个税改革对税收征管的影响研究

我国个人所得税税制问题研究摘要：个人所得税是调节收入分配的重要手段，我国个人所得税政策实行以来，在这方面一直都发挥了积极的作用。

随着经济的不断发展，我国国民收入得到较大的提高，个人所得税制度也暴露了一些问题，需要进行改革和完善。

同时，我国经济中存在着结构性问题，居民的贫富差距在不断拉大，这增加了对个人所得税调节功能的要求。

文章根据最新个人所得税制，对我国目前个人所得税存在的问题进行了分析，并对充分发挥个税调节功能，缓解分配不公的矛盾提出了改革建议。

关键词：个人所得税；税收制度；费用扣除；征收管理前言个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。

为了规范和完善个人所得税的制度，适应建立社会主义市场经济体制的要求，从1980年开征至今，个人所得税制进行了一系列的调整与改革。

例如1993年对三个个人所得课税的法律和规范进行了修改和合并，建立了统一的个人所得税法；工资、薪金的费用扣除标准也经过三次调整，从最初的800元调整至现行的3500元，不仅获得了广大工薪阶层的欢迎，也在相当程度上缓解社会资源分配不公的问题。

但在个人所得税调整的同时，我们也看到居民的贫富差距有不断扩大的趋势，个税调节收入、缓解分配不公的功能有待提高。

一、我国个人所得税制存在的问题1.以收入来衡量能力无法实现税收公平自1994年现行个人所得税法实施以来，个税工资薪金所得的费用扣除标准经历了三次调整。

2006年，费用扣除额从每月800元提高到1600元；2008年从1600元提高到2000元。

2011年十一届全国人大常委会通过关于修改个人所得税法的决定。

法律规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，同时，适应的累进税率为3%至45%。

此次修法涉及的减税额是最大的一次。

这次调整大幅度减轻了中低收入人群的税负，但由于费用扣除额的“一刀切”问题依然存在，没有考虑收入支出地域性、行业性的发展不均衡性，个人所得税税收公平的原则依旧没有体现。

个税改革对你的影响是什么随着我国经济的不断发展和个人收入的逐渐增长，个人所得税已成为一项重要税种。

为了更好地适应社会的变革和人民群众的需求，我国相继进行了多轮个人所得税改革。

本文将探讨当前个税改革对个人的影响，主要从税率调整、减税措施和税收透明度方面展开论述。

首先，个税改革的一个重要方面是调整税率结构。

旨在减轻低收入群体的税负，提高高收入群体的纳税意愿。

以2019年修订的《中华人民共和国个人所得税法》为例，根据新法规定，应纳税所得额不超过每月5000元的个人按照7%的税率纳税，超过5000元至8000元部分按照10%的税率纳税，超过8000元至17000元部分按照20%的税率纳税，超过17000元至30000元部分按照25%的税率纳税，超过30000元至40000元部分按照30%的税率纳税，超过40000元至60000元部分按照35%的税率纳税，超过60000元部分按照45%的税率纳税。

可以看出，通过调整税率结构，个税改革在一定程度上缓解了低收入者的税负，提高了高收入者的税负，实现了税收的公平合理分配。

其次，个税改革还引入了多项减税措施，用于降低个人所得税的负担。

其中，最为重要的是个人所得税起征点的调整。

起征点是指在一定时期内，个人的累计所得额达到一定金额才开始纳税。

根据个税改革，我国的个人所得税起征点被提高至每月5000元，这意味着个人的收入在5000元以下将不再缴纳个人所得税。

这一政策调整有助于减轻低收入群体的税负，增加他们的可支配收入，改善生活品质。

另外，个税改革还推出了子女教育、住房贷款利息等专项附加扣除政策，以鼓励个人在教育、住房等方面的支出，减少个人所得税缴纳金额。

例如，对于有子女的纳税人可以按照每个子女每年1000元的标准进行扣除。

这些减税措施不仅纾困了家庭负担，也刺激了教育和住房消费，有利于经济的平稳发展。

此外，个税改革还致力于提高税收透明度和管理效率。

通过推行电子税务局、个人所得税APP等便捷的纳税服务平台，个人可以方便地了解自己的纳税情况，减少了纳税申报的时间和精力成本。

新个人所得税改革的影响分析截至2018年10月，我国个人所得税已经经过7次修订，此次个税修订的方案对我国居民纳税人及税收征管体系产生了深远的影响。

本文通过对新修订的个税法从基本扣除费用、专项扣除项目、税率结构及税收征管体系方面对居民纳税人影响进行阐述，旨在广泛宣传新个税政策的同时，提高广大居民纳税人的税收理论知识，树立正确的纳税意识。

标签：新个税;改革;影响新修订的个人所得税将于2019年初在全国范围内实施，国家为了进一步降低居民纳税人税负及调整与优化收入分配结构，在基本扣除标准、专项附加扣除、优化税率等方面做出了创新，促使我国个人所得税更趋科学、合理，充分体现了税收的公平性、透明性。

一、新个人所得税改革的影响分析（一）新个税在基本扣除费用方面的影响分析国家为了增加居民纳税人收入及考虑房价、消费支出等物价水平的上涨，在2018年10月已经将个人所得税基本减除费用标准由原来每月3500元上升到每月5000元。

基本扣除费用标准的确定不但考虑了当前居民人均消费水平的上涨，还考虑到了纳税人在儿女教育、父母赡养、自身继续教育、住房贷款与改善等方面的支出，选择在每月扣除基本费用5000元的同时，通过增设专项附加扣除标准，达到切实降低居民纳税人个人所得税税负的目的。

而目前，有个别省份提出要根据各省工资实际水平确定基本扣除费用标准，以体现税收公平性的原则。

国家通过调研、征求意见及集体讨论后决定，仍以5000元每月作为全国范围的基本扣除费用标准，以充分尊重中等收入阶层的实际情况及避免高收入人群实际税负过低的弊端及有悖于调节收入的初衷。

此外，减除费用标准进一步提高，意味着个税收入在税收总收入中的比重进一步降低，与提高直接税比重的总体方向不尽相符。

本次个税改革之所以实行全国统一的基本减除费用标准，是因为在市场经济条件下，国内人才在各省份就业的机会较多且居民纳税人除工资性收入外，一些如劳务报酬、稿酬等收入项目的增多。

同时，如果个人所得税按照不同省份实际情况制定不同的基本扣除费用标准，则会出现对于同一纳税人来自不同省份的收入分别按照不同扣除标准予以抵扣，最终会导致个人所得税出现分配不均、有失公平等问题，不利于国家税源的稳定及国家税务机关开展税收征管工作。

我国个人所得税征管问题研究摘要：税收征管是保证税收制度有效执行的手段。

就个人所得税税制而言，只有提高税收征管有效性，才能真正发挥其组织收入和调节高收入的作用。

本文从税收制度本身、税务执行机构、纳税人以及税收制度环境等影响因素展开分析，并就如何完善我国个人所得税征管提出了政策建议。

关键词：个人所得税；税收征管一、引言个人所得税在发达国家是政府最主要的财政收入来源，也是国家执行社会再分配职责、实现社会公平的重要手段。

而在我国，个人所得税却是公认的税收流失最严重的税种之一，这一问题已经对经济领域各方面都产生了严重的负面影响，这与我国目前个人所得税制不健全以及征管能力不高有着直接关系。

二、我国个人所得税征管问题分析(一)现行分类个人所得税模式不合理我国个人所得税立法所遵循的一个重要原则是“调节高收入，缓解个人收入差距悬殊矛盾，体现多得多征，公平税负的政策”。

而我国现行的分类课征税制不能就纳税人全年各项应税所得综合计算征税，易造成所得来源多，综合收入高的人不纳税或少纳税；而所得来源少、收入相对集中的人却多交税，不能体现“量能负担”原则，也不能全面衡量纳税人真实纳税能力，加重了税负的不公平，难以调节收入差距。

此外，在分类税制下，容易引发纳税人分解收入，合理避税，导致税源流失，从而给税收征管增加难度。

(二)税务执行机构存在的问题1.征管人员不到位目前我国基层税务部门没有专职负责个税征管的人员，只有已办理了税务登记证的企业和个体工商户才有税务管理员进行管理，而那些没有单位但取得了应税收入的人员，则游离于税务机关征管之外，至于从几处取得收入的个人，税务机关也很难掌握。

这就使得各地税务机关对整体的个人收入状况缺乏通盘认识，不能对税源进行有效监控。

2.收入信息不对称，税源监控乏力纳税人既可直接从征税部门，也可间接从报刊、网络及其他新闻媒介或社会中介机构获取所需信息；反观税务机关，其计算机未能实现与海关、企业、银行、工商等外部单位的联网。

个税改革专项扣除对居民收入影响探析近年来，中国税收体制不断完善，其中最重要的改革之一就是个人所得税制度改革。

2018年，个税改革中推出了专项扣除政策，旨在减轻个人纳税负担。

那么，个税改革中的专项扣除政策对居民收入有何影响呢？本文将从专项扣除政策的背景、影响机制及实践效果等方面进行分析探讨。

一、背景我国个人所得税的征收标准和税率长期未作调整，对于高收入、低收入人群税负差距大、评估不足等问题引起了广泛关注。

2018年2月份，全国人大常委会经过多轮审议，通过了《中华人民共和国个人所得税法(修正案)》。

从2019年1月1日起，新个税法正式实施，其中最重要的改革就是推出了专项扣除政策。

二、专项扣除政策专项扣除政策是指针对某些具有特定支出的人员，在计算个人所得税时可以减去相应的扣除额度。

目前，个人所得税法规定的专项扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、赡养亲属、抚养子女、住房贷款本金。

这些扣除项将在计算个人所得税时优先于综合所得节减额和税率递进计税方案考虑，旨在更加公平、合理地评估个人所得税。

三、影响机制专项扣除政策的实施，对于居民收入产生的影响主要表现在以下几个方面：首先，对于中低收入群体来说，专项扣除政策能够明显减轻个人所得税负担，提高实际收入水平。

例如，一个年收入3万元的工薪族，在不考虑任何扣除的情况下，应该缴纳所得税1660元；但如果考虑到子女教育和住房租金两项专项扣除，那么该纳税人的税额会减少到1260元。

因此，专项扣除政策对于中低收入人群的实际收入增加是非常明显的。

其次，对于高收入人群来说，虽然专项扣除政策无法减轻其绝对税负，但可以减缓收入分配不均现象的加剧，体现了财产与所得公平的基本原则。

例如，一个年收入100万元的高收入人群根据原本综合所得税率应该缴纳41万元的税款，但是通过住房租金、大病医疗、赡养老人等专项扣除，可以将该纳税人的税款降低至35万元左右，尽管税款减免不大，但这也是一个重要的制度信号。

个税改革存在的问题与对策探讨
问题一：税制不够公平
在现行的税制中，很多高收入者可以通过高额的专项扣除和其他税收优惠政策来规避个税，导致税负不够公平。

相反，低收入者因为专项扣除的限制和其他税收优惠政策的不足，税负增加，致使个税制度缺乏公正性。

对策：引入反逆向选择机制
为了防止高收入者通过规避税收来削减个税负担，可以使用反逆向选择机制，即根据纳税人所得收入的高低来限制专项扣除金额的上限。

这样一来，不仅能够增加低收入者的个人所得税减免额，也能通过增加高收入者的个税负担来达到税收公平的目的。

问题二：税收征收难度大
由于税务系统的信息不对称和征收难度较大，导致很多纳税人不愿意申报个人所得税或者漏报税款。

这一问题极大地影响了个税征收的效果和个人所得税的实际征收额。

对策：实现信息共享和易于操作的税收征集系统
信息共享是解决税收征收难度的关键。

征税部门应该实现政府间信息共享机制，并与其他部门建立紧密的联系，以获得更全面、准确的个人所得信息。

除此之外，增加税收主体对个税收入信息的透明度和易于操作性，可以大大减少税收征收难度和遗漏税款的情况。

在现行的个税制度中，专项扣除和累进税率的设定并不精准，导致了税负计算的误差和不公平。

对策：定期维护和优化税收方案
要解决这一问题，可以定期对税收制度进行修正和优化。

特别是在人口变迁和经济环境发生改变时，应当对税收方案进行维护和优化。

通过考虑家庭收入、特定行业的税收情况和房产等因素，可以精准地调整专项扣除和累进税率，使个税负担更趋向公平、合理。

浅析个人所得税的调整及影响摘要：据国家税务总局相关条款的规定，对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴工资、薪金所得个人所得税时，可扣除从年初开始计算的累计减除费用（5000元/月）。

本文通过对个税扣除项目的展开，来分析个税调整及相关的影响内容。

关键词：个税改革、个人所得税、对收入影响一、个人所得税的认知在我国，个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种所得税。

我国所得税分为两大类：一是个人所得税，我国实行个人所得税代扣代缴和个人自行申报纳税相结合的征收管理制度。

个人所得税采取代扣代缴办法，有利于控制税源，保证税收收入，简化征收手续强化管理；二是企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种直接税。

个人所得税在我国调节收入分配方面，发挥了至关重要的作用。

国家税务总局颁布了《关于完整调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》，自2020年7月1日起施行，具体调整如下：对一个纳税年度首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴工资、薪金所得个人所得税时，可扣除从年初开始计算的累积减除费用（5000元/月）。

此外，新个税法规定，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

本次个税改革主要有四大方面：（一）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等实行综合征税；（二）个税起征点由3500元每月提高至5000元每月；（三）首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；（四）优化调整税率结构，扩大较低档税率级距。

二、近两年个税调整项目2019年个人所得税税前扣除项目，主要包括四类：个税起征点，工资、薪金的个税起征点为5000元，从2019年1月1日起，劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，因此2019个税税前扣除项目第一项要扣除的就是个税起征点5000元；三险一金，它是个税必须扣除的项目，通常在扣除个税起征点之后，第二项需要扣除的就是三险一金；专项附加扣除，主要集中于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人；其他相关扣除，个税法中还有一些是可以减税、免税的项目。

财经论坛Һ㊀浅析我国新个税制度改革及影响唐㊀静摘㊀要：随着经济的发展和居民收入的增加，原有的个税制度已无法适应新时代的需要，急需对其进行调整和完善㊂２０１８年，第十三届全国人民代表大会对个人所得税进行了第七次修改，对个人所得税的起征点和不同税率包含的收入范围进行了调整㊂通过分析我国个人所得税的发展历程，得出新时期个税制度改革带来的影响，同时，对新个税制度中存在的问题做进一步的分析，并提出相应的解决措施，使个税制度与经济发展水平相适应，保障更广大人民群众的根本利益，缩小居民的收入差距，实现共同富裕这一伟大目标㊂关键词：个人所得税；个税改革；影响一㊁个人所得税的发展历程（一）个人所得税的制定改革开放以来，我国经济得到快速发展，大量外籍人员来到中国务工㊂但由于当时我国对外籍劳动人员应缴纳的税款没有明确的规定，导致出现了一系列问题，１９８０年，我国正式建立个人所得税㊂由于不同行业，不同地区的劳动人民在收入水平上有着明显的差距，为缩小贫富差距，调节收入水平的差异，１９８６年，国务院发布了城乡个体工商户所得税和个人所得税暂行条例，使纳税义务人从原先的外籍人员变成外籍人员加个体工商户加居民个人㊂（二）个人所得税的调整和完善随着时间的变迁，原有的纳税制度已无法适应飞速发展的经济情况㊂１９９３年，国务院对个人所得税进行了修改，在提高征税效率的同时降低了征管成本㊂到２００８年，收入差距越来越大，贫富矛盾进一步激化，急需对当前的个人所得税进行调整和完善㊂２０１８年，第十一届全国人大召开，通过了对个人所得税的修改决定㊂此次修改包括提高居民所得税的免征点，提高个人所得税的交税门槛，进一步保障低收入人群的利益，同时对高收人群收取较高的个人所得税㊂（三）新个人所得税制度改革２０１８年，第十三届全国人民代表大会再一次通过了对个人所得税修改的决定，与２００８年的个人所得税修改相比，此次个税改革对居民的各种劳动收入实行综合征税制度，对居民的其他收入比如租赁收入和利息收入实施分类制收税管理，根据居民收入的平均水平，进一步提高个人所得税的起征点㊂二㊁新个税制度改革带来的影响（一）促进收入公平，实现共同富裕国家不断对居民个人所得税进行调整和修改，目的就是促进居民收入公平，进而实现共同富裕㊂新个税制度改革的主要内容是将个税起征点提高到５０００元，同时，调整了各级税率的包含范围，免去低收入居民的个人所得税，减轻低收入居民的税务负担，增加收入居民的幸福感和满足感，从而缩小贫富差距，促进社会和平稳定发展㊂（二）扩大消费，释放需求新个税制度改革减少了居民应交的所得税额，变相增加了居民的收入来源，从而扩大了居民的消费需求㊂在全球经济持续低迷，中国经济结构急需转型的现在，新个税制度改革的提出给整个中国经济带来了希望注入了活力㊂新个税制度改革以来，涉税服务行业的纳税额得到了一定的程度的削减，给各个相关企业特别是中小企增加了发展的信心㊂中国的新个税制度与西方一些国家的个人所得税相比，不仅在个人所得税占财政税收比重上存在较大差异，而且在数目上也有着不小的差距㊂中国的新个税制度对国家财政税收收入的影响微乎其微，甚至因为新个税制度改革刺激了国内居民的消费欲望，从而增加了国家的财政收入㊂（三）高公民的纳税意识和税法素质以往的个人所得税缴纳方式十分简单，直接通过公司对居民发放的工资薪金进行扣除，代表居民缴纳个人所得税㊂除了涉及税务和会计等专业的居民和年收入超过１２万的居民会了解相关的税法知识，大部分居民在纳税意识和税法素质方面有待提高㊂许多公民认识不到纳税的重要性和积极纳税的好处，导致偷税漏税情况时有发生㊂而新个税制度实施以后，居民除了可以让公司代缴个人所得税，还可以通过相关的手机软件进行个人所得税的缴纳㊂在汇算清缴时也需要居民自行申报，本着多退少补的原则，对居民的个人所得税做进一步的完善，可以说新个税制度的改革使个人所得税与居民从间接联系变成了直接联系㊂新个税制度改革政策一经发布，受到了广大人民群众和各大媒体平台的密切关注，越来越多的居民开始主动了解与税法有关的知识，开始对个人所得税中的具体条例进行分析，使居民的纳税意识和税法素质得到了一定程度的提升㊂这也有利于增加居民对国家收取个人所得税政策的理解，使个人所得税的征取工作变得更加顺利㊂三㊁个税制度改革存在的问题和解决措施（一）新个税制度改革存在的问题１．新个税制度调节收入分配的作用有限新个税制度改革中的提高居民个人所得税的征收点，确实在一定程度上有利于减轻中低层收入居民的负担，但是对本身就处于免征个人所得税范围的低收入居民来说没有实质性的帮助㊂而且新个税制度进一步增加了高收入居民的税收负担㊂导致越来越多的高收入人群转换收取薪资的方式，将现金收入变为公司的股息红利㊂一些个人独资的企业，纳税人将自己的收入变成公司的财务，从而少交个人所得税㊂从新个税制度实施的具体情况来看，新个税制度依然无法改变收入不公平的现状，无法调节收入差距㊂５４２．给公民㊁税务相关人员和相关部门带来了新的挑战新个税制度与原先的个人所得税制度相比，在个税的缴纳方式和个税在不同范围征收的税率上相比更加复杂，由于我国大部分普通居民没有相关的税法知识和纳税意识，导致新个税制度在实施过程中难以真正落实㊂居民对新个税制度中的一些条例不理解，对个人所得税的计算方法不清楚，导致在纳税过程中发生一系列情况㊂尤其是在次年的个税汇算清缴中，居民本身就对个人所得税没有清晰的认识，再加上在个税汇算清缴过程中，会遇到更多的问题，碰到更难的计算方法，这就进一步加重了税务相关人员和相关部门的工作负担㊂３．专项附加扣除项目不够完善新个税制度中有这样一项政策，那就是个人所得税允许扣除部分项目，包括子女教育费，大病治疗费和住房租金等内容㊂但个税专项附加扣除项目在实施过程中没有明确的规定也没有统一的标准，导致此项内容无法正常实施㊂（二）新个税制度改革的完善办法１．制定相关法律法规，加大对偷税漏税的惩罚力度要想使新个税制度发挥预期的作用就必须以更加细致的法律法规来完善它的实施条例，除了要用法律规范人们的纳税行为，还要加强政府对税收的征管力度，使税收征管工作变得透明化，制度化，加大偷税漏税行为的惩罚力度㊂为此相关部门应该完善对偷税漏税现象进行处理和惩罚的法律法规，设立更加严格的刑事责任追究条件，对逃税漏税保持零容忍的态度㊂即使逃税漏税的金额较小，也要予以相应的惩罚，消除逃税漏税人员的侥幸心理，其不敢再犯，从而从根本上提高我国居民的纳税意识㊂２．将专项扣除项目与指数挂钩近年来，我国居民的平均工资不断上涨，消费物价指数也在持续上升㊂国家对个税制度的调整和完善是以经济发展水平和物价指数的为基础，因此在对个人所得税中附加项目进行扣除时，也应该将其与工资增长水平和物价水平挂钩㊂３．加大个人所得税改革的宣传和教育新个税制度的落实和作用的发挥离不开对新个税制度的宣传和教育，通过对纳税人进行税法知识讲座，使纳税人进一步了解税收的重要性㊂通过增加电话服务热线，安排专门人员解答群众对与个人所得税有关的困惑和不解，在各大银行㊁各大超市和各个小区的公告栏上张贴税法宣传海报，征集志愿者对居民进行税法知识普及，居民更好地了解新个税制度改革内容和方案㊂四㊁结语对个税制度进行改革，必须从多个方面㊁多个角度进行探析和深入，使个税制度在调节不同阶层的收入情况上发挥应有的作用，使个税制度更符合我国经济和社会发展的现状，使不同收入情况的居民在个人所得税的缴纳上逐步趋于公平㊂这对调节居民收入差距，提高居民的生活水平，扩大居民的消费需求拉动内需增长都有着积极的作用㊂新个税制度改革使中国的个税制度得到了进一步的完善，在保护劳动者的收入，促进居民收入公平等方面具有重大意义，真正起到了促进经济健康快速发展的作用㊂参考文献：［１］涂永继．关于新时期我国个人所得税改革的分析及探索［Ｊ］．时代金融，２０１９（６）：１３２，１３８．作者简介：唐静，广西民族师范学院㊂（上接第４４页）和措施，提高企业对财务风险的评估能力和防范决策能力㊂（四）加强信息沟通协调企业要做好内控管理和财务风险防范工作，必须建立一个良好的信息传递和沟通平台㊂企业的内部信息和外部信息交流和沟通在企业经营管理过程中是重要组成部分，在财务风险监督管理过程中，有效的信息共享和沟通能提高企业对财务风险的控制防范概率㊂企业之间和企业内各部门之间掌握了解的信息有效沟通交流，可以使彼此之间快速掌握有效信息，提高企业管理人员决策能力和效率，从而提高企业获取最佳经济效益的概率㊂（五）设置财务风险预警监督体制由于企业实际面临的财务风险并不是静态不变的，所以其财务风险预警务必要对过去进行分析，并对未来进行科学预测㊂企业在设置财务风险预警监督体制时需要结合自身实际情况来合理规划和设计财务预警指标，根据企业经营规划以及会计资料，采用金融㊁经济㊁统计以及会计等专业知识，运用比例分析以及数学模型来动态监控企业财务风险㊂如若指标有异常，则需要根据企业经营指标来对其异常的原因进行分析，进而采取有效的对策㊂五㊁结语企业内控管理涉及方方面面，而财务风险又是企业内部控制管理工作的核心部分，关系着企业能否良性循环㊁健康发展㊂当前经济下行已成为常态，企业如何做好内部控制管理和提高财务风险把控是关系着企业生死存亡的关键，因此，不断提高财务风险防范管理措施，提升企业资金和资源的有效利用，加强企业内部控制管理工作力度，才能保证企业不断稳定发展㊂参考文献：［１］张妤．论企业内部控制评价体系的构建［Ｊ］．山西财税，２０１８，Ｎｏ．４６７（１）：４８－５１．［２］宁艳燕．加强企业财务内部控制，防范企业财务风险［Ｊ］．现代经济信息，２０１８（１６）：２１３－２１４．［３］李小勇．如何提高企业内部控制的有效性［Ｊ］．经贸实践，２０１８（１）：２２７．作者简介：黄薇，杭州市城建设计研究院有限公司㊂６４。

个税改革的影响与意义随着2018年个税改革的陆续实施和财政部的新政策发布，越来越多的人开始关注和讨论此次个税改革的影响与意义。

其实，这次个税改革影响非常广泛，也有很多重要的意义。

首先，此次个税改革直接影响到的是个人税负，也就是说，个人所得税的缴纳规则发生了大变化。

为了减轻中低收入群众的负担，政府提高了个税起征点，并将税率调整得更加合理。

每个人的纳税额也会因此发生变化。

由于此次改革为立法规定，因此可以保障中低收入群众合法权益，让他们获得更多合理的权益。

其次，此次个税改革对于振兴消费、推动经济发展、提高人们消费意愿也有很大的意义。

个税改革使得消费者的可支配收入增加，肯定会带动消费。

对于压抑了很长时间的消费市场来说，此次个税改革可以说是一次强心针，对经济的拉动作用不容小觑。

同时，改革后税收也更公平、透明，有助于建立健全的市场良性竞争机制，促进经济的长期发展。

第三，个税改革还可以带动税收制度的完善。

此次改革不仅仅是涉及个人纳税额的调整。

更重要的是，此次改革的推动也促使税收制度的完善和改进。

在改革的过程中，财政部、税务局不断地精简税收政策，合理分配财税资源，使税收制度更加专业、现代化，有助于加强政府治理能力。

最后，个税改革还有一个非常重要的意义：正视税收的重要性。

税收是国家财政的重要来源。

只有健全的税收制度才能保障国家的经济安全，保护社会公平，加强国家治理能力。

此次个税改革从一定程度上提高了人们对税收的意识，使更多的人了解税收的重要性，认识到纳税的义务和重要性，促进国民经济的长期健康发展。

总之，此次个税改革涉及的面非常广，将影响到我们每一个人。

这次改革不仅解决了个人的纳税问题，更是在推动国家制度和经济发展上做出了积极贡献。

此次改革的顺利推行，将更好地保障公民的权益，促进国家持续发展，为我们的经济和社会发展带来更多的希望和机遇。

个税改革的影响与意义个税改革是指对个人所得税制度进行改革，通过调整税率、调整免征额、扩大税基等方式，以提高纳税人的实际收入水平，促进经济发展和社会公平。

个税改革的影响与意义主要体现在以下几个方面。

个税改革对个人收入分配产生积极影响，促进消费升级和经济增长。

个税改革有助于增加低收入者的可支配收入，降低中低收入者的税负压力，提高他们的消费能力，从而促进社会消费升级和经济增长。

通过提高高收入者的税负压力，个税改革有助于减少收入差距，促进社会公平和公正。

个税改革有助于增加人民的财产和自由意识。

个税改革从理论上讲，对高工资和高收入人群提高个税税率，有助于鼓励他们更多的投资和创业，实现自己的财务目标，并增加自己的经济自由度。

而对低收入者适当减免个税，有助于增加他们的可支配收入，改善他们的生活质量。

从而，个税改革有助于增加人民的财产和自由，提高民众的幸福感和获得感。

个税改革有助于推动产业转型升级和创新创业。

通过调整个税税率和税收优惠政策，个税改革鼓励高收入人群的创新创业活动。

高收入人群的创新创业能够推动产业转型升级，提高经济竞争力，从而促进社会经济发展。

个税改革还可以鼓励人才流动，促进人才资源的优化配置，为经济发展提供有力支撑。

个税改革有助于提高政府的财政收入和使用效率。

个税是国家财政的重要来源之一，通过适当调整个税税率和税收优惠政策，可以增加政府的财政收入，提高财政自给能力，更好地满足社会公共需求。

通过个税改革还可以减少税收优惠的滥用和管理成本，提高税收的使用效率，保障税收的及时到位，为社会保障和公共服务提供更好的保障。

个税改革对个人收入分配、消费升级、经济增长、财产和自由意识、产业转型升级和创新创业、政府财政收入和使用效率等方面都能产生积极影响。

个税改革是一项重要的经济政策，对于社会经济发展和人民生活水平的提高具有重要意义。