第二节支付结算概述
第一篇：第二节支付结算概述
第二节 支付结算概述
一、支付结算的概念与特征
（一）支付结算的概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
（二）支付结算的特征
支付结算的特征主要有：(1)支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行;(2)支付结算的发生取决于委托人的意志;(3)实行统一领导，分级管理;(4)支付结算是一种要式行为;(5)支付结算必须依法进行。
二、支付结算的主要法律依据
支付结算方面的法律、法规和制度主要包括：《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《现金管理暂行条例》、《中国人民银行银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》、《电子支付指引(第一号)》等。
三、支付结算的基本原则
支付结算的基本原则有：(1)恪守信用，履约付款;(2)谁的钱进谁的账，由谁支配;(3)银行不垫款。
四、办理支付结算的要求(一)办理支付结算的基本要求
1.办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无效;未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。
2.办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。 3.填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则，银行不予受理。
4.票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造伪造。
(二)支付结算凭证填写的要求
1.票据的出票日期必须使用中文大写。月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹” 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理;但由此造成损失的，由出票人自行承担。
现金管理结算业务
概述
现金管理结算业务是指企业进行现金资金的管理和结算活动，在企业运营过程中起到非常重要的作用。通过合理地进行现金管理结算，企业可以有效地控制资金流动，确保企业运营的顺利进行。
现金管理结算的重要性
现金管理结算对于企业的经营管理至关重要。以下是现金管理结算的几个重要方面：
1. 资金流动控制
现金管理结算可以帮助企业控制资金的流动。通过精确地记录和分析企业的资金流向，企业可以合理地安排资金的使用，避免资金的过度流出或过度积累，提高资金的利用效率。
2. 风险管理
现金管理结算可以帮助企业降低风险。通过建立合理的结算制度和内部控制措施，企业可以及时发现和解决与结算相关的风险，防止损失的发生，并保护企业的利益。
3. 提高效益
现金管理结算可以提高企业的运营效益。通过合理地进行资金的管理和结算，企业可以减少不必要的费用和浪费，提高资金的周转速度，加快企业的现金流入和流出，从而提高企业的盈利能力。
4. 优化供应链管理
现金管理结算还可以优化企业的供应链管理。通过与供应商之间的良好合作和有效的结算方式，企业可以实现供应链的优化，减少库存和库存成本，提高供应链的响应速度和灵活性。
现金管理结算的方式
现金管理结算有多种方式，常见的包括： 1. 现金支付
现金支付是最常见的结算方式之一，通过现金支付可以直接将资金转移给收款方。现金支付通常用于小额交易和现场交易。
2. 支票支付
支票支付是一种非现金支付方式，通过填写支票并交给收款方，可以将资金转移给收款方。支票支付通常用于较大金额的交易和跨国交易。
3. 银行转账
银行转账是一种便捷的结算方式，通过在银行办理转账手续，可以将资金从一个账户转移到另一个账户。银行转账适用于各种规模的交易，尤其适用于企业之间的交易。
4. 电子支付
电子支付是一种通过网络进行的结算方式，通过银行卡、支付宝、微信支付等电子支付工具，可以便捷地完成资金的转移。电子支付已经成为现代社会中最常见的结算方式之一。
支付结算知识点总结
一、支付结算的概念
支付结算是指在市场经济条件下，经济主体之间因商品和服务交换而产生的货币支付和清算活动。它是市场经济中的一种信用及支付工具，是管理经济活动中的企业与个人之间和企业与企业之间交往的一种方式。支付结算是商品和服务交换的经济基础，也是资金循环的重要环节，对于经济的平稳运行起着重要的作用。
二、支付结算的种类
支付结算按照不同的分类方法可以分为多种类型，主要包括现金支付、银行汇兑支付、票据支付、信用卡支付、第三方支付、互联网支付等。这些支付结算方式各有特点，适用于不同的情况和环境。
1.现金支付
现金支付是最基本的支付结算方式，它是指通过货币来进行支付，即买卖双方在交易完成后直接使用现金进行支付。现金支付具有简单、方便、实时的特点，但也存在着安全风险和携带不便的问题。
2.银行汇兑支付
银行汇兑支付是一种通过银行进行支付的方式，它包括电汇、信汇、汇票等形式，通常适用于跨地区、跨国际、跨境交易。银行汇兑支付具有安全、准确、迅速的特点，但手续费较高，依赖于银行的稳定性和信誉。
3.票据支付
票据支付是指通过商业票据（汇票、本票、支票等）来进行支付结算的方式，通常适用于企业间的交易和信用交易。票据支付具有信用便利的特点，但在处理过程中需要注意风险和合法性。
4.信用卡支付
信用卡支付是指通过信用卡来进行支付结算的方式，这种支付方式具有便利、安全、快速的特点，适用于各种消费场景。但信用卡支付也存在着滞后性结算、手续费高等问题。
5.第三方支付
第三方支付是指通过第三方支付机构进行支付的方式，它包括支付宝、微信支付、京东支付等。这种支付方式具有便捷、快速、安全的特点，通过线上和线下渠道支付。第三方支付也存在着资金流动性风险、安全隐患等问题。
6.互联网支付 互联网支付是指通过互联网进行线上支付的方式，主要包括网上银行支付、手机银行支付、支付宝、微信支付等。这种支付方式具有全天候、全面覆盖、极速支付的特点，是当今最受欢迎的支付方式之一。但互联网支付也存在着安全隐患、依赖网络等问题。
第二节支付结算概述
一、支付结算的概念和特征、
（一）支付结算的概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款
等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一
方当事人的转移。（非现金结算）
银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个
人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
支付结算的主要支付工具
【例题1·多选题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手
段进行货币给付及其资金清算的行为。
同
城
使
用本票
票据结算方式支票
异
地
使
用汇票银行汇票
商业汇票
委托收款
非票据结算方
式信用卡
电子支付
国内信用证
汇兑
托收承付
A.现金B.票据
C.信用卡D.汇兑
【答案】BCD
【解析】狭义的支付结算不包括现金的支付方式。
例题2·多选题】下列各项中，可作为支付结算和资金清算的主体是（）。
A.个人B.农村信用合作社
C.银行D.个体工商户
【答案】ABCD
【解析】支付结算的主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及
单位和个人（含个体工商户）。
（二）支付结算的特征
1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
《支付结算办法》规定银行是支付结算和资金清算的中介机构；未经中国人民银行批准的非
银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。
2.支付结算的发生取决于委托人的意志；
除国家法律另有规定外，银行不得为任何单位或个人查询账户情况，不得为任何单位或个人
冻结、扣款，不得终止单位、个人存款的正常支付。
银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章
及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受
委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。
3.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制
（1）中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支
