内部环境要素的主要内容，企业应建立会计电算化系统的组织结构设置。

主要包括：会计机构的设置，配备会计工作人员，制定本单位电算化工作发展规划，组织电算化会计系统的建立，拟订电算化会计管理制度，组织会计人员参加计算机应用知识培训，负责电算化会计系统的测试与运行。

在实际工作中，可以根据企业的规模和特点，实行不同的会计电算化组织结构。

管理科学浅谈内部控制在企业管理中的应用黄孝英(山东省运河监狱山东微山277606)收稿日期6 摘　要:内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,我国对内部控制的研究已经有了长足的进步。

企业具体设计内部控制,应遵循协调配合原则、程式定位原则、成本效益原则。

在建立和完善企业内部控制制度过程中还应注意需要面对的一系列问题。

关键词:内部控制;内部控制制度;信息 中图分类号:F270.7文章标识码:B文章编号:1008-3154(2008)S0-0082-03 内部控制包括两个基本方面:保证会计信息准确可靠、资产安全完整和促进企业经营管理。

事实上,这也正是促进企业内部控制发展的两大动因:企业内部强化管理的需要和外部审计开展的需要。

西方国家实行内部控制的原因和所取得的成效,即保护企业财产的安全性,提高可见信息的准确性,强化企业经营管理,以及配合外部审计的开展,也正是我们当前进行现代企业制度改革所迫切需要达到的目标。

所以,从我国的管理实际出发,认真研究企业内部控制制度,并通过借鉴和吸收国外现有先进经验和合理做法,尽快建立符合中国特色的内部控制理论体系,具有深刻的现实意义。

一、内部控制的基本特征与基本结构(一)内部控制的基本特征我们所指的内部控制,并非是有成文规定的具体制度,而是在单位组织规划、管理办法、以及各种作业程序中,应用内部控制原则、技术、方法,以贯彻实施既定政策。

因此,它一般应具有以下特征:1、全面性。

即内部控制是对企业组织一切业务活动的全面控制,而不是局部性控制。

它不仅要控制考核财务、会计、资产、人事等政策计划执行情况,还要进行各种工作分析和作业研究,并及时提出改善措施。

2、经常性。

即内部控制不是阶段性和突击性工作,它涉及各种业务的日常作业与各种管理职能的经常性检查考核。

3、潜在性。

即内部控制行为与日常业务与管理活动并不是明显地割裂开来,而是隐藏与融汇在其中。

不论采取何种管理方式,执行何种业务,均有潜在的控制意识与控制行为。