第1篇
第一章 总则
第一条 为规范公司个人所得税管理，确保个人所得税的准确计算和及时缴纳，根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、临时工、实习生等。
第三条 公司个人所得税管理应遵循以下原则：
1. 合法性原则：遵守国家法律法规，确保个人所得税计算和缴纳的合法性；
2. 准确性原则：确保个人所得税计算准确无误；
3. 及时性原则：确保个人所得税及时缴纳；
4. 安全性原则：确保个人所得税信息保密，防止信息泄露。
第二章 个人所得税计算
第四条 个人所得税计算依据：
1. 员工的工资、薪金所得；
2. 员工的奖金、津贴、补贴等所得；
3. 员工的股权激励所得；
4. 员工的财产租赁所得；
5. 员工的财产转让所得；
6. 员工的偶然所得；
7. 法律、法规规定的其他所得。
第五条 个人所得税计算方法：
1. 按照国家规定的个人所得税税率表计算；
2. 对应税所得进行税前扣除，包括但不限于以下项目： （1）基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费；
（2）住房公积金；
（3）专项附加扣除；
（4）依法确定的其他扣除。
第六条 公司财务部门负责计算员工的个人所得税，并将计算结果通知员工本人。
第三章 个人所得税缴纳
第七条 员工个人所得税由公司代扣代缴，并在每月结束后10个工作日内，将当月应缴个人所得税申报给税务机关。
第八条 公司财务部门负责以下工作：
1. 收集员工的个人所得税申报信息；
2. 计算个人所得税；
3. 代扣代缴个人所得税；
4. 准备和提交个人所得税申报表；
5. 缴纳税款。
第九条 员工对个人所得税计算有异议的，可在收到计算结果后5个工作日内向公司财务部门提出，财务部门应在接到异议后5个工作日内予以答复。
第四章 个人所得税信息管理
第十条 公司应建立健全个人所得税信息管理制度，确保个人所得税信息的安全、完整和准确。
纳税筹划作业3
第七章 个人所得税纳税筹划
一、单项选择题（每题2分，共20分)
1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（ ）
A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得
2.目前应征个人所得税的项目是（ ）。
A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款
3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（ ）的离境。
A. 一次不超过40 日 B.多次累计不超过100 日
C.一次不超过30 日或者多次累计不超过180日
D.一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日
4.下列适用个人所得税5 ％一45 ％的九级超额累进税率的是（ ）。
A.劳务报酬 B.工资薪金 C.稿酬所得 D.个体工商户所得
5.下列适用个人所得税5 ％～35 ％的五级超额累进税率的是（ ）。
A.劳务报酬 B.工资薪金 C.稿酬所得 D.个体工商户所得
二、多项选择题（每题2分，共10分)
1.下列属于个人所得税纳税人的有（ ）。
A.在中国境内有住所 B.在中国境内无住所但居住满半年
C.在中国境内无住所但居住满1年 D.在中国境内有住所但未居住
2.以下可以免征个人所得税的有（ ）
A.购物抽奖 B.领取住房公积金 C.省级见义勇为奖金 D.教育储蓄利息
3.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（ ）。
A.个体工商户的生产经营所得 B.对企事业单位的承包经营所得
【每⽇⼀税】个税年度汇算，赡养⽼⼈年度中间去世，是否还可以全额享受专项加计扣除？
2019年1⽉1⽇，新修改的个⼈所得税法全⾯实施，2020年度是进⾏新个税所得税年度汇算清缴的⾸个年度，要求纳税⼈办理2019年度汇算的时间为2020年3⽉1⽇⾄6⽉30⽇。个税年度汇算截⽌⽇期临近，很多⼩伙伴咨询⼩编个税申报过程中的⼀些问题，现和⼩伙伴们⼀起分享学习下~ 【关于赡养⽼⼈的政策规定】
⼀、《国务院关于印发个⼈所得税专项附加扣除暂⾏办法的通知》（国发〔2018〕41号）1、第七章赡养⽼⼈
（1）第⼆⼗⼆条规定，纳税⼈赡养⼀位及以上被赡养⼈的赡养⽀出，统⼀按照以下标准定额扣除： （⼀）纳税⼈为独⽣⼦⼥的，按照每⽉2000元的标准定额扣除；
（⼆）纳税⼈为⾮独⽣⼦⼥的，由其与兄弟姐妹分摊每⽉2000元的扣除额度，每⼈分摊的额度不能超过每⽉1000元。可以由赡养⼈均摊或者约定分摊，也可以由被赡养⼈指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书⾯分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊⽅式和额度在⼀个纳税年度内不能变更。
（2）第⼆⼗三条规定，本办法所称被赡养⼈是指年满60岁的⽗母，以及⼦⼥均已去世的年满60岁的祖⽗母、外祖⽗母。
【理解⼩结】
《个⼈所得税专项附加扣除暂⾏办法》理解⼩结—来源于：珠海税务1、扣除范围：纳税⼈赡养年满60岁⽗母以及⼦⼥均已去世的年满60岁祖⽗母、外祖⽗母的赡养⽀出，可以税前扣除。——⽗母中只要有⼀位年满60周岁的，纳税⼈可以按照规定标准扣除；
2、扣除标准：
（1）纳税⼈为独⽣⼦⼥的，按照每⽉2000元的标准定额扣除；
（2）纳税⼈为⾮独⽣⼦⼥的，应当与其兄弟姐妹分摊每⽉2000元的扣除额度，分摊的扣除额最⾼不得超过每⽉1000元。
——扣除标准是按照每个纳税⼈有两位赡养⽼⼈测算的。只要⽗母其中⼀位达到60岁就可以享受扣除，不按照⽼⼈⼈数计算。
3、分摊⽅式：
（1）包括由赡养⼈均摊或约定分摊，也可以由被赡养⼈指定分摊。
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1 第七章 所得税法—个人所得税法
第一节 个人所得税基础知识
一.个人所得税的含义
个人所得税是对个人（自然人）在一定期间取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。个人所得税是目前世界各国普遍开征的一种税。约有140多个国家和地区开征此税。
二.个人所得税基本法律依据
2005年10月第十届全国人大常委会第18次会议通过了第三次修订的《中华人民共和国个人所得税法》 2006年起施行。
2008年2月18 日国务院第二次修订发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，自2008年3月1日起施行。
三.个人所得税的特点
1、税基广阔 2、稳定经济 3、调节收入
第二节 个人所得税基本法律知识
一.个人所得税的纳税人
个人所得税的纳税义务人，为以取得应税所得的自然人，包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙投资者和外籍个人、港澳台同胞等。
按照“住所”和 “居住时间”两个标准，把纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人两类，分别承担不同的纳税义务。“住所”和 “居住时间”两个标准的法律效力相同，纳税人只要具各其一，即可被判定为我国的居民纳税人。如果两个标准都不具各，则为非居民纳税人。
（一）居民纳税人
根据个人所得税法规定，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。
居民纳税义务人负有无限纳税义务，应就来源于中国境内、境外的所得，向中国缴纳个人所得税。
解释：所谓在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。所说的习惯性居住是指个人因学习、工作、探亲等原因消除之后，没有理由在其他地方继续居留时，所要回到的地方，而不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.
