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涉税服务相关法律 VIP押题

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涉税服务相关法律(2015) VIP模拟考试（一）

一 、单项选择题

1.

王某长期以来一直采用做假账等方式来逃避缴纳税款，甲税务局对王某作出罚款1万元的处罚决定，但是拒不出具由省、自治区、直辖市财政部门统一印制的罚款收据，那么甲税务局作出的行政行为是（ ）。

A.可撤销行政行为

B.有效行政行为

C.无效行政行为

D.应废止的行政行为

2.

下列关于行政程序法基本制度的表述中，不正确的是（ ）。

A.在行政机关调查或者进行检查取证时，执法人员与当事人有直接利害关系的，应当回避

B.行政机关在作出行政处罚决定之前，应当事先告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利

C.催告是行政强制执行的核心程序，但是并不是强制执行行政决定的前置程序，可以不经过催告而直接执行

D.行政案卷制度是行政决定只能以行政案卷体现的事实作为根据的一种行政程序制度

3.

法律、行政法规没有另外规定的情况下，有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当根据（ ）作出准予行政许可的决定。

A.提交行政许可申请书的先后顺序

B.受理行政许可申请的先后顺序

C.申请人自身条件的优劣情况

D.申请人提交申请材料的准确性

4.

王某擅自使用机动渔船渡客。渔船行驶过程中，被某港航监督站的执法人员发现，当场对王某作出罚款20元的行政处罚，并立即收缴了该罚款。下列关于收缴罚款的表述中，正确的是（ ）。

A.执法人员应当自抵岸之日起2日内将罚款交至指定银行

B.执法人员应当自抵岸之日起5日内将罚款交至指定银行

C.执法人员应当自抵岸之日起2日内将罚款交至所在行政机关，由行政机关在2日内缴付指定银行

D.执法人员应当自抵岸之日起2日内将罚款交至所在行政机关，由行政机关在5日内缴付指定银行

5.

根据行政处罚法律制度的规定，下列税务行政处罚听证应当予以终止的是（ ）。

A.当事人或者其代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无正当理由不参加听证的

B.听证过程中，当事人或者其代理人放弃申辩和质证权利，声明退出听证会的

C.听证过程中，当事人或者其代理人不经听证主持人许可擅自退出听证会的

D.听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辨明，可能影响税务行政处罚的准确公正的 6.

甲县卫生监督局经过群众举报并暗中调查，掌握了个体工商户蔡某非法生产地沟油的证据，遂对其小作坊进行突击检查，依法扣押了其相关的生产工具，并作出罚款5000元的处罚决定。根据行政强制法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。

A.卫生监督局可以使用被扣押的生产工具

B.卫生监督局可以向蔡某收取一定的保管生产工具的费用

C.卫生监督局应当坚持收支两条线将罚款依法上缴国库

D.如果在此次执法过程中涉及到代履行，代履行费用由卫生监督局承担

7.

下列选项中，不能成为行政复议机关的是（ ）。

A.甲市国家税务局

B.乙县人民政府

C.丙乡人民政府

D.丁省工商行政管理局

8.

根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议被申请人的说法中，不正确的是（ ）。

A.两个或者两个以上行政机关以共同的名义作出具体行政行为的，只能选择其中一个行政机关为被申请人

B.对法律、法规授权的组织作出的具体行政行为不服的，该组织为被申请人

C.下级行政机关依照法律、法规、规章规定，经上级行政机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人

D.作出具体行政行为的行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关为被申请人

9.

大学毕业的小王，通过自己的努力找到了一份自己心仪的工作，入职时公司与小王签订了保密条款，要求小王对工作期间获知的公司管理体系等予以保密，该公司行使的是（ ）。

A.支配权

B.请求权

C.形成权

D.抗辩权

10.

2011年11月11日，张某当面拒绝向王某支付到期租金。2013年10月10日，发生泥石流，王某无法行使请求权的时间为20天。根据民法通则的规定，王某请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间届满日为（ ）。

A.2012年11月11日

B.2013年11月11日

C.2013年11月31日

D.2014年11月11日

11.

根据物权法理论，下列各项中，属于种类物的是（ ）。

A.张择端画的清明上河图

B.商场里摆放的X型号的自行车

C.王某从一堆苹果中选定的六个

D.张某和李某的结婚录像

12. 王某因资金周转向蔡某借款10000元，债务到期后王某无力偿还借款，蔡某经过调查发现如下事实：①田某欠王某的4000元债务已到期，但是王某一直怠于行使债权；②郭某曾向王某借款3000元，6个月后债务到期；③董某因为交通意外将王某撞伤欠其医药费800元；④甲公司欠王某劳动报酬1000元。根据合同法律制度的规定，则蔡某可以提起代位诉讼的金额为（ ）。

A.4000元

B.6800元

C.9800元

D.2800元

13.

甲公司与乙公司签订了一份货物买卖合同，约定甲公司2月1日交货，乙公司收到货物后10日内付款。2月1日，甲公司依约交付货物，但乙公司经验货发现该批货物不符合约定的质量标准，遂拒绝向甲公司支付货款。根据合同法律制度的规定，乙公司行使的是（ ）。

A.同时履行抗辩权

B.先履行抗辩权

C.不安抗辩权

D.先诉抗辩权

14.

张某欲赠与李某2万元，同时要求李某从李某所在的公司捎带一份文件，双方就该赠与协议进行了公证。则根据合同法律制度的规定，下列表述不正确的是（ ）。

A.该合同属于无偿、单务合同

B.若张某无理拒绝支付的，李某有权要求张某支付

C.即使李某不履行赠与合同约定的义务，张某也不得撤销该合同

D.若张某经济状况严重恶化，严重影响其家庭生活的，可不再履行赠与义务

15.

2月4日，甲租赁了乙的设备，租期5个月。5月3日，乙拟将该设备卖与A。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。

A.乙应在出卖前合理期限内通知甲

B.甲在同等条件下享有优先购买权

C.若乙于5月8日将该设备卖与A，则租赁合同失效

D.甲乙之间的合同可以是口头的，也可以是书面的

16.

2月5日，甲公司向乙公司购买原材料一吨，价款20万元，丙公司为甲公司的债务提供了保证担保。3月5日，因市场价格整体上涨，甲公司与乙公司协议将价款提高为25万元，丙公司对此项变更并不知情。根据担保法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。

A.丙公司不再承担任何保证责任

B.丙公司需对20万元承担保证责任

C.丙公司需对25万元承担保证责任

D.是否承担保证责任由丙公司自行决定

17.

某医院医生顾某在为患者石某进行阑尾炎手术时，不慎将一块纱布遗留在石某体内，石某在手术后连续数日疼痛难忍，再次检查时才发现纱布并重新手术取出。有关石某所受人身损害赔偿责任，应采用的归则原则是（ ）。

A.过错责任原则 B.过错推定责任原则

C.无过错责任原则

D.公平责任原则

18.

李某投资设立了甲个人独资企业，并聘用张某管理个人独资企业事务，同时双方约定，对外签订合同金额在1万元以内（包括1万元），张某可以自行做主，如果超过1万元，那么必须经过李某的同意才可以。后来张某未经李某的同意，与不知情的邓某签订了合同价款为2万元的购买空调的合同，根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于合同性质的表述，正确的是（ ）。

A.合同有效

B.合同无效

C.未超过权限的部分有效，超过权限的部分无效

D.经过投资人李某的追认，该合同方有效

19.

2011年1月，甲、乙、丙共同出资设立A有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙为有限合伙人，由甲执行合伙企业事务。2011年12月，甲依法转为有限合伙人，但是A企业未将该事项通知其供货商丁。2012年1月，甲以A企业的名义与丁签订一份买卖合同。下列对该买卖合同的表述中，正确的是（ ）。

A.乙、丙以其出资额为限承担有限责任

B.甲无需承担责任

C.甲以其认缴的出资额为限承担有限责任

D.甲承担无限连带责任

20.

甲公司是一家主要经营电子科技产品的公司，其公司章程规定：公司向其他企业投资必须经过公司董事会的决议，且单项投资限额不得超过500万元。现该公司欲向乙公司投资，根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。

A.该决议必须经过公司董事会决议通过

B.该决议可以由公司监事会决议通过

C.在法律没有特殊规定的情况下，甲公司经过董事会决议可以成为乙公司的债务承担连带责任的投资人

D.董事会通过投资决议时，对乙公司单项投资限额可以超过500万元

21.

根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司董事会的表述中，正确的是（ ）。

A.董事会成员中应当有公司职工代表

B.董事任期为4年

C.董事长和副董事长须由全体董事的过半数选举产生

D.董事长和副董事长不召集和主持董事会会议的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持

22.

张某于2013年7月毕业于北京大学，准备进行创业，于是出资10万元设立了A一人有限责任公司。根据我国公司法律制度的规定，下列选项中，关于A公司的表述，不正确的是（ ）。

A.如果A公司持续盈利，5年后张某还可以设立B一人有限责任公司

B.如果张某决定聘请其大学同学王某为A公司的董事，那么该决定应当采用书面形式，并由张某签字后置备于公司

C.A公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计

D.如果张某不能证明公司财产独立于其自己的财产，应当对公司债务承担连带责任

23.

钱某与李某订立协议，由钱某作为名义股东，代为持有李某在甲有限责任公司的股权，但投资收益由实际投资人李某享有。协议并无其他违法情形。后钱某从公司得到分红10万元。不久，钱某未经李某同意就将其代持的部分股权，以合理价格转让给甲公司的股东赵某，赵某对钱某只是名义股东的事实并不知情。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。

A.钱某与李某之间的股权代持协议有效

B.李某可以要求钱某将分红所得交付给自己

C.李某可以钱某处分股权造成其损失为由，请求钱某承担赔偿责任

D.若李某反对钱某、赵某之间的股权转让，赵某不能取得钱某所转让的股权

24.

根据我国公司法律制度的规定，股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司的（ ）。

A.盈余公积金

B.资本公积金

C.法定公积金

D.任意公积金

25.

根据《企业破产法》的规定，下列关于管理人的表述中，不正确的是（ ）。

A.管理人由人民法院在受理破产案件时指定

B.管理人的报酬由人民法院确定

C.管理人不能胜任职务时，债权人会议有权更换

D.管理人的报酬应列入破产财产分配方案，从债务人财产中优先支付

26.

铭盛运输公司因严重资不抵债向人民法院申请破产，关于该案债务人财产范围和清偿顺序等，下列选项中说法正确是（ ）。

A.该公司租用金鼎公司的一套建筑设备可以列入债务人财产

B.公司所欠职工工资应当列入破产费用先行清偿

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2023年税务师之涉税服务实务押题练习试卷A卷附答案

2023年税务师之涉税服务实务押题练习试卷A卷附答案

2023年税务师之涉税服务实务押题练习试卷A卷附答案

单选题（共30题）

1、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（ ）。

A.罚款

B.拘留

C.没收财物和违法所得

D.停止出口退税权

【答案】 B

2、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（ ）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】 C

3、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（ ）。

A.作为申请人的公民被宣告失踪的

B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的

D.经行政复议机构准许达成和解的 【答案】 D

4、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（ ）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。

A.3

B.5

C.2

D.1

【答案】 A

5、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）内，向主管税务机关报告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日

【答案】 B

6、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（ ）。

A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理

B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议

C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记

D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围

【答案】 B

7、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（ ）。

A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的，应立即退还

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

税务师考试《涉税服务实务》绝密押题(E)卷(附答案)

税务师考试《涉税服务实务》绝密押题(E)卷(附答案)

3.发生下列情形，委托方在代理期限内可单方终止代理行为的是（ ）。

A.税务师发生变化的

B.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务

C.业务委托协议的服务期限届满且服务事项完成

D.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的

4.在涉税专业服务业务实施过程中，当有证据表明委托人的确存在舞弊时，应当（ ）。

A.修改计划，将此事项提升为重大的风险控制事项

B.与委托人适当层级的管理层人员接触，明确告知其后果以及委托人应当采取的措施

C.评估其风险，并考虑是否解除涉税业务委托协议

D.直接解除涉税业务委托协议

5.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费。单位缴纳

基本养老保险费的比例为本单位工资总额的（ ），个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的（ ），

由单位代扣。

A.20%；8%

B.8%；20%

C.12%；8%

D.8%；12%

6.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（ ）。

A.委托代销货物

B.将自产的白酒用于招待客户

C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利

D.将委托加工收回的货物对外捐赠

7.某文化创意企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年12月该企业提供设计服务取得不含增值税销售额600

万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（ ）万元。

A.0.5

B.1.5

C.3

D.6

8.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（ ）。

A.企业发生的未形成无形资产的研发费用记入“管理费用”科目 税务师考试《涉税服务实务》绝密押题（Ｅ）卷

涉税服务实务绝密押题

一、单项选择题1.下列关于涉税专业服务机构的信用评价的表述中，正确的是（）。

A.涉税专业服务机构信用评价，实行信用积分和信用等级相结合方式

B.在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，纳入信用等级评价范围

国家税务总局公告2017年第13号涉税服务有哪些？都要如何做？

国家税务总局公告2017年第13号涉税服务有哪些？都要如何做？

衡信会计工作室

小微企业代账报税助理

国家税务总局公告2017年第13号涉税服务有哪些？都要如何做？

国家税务总局日前制定并发布《涉税专业服务监管办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第13号，以下简称《办法》），自2017年9月1日起施行。取消税务师事务所设立审批后，《办法》的出台将在制度上明确税务师事务所行政登记制度，有利于促进税务师行业转型升级健康发展。

《办法》具体解读如下：

什么是涉税专业服务？

涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。涉税专业服务包括：（一）纳税申报代理；（二）一般税务咨询；（三）专业税务顾问；（四）税收策划；（五）涉税鉴证；（六）纳税情况审查；（七）其他税务事项代理；（八）其他涉税服务。其中，第三项至第六项，即专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税情况审查四项业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事；第一项“纳税申报代理”和第七项“其他税务事项代理”涵盖《全国税务机关纳税服务规范（2.3版）》列举的所有办税事项，共6大类192项。这些由纳税人、扣缴义务人办理的税务事项均可由涉税专业服务机构代为办理，向所有涉税专业服务机构开放。

涉税专业服务机构包括哪些？

涉税专业服务机构包括税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

税务机关对涉税专业服务机构采取的监管措施有哪些？

税务机关建立行政登记、实名制管理、业务信息采集、检查和调查、信用评价、公告与推送等制度，同时加强对税务师行业协会的监督指导，建立与其他相关行业协会的工作联系制度，推动行业协会加强自律管理，形成较为完整的涉税专业服务监管制度体系。

为什么要实施行政登记管理？

涉税专业服务分类

涉税专业服务分类

涉税专业服务分类

涉税专业服务是指提供涉税咨询、税务申报代理、税务审计、纳税筹划等各类涉税服务的机构或个人。根据不同的业务性质和服务对象，涉税专业服务可以分为以下几类：

一、税务咨询服务

税务咨询服务是涉税专业服务的基础，它包括税法咨询、税务政策解读、税收优惠指导等内容。税务咨询机构或个人通过为企业提供专业的税务咨询，帮助其了解和掌握税收政策，合理规划税务筹划，降低税收风险，提高税收效益。税务咨询服务的目标是为企业提供准确、及时、合法的税务建议，帮助企业在税收管理方面做出正确的决策。

二、税务申报代理服务

税务申报代理服务是指涉税专业服务机构或个人代理企业进行税务申报工作。税务申报是企业每年都要进行的一项重要工作，包括税收申报、纳税申报、税务登记等。税务申报代理服务的目的是帮助企业准确、及时地完成各类税务申报工作，确保企业按时缴纳税款，避免因申报错误或延迟而导致的罚款和纳税风险。

三、税务审计服务

税务审计服务是指涉税专业服务机构或个人为企业提供税务审计工作。税务审计是指对企业的税务活动进行审查和核实，以确定企业的税务合规性和税收履约情况。税务审计服务的目的是帮助企业识别和纠正税务风险，确保企业在税收管理方面符合相关法律法规的要求，避免因税务问题而导致的法律纠纷和经济损失。

四、纳税筹划服务

纳税筹划服务是指涉税专业服务机构或个人为企业提供合法合规的纳税筹划方案。纳税筹划是一种通过合理的税收规划和优化税务结构，降低企业税负的方法。纳税筹划服务的目的是帮助企业合理避税、减税和优化税收结构，提高企业的经济效益和竞争力。纳税筹划服务需要结合企业的实际情况和税收政策，制定符合企业利益和法律规定的纳税筹划方案。

五、税务培训服务

税务培训服务是指涉税专业服务机构或个人为企业提供税务知识培训和技能提升的服务。税收法律法规和税务政策变化频繁，企业需要了解最新的税收政策和法规要求，掌握正确的税收管理方法和技巧。税务培训服务的目的是帮助企业员工提升税务专业知识和技能，提高企业的税收管理水平和能力。