《税务会计与纳税筹划》第八版考点整理

第一章测试

1

【单选题】(2分)

税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

A.

会计准则

B.

国家现行税收法规

C.

会计制度

D.

会计法

2

【单选题】(2分)

下列税种中属于流转额课税的有()。

A.

消费税

B.

契税

C.

房产税

D.

资源税

3

【单选题】(2分)

纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于()。

A.

骗税

B.

欠税

C.

偷税

D.

逃税

4

【多选题】(2分)

税收减免的类型按是否需要报批，减免税分为()。

A.

申请类减免税

B.

备案类减免税

C.

核准类减免税

D.

报批类减免税

5

【多选题】(2分)

税收的减免形式，一般包括以下几种()。

A.

减税

B.

免征额

C.

免税

D.

起征点‘

6

【多选题】(2分)

除法律法规另有规定外，下列项目中属于纳税人应当保存10年的税务资料有()。

A.

发票

B.

会计凭证

C.

完税凭证

D.

账薄

【MeiWei_81重点借鉴文档】

【MeiWei_81重点借鉴文档】 税务会计与税收筹划练习题 第一章练习题 一、单选题 1.税务会计区别于其他专业会计的主要标志是（） A.法律性B.专业性C.融合性D.筹划性 2.各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（）的基本前提。 A.纳税期B.持续经营C.货币时间价值D.纳税年度 3.一种税区别于另一种税的最主要标志是（） A.税率B.课税对象C.计税依据D.税目 4.税收筹划是现代企业哪项权利的体现（） A.生存权B.发展权C.自主权D.自保权 二、多选题 1.税务会计的原则有（） A.权责发生制与收付实现制结合的原则B.配比原则 C.划分营业收益和资本收益原则D.税款支付能力原则 2.税率的基本形式有（） A.浮动税率B.比例税率 C.累进税率D.定额税率 3.我国现行税制的纳税期限形式有（） A.按期纳税B.按次纳税 C.按月纳税D.按年计征，分期预缴 4.税收筹划基本方法包括（） A.恰当选择税收筹划的切入点B.充分利用税收优惠政策 C.高纳税义务转化为低纳税义务D.税收递延 5.税务会计的基本前提有（） A.纳税主体B.持续经营 C.货币时间价值D.纳税年度 三、判断题 1.纳税主体和会计主体是一致的。（） 2.我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。（） 3.避税是一种违法行为。（） 4.税负转嫁适用于所得税。（） 四、案例分析题 纳税人李某拖欠税款8000元，滞纳金600元，当地国税分局责令其限期缴纳，但李某逾期仍未缴纳。经县国税局局长批准，国税分局开具扣押清单，扣押了李某价值相当于市场零售价9000元的烟酒等商品。 随后，国税分局将扣押的烟酒委托当地烟酒公司代为出售。一周后，扣押的烟酒全部售出，因市场价格变动，共得货款8800元。国税分局当即将8800元的货款用于抵押李某应纳税款和滞纳金，并代扣销售费100元，将剩余的700元退还给李某。 李某认为，国税分局违反了《税收征管法》的规定，超价值扣押并变卖商品，遂申请税务行政复议。 请分析国税分局的做法是否合理？ 第二章练习题 一、单选题 【MeiWei_81重点借鉴文档】

第1页 增值税会计

一、单项选择题

1．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( ）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B．将购买的货物用于在建工程

Ｃ.将自产货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

【正确答案】:Aﻫ

2.下列各项中,不属于增值税混合销售行为的是( )。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

Ｂ．饭店提供餐饮服务并销售酒水

C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D．建材城销售建材并实行有偿送货上门

【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。

3．某建材商店为小规模纳税人，２00９年3月销售给大型建材城公司建材一批,共取得收入为1３120０元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为1600０元,则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。

A.１101.36

B.５０46.１5

C.7４2６.4２

D.3８２1.36

【正确答案】：Ｄﻫ应交增值税税额=１3１200÷(1+3%)×３%=38２１.3６(元)

4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年８月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为 ( )万元。

A．０

B.2.6

C.２．８

Ｄ．３.９

【正确答案】:D 可以抵扣进项税=30×13％＝３.9（万元）

5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为1０00０元，取得普通发票，并支付运费3000元,装卸费50０元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（)元。

1 《税务会计与纳税筹划》课程教学大纲

Tax Accounting & Tax Planning

课程编号：040563B

课程类型：专业选修课

学时：48

学分：2

适用专业：会计、财务管理、注册会计师

先修课程：财务会计、税法

一、课程的教学目标

随着我国社会主义市场经济的发展，缴纳税款的行为过程已经成为企业进行经营决策和会计核算的一个重要组成部分。这是因为税收已涉及到会计核算的各个环节,相互影响而又相互制约。

随着社会经济发展而产生与发展的税务会计，是一门跨界学科。它是集税法与会计为一体的一门专业会计，在会计学体系中占有重要的一席之地。税务会计学作为会计学科体系中的一个组成部分，在美国、英国等发达国家早已成型，并且与管理会计学和财务会计学共同构成了会计学体系。

我国税务会计学的研究起步较晚，但是在这几年则有了长足的发展。对于税务会计的认识，美国的汉弗莱·和H·纳什在其所著的《未来会计》（中国财经出版社，2001年版）一书中阐述到“公司的目标是在税务会计的限度内实现税负最小化及税后利润的最大化。在永无休止的税务战争中，税务会计只能算是一组‘争战法则’。”

在2001年7月的劳动人事部披露的一份人才需求报告中预测， “会计类中的税务会计师”位居榜首。所以越来越多的高校开设了“税务会计”课程。随着我国经济的稳定发展和对外经济贸易、跨国并购的日益增多，对这类人才需求将日趋旺盛。为了适应社会上对该方面人才的需求，我校会计学院在2002年的教学计划中增设了《税务会计学》课程。

《税务会计学》课程的前导课程应该是《税法》、《会计学》和《财务会计》，与其平行或者后续的课程是《高级会计》、《成本会计》、《管理会计》、《财务管理》。

本课程的教学目的与要求可以归纳为三个方面：

一是,让学习者了解《税务会计学》是会计学科中一门独立的门类，具有独特的研究领域和对象；

二是,将税务会计理论与实务，税收的法律、规章、制度与涉税会计核算、涉税会计政策的选择这三方面的内容组合起来，从而构成税务会计学的完整知识体系。