房地产开发企业土地增值税清算资料清单

索引号：H0土地增值税清算工作底稿目录序号底稿名称索引号有/无(√/×)一、核心类(主表）1土地增值税清算工作底稿目录H01项目基本情况登记表H12开发项目面积统计表H23审核收入确认汇总表H34扣除项目及成本结转明细表H45与转让房地产有关的税金审核表H56土地增值税清算结果计算表H6二、支持类（附表）1土地增值税清算收入审核表Z12可售房源信息确认汇总表Z23不可售房源信息确认汇总表Z34可售房源销售进度及比例统计表Z45土地增值税清算扣除项目审核汇总表Z56土地征用及拆迁补偿费所支付金额的凭证检查表Z67取得土地使用权所支付金额的凭证检查表Z78前期工程费凭证检查表Z89建筑安装工程费凭证检查表Z910基础设施费凭证检查表Z1011公共配套设施费凭证检查表Z1112开发间接费凭证检查表Z1213房地产开发费用审核表Z1314实际缴纳的与转让房地产有关的税金统计表Z1415实际缴纳的土地增值税缴款情况审核表Z15三、辅助类（子表）1土地增值税清算资料清单F12企业基本情况表F23土地合同统计表F34服务合同统计表F45建安合同统计表F56采购合同统计表F67重大问题请示报告F78交换意见记录F8索引号：H2开发项目面积统计表被清算单位（公章）：楚雄龙湖置地投资有限公司面积单位：平方米被清算单位（公章）：中介机构（公章）：税务机关（公章）：索引号：H3审核收入确认汇总表被清审核位楚雄龙湖置地投资有限公司项目名称禄城丰景单位：元被清算单位（公章）：中介机构（公章）：税务机关（公章）：索引号：H4扣除项目及成本结转明细表被清算单位：楚雄龙湖置地投资有限公司项目名称：XXX房地产单位：元、M2清算说明：被清算单位（公章）：中介机构（公章）：索引号：H6地方税务局土地增值税清算结果计算表被清算单位：楚雄龙湖置地投资有限公司项目名称：XXX房地产金额：元被清算单位（公章）：中介机构（公章）：税务机关（公章）：土地增值税清算收入审核表被清算单位楚雄龙湖置地投资有限公司项目名称：XXX房地产金额单位：元：索引号：Z2可售房源信息确认汇总表索引号：Z4可售房源销售进度及比例统计表被清审核位楚雄龙湖置地投资有限公司项目名称：XXX房地产面积单位：M2、车位数量：个Array“ "项目截止到 年 月 日止，已销售商品房建筑面积 ㎡，占总可售建筑面积 ㎡的比例为 %。

房地产开发企业税审所需提供资料清单一、法律性文件（一）公司营业执照（二）公司税务登记（三）公司成立的政府批文（若曾更名，尚需更名的批文）（四）公司章程、合同、验资报告（五）公司于税审基准日的财务报表（六）股东大会、董事会的重大决议（七）未完工项目的立项申请（八）项目立项及批复二、企业开发项目所需明细资料（一）综合部分1、企业开发项目预售证2、企业未完工项目的资产和负债的清查明细表4、资产负债清查核实及调整的情况说明5、关于企业未完工项目清查申报表的声明6、关于企业未完工项目的承诺函7、待核销、报废资产情况说明及证明材料和有权管理的上级主管部门或财政部门的处理意见8、水电容量和当地水电增容费收费标准及文件（二）流动资产部分1、税审基准日的银行存款余额对账单2、税审基准日的存货盘点表3、各类存货的存放地点、库存时间、周转情况说明4、各类存货的货龄分析表5、项目预售价格清单及主要销售合同6、待摊费用发生额及摊销情况的说明（三）设备部分（具体资料可根据项目承办人的要求准备）：1、重要设备的购置发票2、通用运输设备的行驶执照及行驶里程记录3、重要设备运行状况（包括利用率及维护保养状况）和大修理及技术改造情况的历史记录和详细说明4、重大工程项目及设备的安装、购置的合同或协议5、压力容器的有效安全检查证书复印件（四）房地产部分（具体资料可根据房地产评估人员的要求准备）：1、征地通知书（含政府批文）（指行政划拨用地）2、土地出让合同及市政配套费协议书3、付清地价证明及有关付款凭证4、建设工程规划许可证、建设工程建筑许可证（或开工许可证）5、规划设计意见书6、竣工验收报告及验收证明7、土地红线图及建筑物总平面图8、工程项目的（预）决算资料（自建房）9、购置房协议书10、土地使用权证11、如有合作开发者所需提供合作开发政府批文、及合作开发合同、协议等有关资料12、协议提供当地的工程预算定额及费用定额，或建筑工程造价指数等的资料（五）其他：1、各类待处理资产的说明2、各项长期待摊费用、无形资产的内容及情况说明3、长、短期借款合同4、大额债务的合同、协议5、高价值无形资产（如专利、专有技术、商标等）的评估资料6、税审人员的工作过程中要求补充的资料。

沈阳市房地产开发企业⼟地增值税清算管理⼯作流程沈阳市房地产开发企业⼟地增值税清算管理⼯作流程⼀、受理1.符合《辽宁省房地产企业⼟地增值税清算管理办法》第五条规定的纳税⼈向主管地⽅税务所提出⼟地增值税清算申请后，主管税务所应在收到纳税⼈提交的《⼟地增值税清算申请表》、《⼟地增值税清算材料清单》及有关清算项⽬资料后5个⼯作⽇内决定是否受理。

决定受理的，应向纳税⼈开具《⼟地增值税清算受理通知书》(加盖主管税务局公章，⼀式两份，主管税务所、纳税⼈各⼀份)，同时登记沈阳市⼟地增值税清算台账(附件1)。

对纳税⼈提交的清算资料不完整、内容不规范、审核事项情况不清楚的，决定不予受理的，应退回纳税⼈重新修改或补充资料，并向纳税⼈出具《⼟地增值税清算补充材料通知书》。

纳税⼈须在收到《⼟地增值税清算补充材料通知书》之⽇起30个⼯作⽇内提供清算补充材料，重新办理税款清算⼿续。

2.符合《辽宁省房地产企业⼟地增值税清算管理办法》第六条规定，主管地⽅税务机关可要求纳税⼈进⾏⼟地增值税清算。

由主管税务所向纳税⼈出具《⼟地增值税清算通知书》，并按本流程规定办理清算⼿续。

⼆、审核1.主管税务所应⾃受理纳税⼈申请之⽇起90个⼯作⽇内完成清算审核⼯作，不含纳税⼈按税务机关要求补充资料的时间。

2.对能够提供中介机构出具的《⼟地增值税清算税款鉴证报告》的纳税⼈，主管税务所应在15个⼯作⽇内，对出具鉴证报告的中介机构的资质和报告的真实性进⾏审核，对符合要求的鉴证报告，可以采信，开具《税务事项通知书》(附件2)，进⼊补税和退税流程。

对中介机构出具的清算报告不采信的，主管税务所应辅导并监督纳税⼈正确提供鉴证报告。

3.对不能够提供中介机构出具的《⼟地增值税清算税款鉴证报告》纳税⼈⾃⾏清算的，主管税务所接到其提供的清算资料后15个⼯作⽇内，对清算⼯作底稿进⾏审核;审核其提供的证明凭证、资料等是否真实;审核各项报表扣除项⽬内容与相关资料的逻辑关系是否相符等。

A06674《土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）》【分类索引】➢业务部门财产和行为税司➢业务域申报➢业务类别申报纳税➢表单类型纳税人填报➢设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》（税总发〔2015〕114号）《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》（税总函〔2016〕309号）土增税清算后尾盘销售计算表.xlsx计算表中内容为样例，公式已设置，可直接用来作为计算器【表单】土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分面积单位：平方米【表单说明】一、适用范围土地增值税纳税申报表（四），适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在清算后尾盘销售时填报，各行次应按不同房产类型分别填写。

二、土地增值税纳税申报表（一）表头项目1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。

2.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。

3.项目编号：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。

4. 所属行业：根据《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）填写。

该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。

5.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。

该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。

6.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。

外商投资企业不填。

7.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。

8.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。