国开税收基础第6和7章自测题 (1)

《税收基础知识》第1章单选选择题1、进入资本主义社会后，由于商品经济日益发达，逐渐形成了以（）为主的税收制度A、直接税B、间接税C、所得税D、行为税答案：B2、税收征收的依据是法律，凭借的是（）A、政治权利B、财产权利C、法律权利D、行政权利答案：A3、国家参与国民收入分配的主要形式是（）A、上缴利润B、国债收入C、税收收入D、规费收入答案：C4、税收的首要原则是（）A、效率B、公平C、法治D、财政答案：D5、政府财政充足的一个基本前提是（）A、税收收入形式是否规范B、课税对象能否提供丰裕税源C、税基是否广泛且稳定D、税种设计是否合理答案：A6、税收的纵向公平要求（）A、主要体现机会均等B、主要体现负担能力均等C、主要体现税负均等D、主要体现收入水平均等答案：B7、按（）分类，我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同答案：A8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任答案：C9、一般而言，税收法律关系的客体就是（）A、税收权力B、税收支出C、税收收入D、纳税人答案：A10、除了经济效率外，税收效率还包括（）A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率答案：B11、（）是作为税种之间相互区别的根本标志。

A、纳税主体B、征税对象C、课税依据D、纳税义务人答案：B12、（）具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、差别比例税率答案：A13、（）关系到税收由谁负担、税款能否足额及时入库以及纳税人纳税是否便利的问题。

A、纳税期限B、税收优惠C、纳税地点D、纳税环节答案：D14、对于税收管辖权，我国采用（）原则A、属人B、属地C、属人、属地相结合D、属人优先，兼顾属地答案：C15、依法治税的根本目标是（）A、征税主体依法征税B、纳税主体依法纳税C、实现税收法治D、实现依法治税与以德治税的统一答案：C16、通过（）可以促进社会总供给量的增加，进而刺激经济的有效增长A、降低税率B、增加税率C、扩大税基D、大幅增税答案：A17、凯恩斯主义认为，在总需求小于总供给时，应（）A、减少财政支出B、减少投资C、减少消费D、减少税收答案：D18、“拉佛曲线”体现了（）A、税收的量能负担B、税收的公平合理C、税收应适度D、税收的效率体现在曲线的最佳点上答案：C19、根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其应纳税的多少，体现了税收的（）A、受益原则B、能力原则C、经济原则D、效率原则答案：A20、量能课税就是要求税收实现（）A、横向公平B、纵向公平C、普遍征税D、受益原则答案：B21、近年来，我国提高了个人所得税的免征额，实际上体现了税收的（）A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、法治原则答案：B22、通过税收政策的调整，提高或降低税率，实现税收的调节作用，指的是税收的（）A、自然弹性B、经济弹性C、法律弹性D、行政弹性答案：C23、税收经济效率的第一个层次是（）A、保持税本B、通过税收提高资源配臵效率C、税收“额外负担”最小D、税收征纳费用最少答案：C24、税收法定主义的内容包括三个原则，不包括（）A、课税要素法定原则B、课税要素明确原则C、税收程序法定原则D、税收程序明确原则答案：D25、在经济转型期，税收结构要着眼于促进经济结构的合理配臵，刺激经济增长，这指的是税收的（）效应A、总量B、结构C、周期D、关联答案：B多项选择题1、税收的产生取决于两个相互影响的前提条件（）第 3 页共31 页A、剩余产品出现B、私有制的产生C、国家的存在D、奴隶制社会形态的形成答案：BC2、公共需要具有特点是（）A、主体整体集合性B、效用非排他性C、消费非竞争性D、利益一致性答案：ABC3、税收区别于规费收入的基本特征是（）A、无偿性B、固定性C、强制性D、依法性答案：ABC4、构建和谐社会的过程中，税收将在以下方面发挥作用（）A、发挥税收收入功能，为构建和谐社会夯实基础B、发挥税收调控职能，促进经济社会协调发展C、建立合理有效的税种体系支持区域经济协调发展D、依法治税推进和谐税收征纳关系建设答案：ABD5、下列属于税收原则的是（）A、财政B、公平C、效率D、稳定答案：ABC6、税收具有的形式特征是（）A、强制性B、无偿性C、普遍性D、固定性答案：ABD7、税收收入弹性是税收随国家财政需要变化而伸缩的可能性，它包括（）A、经济弹性B、法律弹性C、效率弹性D、行政弹性答案：AB8、在税收收入适度原则下，税收征收不应突破的禁区是（）A、不应妨碍简单再生产B、不能妨碍民间投资C、不应妨碍劳动力再生产D、不能妨碍经济增长速度答案：ABC9、税法的效力来源于（）A、国家强制力B、税法主体的税法意识C、税法的公平合理性D、税法的正当合法性答案：ABD10、下列属于税收法律关系主体的是（）A、纳税人B、代扣代缴人C、国家D、税务机关答案：AB11、税法具有不同于其他法律部门的特征，包括（）A、经济性B、政策性C、普遍性D、技术性答案：ABD12、提高税收行政效率就是要（）A、促成征管功能最优化B、建立简繁适度的税制结构C、加强内部管理，特别是成本管理D、避免税收对经济的不利影响答案：ABC13、税收公平与效率的关系是（）A、公平是效率的前提B、效率是公平的前提C、公平是效率的必要条件D、效率是公平的必要条件答案：BC14、税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要有以下方面（）A、收入充裕B、收入弹性C、收入适度D、收入合法答案：ABC15、从税收政策目标确定与政策选择角度看，税收对（）有一定的重要作用A、矫正收入分配B、矫正经济波动C、矫正市场失灵D、矫正经济结构答案：ABC判断题收费的依据是地方或部门性文件等，不具有普遍的约束力。

税收基础级考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供非营利性教育服务答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C4. 下列哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 非营利组织的收入C. 财政拨款D. 转让财产的收入答案：D5. 增值税一般纳税人的标准是什么？A. 年销售额超过50万元B. 年销售额超过100万元C. 年销售额超过200万元D. 年销售额超过500万元答案：B6. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除后的余额C. 收入总额减去不征税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A7. 个人所得税中，下列哪项属于综合所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A8. 增值税小规模纳税人的征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 13%答案：A9. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项可以扣除？A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 合理的工资、薪金支出D. 非公益性捐赠支出答案：C10. 个人所得税中，下列哪项可以享受专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 购买奢侈品支出C. 个人娱乐支出D. 个人投资损失答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 根据我国税法，下列哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 广告费和业务宣传费D. 罚款和滞纳金答案：A, C2. 个人所得税中，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 彩票中奖所得答案：A, B, C, D3. 企业所得税中，下列哪些收入属于免税收入？A. 国债利息收入B. 非营利组织的收入C. 财政拨款D. 转让财产的收入答案：A, B, C4. 根据我国税法，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产或者不动产租赁服务D. 提供非营利性教育服务答案：A, B, C5. 个人所得税中，下列哪些所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A, B三、判断题（每题1分，共5题）1. 企业所得税的税率为25%。

国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案第1章税收原理与税收概论一、单选题1.税法的调整对象是（）。

A. 税收征纳关系B. 经济利益关系C. 税收权利义务关系D. 税收分配关系2.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

A. 无偿性B. 规范性C. 强制性D. 固定性3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A. 程序优于实体原则B. 特别法优于普通法原则C. 实体从旧程序从新原则D. 新法优于旧法原则4.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。

”这体现了税法规范作用中的（）。

A. 教育作用B. 评价作用C. 指引作用D. 强制作用5.下列现行税法中属于税收实体法的是（）。

A. 税务行政处罚实施办法B. 税收行政和复议规则C. 增值税暂行条例D. 税收征收管理法6.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。

A. 消费税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 车船使用税7.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。

当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。

A. 2.2万B. 1.6万C. 2.5万D. 3.2万8.下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。

A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴B. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章C. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章D. 税务规章一般自公布之日起施行9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。

A. 税法的实施B. 纳税主体应税行为的出现C. 国家颁布新税法D. 新的纳税主体的出现10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

税收基础试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 我国税收的基本原则不包括以下哪一项？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随机原则2. 增值税的纳税人是？A. 个人消费者B. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 政府机构D. 非营利组织3. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 转让财产所得4. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率5. 税收的三大功能不包括以下哪一项？A. 财政功能B. 经济调节功能C. 社会保障功能D. 社会管理功能6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税？A. 购买烟草制品B. 购买高档化妆品C. 购买日常生活用品D. 购买高档手表7. 我国现行的税收征管方式是？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 以上都是8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 车辆购置税9. 税收筹划的基本原则不包括？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 时效性原则10. 以下哪种情况属于偷税行为？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 通过虚假手段减少应纳税额D. 未按规定使用发票答案：1. D2. B3. C4. B5. C6. C7. D8. C9. C 10. C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于税收的构成要素？A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 税率D. 纳税地点2. 我国现行的税种包括以下哪些？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税3. 以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿财产C. 逾期申报D. 逾期缴纳税款4. 以下哪些属于税收筹划的方法？A. 选择税率较低的税种B. 利用税收优惠政策C. 选择合理的会计处理方法D. 进行虚假交易5. 以下哪些属于税收的征收方式？A. 直接征收B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 委托代征答案：1. ABCD2. ABD3. AB4. ABC5. ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。

国开（中央电大）专科《税收基础》网上形考（任务1至4）试题及答案国开(中央电大)专科《税收基础》网上形考(任务1至4)试题及答案题目为随机，用查找功能(Ctrl＋F)搜索题目形考任务1试题及答案一、单选题题目：下列关于税务规章的表述中，正确的是()。

[答案]税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是()。

[答案]发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的以固定资产净值为销售额题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是()。

[答案]《税收征收管理法》题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是()。

[答案]企业所得税号题目：下列现行税法中属于税收实体法的是()。

[答案]增值税暂行条例题目：下列项目适用16%税率征税的有()。

[答案]印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)题目：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。

[答案]除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()[答案]收购免税农产品支付的运输费用题目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。

[答案]税率题目：在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是()。

[答案]征税对象题目：自2022年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。

[答案]可选择按小规模纳税人纳税二、多选题题目：单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是()。

[答案]集体福利;个人消费;无偿赠送给其他单位题目：关于税收的含义，说法正确的是()。

[答案]国家征税依据的是其政治权力;税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目：关于税收管辖权，下列表述正确的有()。

国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答案(一)国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答案近日，国家开放大学发布了《税收基础》形考任务的参考答案，引起了广泛关注。

本文将从几个方面介绍该参考答案，帮助学生更好地理解和掌握课程内容。

一、选择题该形考任务中的选择题主要考察学生对税收基础知识的掌握程度。

参考答案提供了每道题的解析，帮助学生理解正确答案的原因。

例如，第一题中，正确答案为B，因为企业所得税作为我国的一个重要税种，在税制中占有重要地位；而选项B正确表述了国家在视角上负责制定企业所得税的原因。

二、计算题该形考任务中的计算题主要考察学生运用税法和税务政策进行会计核算、报税申报与纳税的能力。

参考答案提供了详细的计算过程和方法，并分析了过程中需要注意的各项事项。

例如，第四题中要求计算某企业2018年应缴纳的增值税，全年销售收入为500万，应税销售额为375万，增值税税率为13%，按照参考答案中的方法可以很轻松地得出答案为48.75万。

三、简答题该形考任务中的简答题主要考察学生对税收基础知识的理解和应用能力。

参考答案提供了简明扼要的答案，并顺带介绍了相关的实践应用和政策法规。

例如，第七题要求回答“个人所得税税前扣除和税款减免的概念、范围和实际应用”，参考答案中提到了“税前扣除和税款减免是我国个人所得税的重要税收优惠政策，可以对应纳税人的实际情况进行针对性的减免，鼓励纳税人增强创造新的价值的动力。

”总之，该形考任务的参考答案详细、全面、易懂，为学生准确把握课程要点提供了很好的帮助。

但是考试还是要依据学生自身的实际掌握情况，不能完全依赖答案，只有扎实地学习和复习，才能确保在考试中取得好成绩。

税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（）A. 正确B. 错误答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D3. 增值税是一种（）税。

A. 财产税B. 行为税C. 流转税D. 所得税答案：C4. 个人所得税的纳税人是（）。

A. 企业B. 个体工商户C. 个人D. 社会团体答案：C5. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C6. 以下哪项不是税收的作用？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 增加企业利润答案：D7. 税收的无偿性是指（）。

A. 纳税人取得任何形式的直接回报B. 纳税人取得任何形式的间接回报C. 国家取得收入不需要返还给纳税人D. 国家取得收入需要返还给纳税人答案：C8. 税收的固定性是指（）。

A. 税收的征收对象是固定的B. 税收的征收标准是固定的C. 税收的征收方式是固定的D. 税收的征收时间是固定的答案：B9. 以下哪项不是税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 文化职能答案：D10. 税收的强制性是指（）。

A. 纳税人可以自愿选择是否纳税B. 纳税人必须依法纳税C. 纳税人可以选择纳税的金额D. 纳税人可以选择纳税的时间答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于流转税？（）A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税E. 关税答案：ABE12. 以下哪些属于所得税？（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税E. 房产税答案：AB13. 以下哪些属于财产税？（）A. 房产税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：AB14. 以下哪些属于行为税？（）A. 印花税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：A15. 以下哪些属于税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能E. 文化职能答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）16. 税收是国家取得财政收入的唯一形式。

税收基础知识试题附答案6第一篇：税收基础知识试题附答案6税收基础知识试题附答案6更多试题可以查询全民竞赛网1.当一国经济出现通货紧缩时，可以通过（）促进社会总供给的增加来促进经济的有效增长。

A.提高税率B.降低税率C.保持税率不变D.不确定标准答案：B2.税收的（）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。

A.行政效率 B.经济效率 C.征收效率 D.管理效率标准答案：A3.从政府角度看，税收是一种（），是政府提供公共产品以满足公共需要的经济来源。

A.收入B.成本补偿C.支出D.费用标准答案：B4.按照国际惯例，对纳税人适用的财务会计处理办法同国家税法不一致时，税务机关对纳税人利润进行必要调整的法律依据是（）A.税法B.会计原理C.财务准则D.财务通则标准答案：A5.下列不属于营业税征税范围的行为是（）A.财务咨询公司提供咨询业务 B.歌厅销售饮料、糖果 C.电视台播发广告D.食品商店销售食品（增值税）标准答案：D6.从事生产、经营的纳税人应自（）之日起日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A.批准成立B.正式开业C.领取营业执照 D.设立账簿标准答案：C7.在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（）A.满足政府的财政需要 B.调节经济 C.收入分配 D.资源配置标准答案：A8.税收的横向公平要求（）A.主要体现机会均等B.主要体现负担能力均等 C.主要体现税负均等 D.主要体现收入水平均等标准答案：A9.税制要素中，区分税种的根本标志是（）A.征税对象B.税率C.税基 D.税源标准答案：A10.从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收的三大原则，其中不包括（）A.收入原则B.财政原则C.公平原则D.效率原则标准答案：A11.下列不属于偷税行为的是（）A.进行虚假纳税申报B.以隐瞒手段多列支出 C.在账簿上少计收入D.以暴力威胁方式拒不缴纳税款（属于抗税）标准答案：D12.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（）A.偷税 B.漏税 C.抗税 D.避税标准答案：C13.税收的基本职能是（）A.财政职能 B.调节经济 C.收入分配 D.资源配置标准答案：A14.（）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。

题目序列是随机的，请按题目首字字母顺序进行查找(或按快捷键Ctrl+F 输入题目中的● [题目]《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售颖;未单独核算销售额的，不得免税，减税。

这体现了税法规范作用中的( )。

● [答案]指引作用● [题目]《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的，不得免税、减税。

这体现了税法规范作用中的( )。

● [答案]指引作用● [题目]按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。

● [答案]年不含税销售额为 30 万元以下的其他个人● [题目]按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是( )。

[答案]除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税[题目]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的( )项目计税。

● [答案]陆路运输服务● [题目]从形式特征来者，税收具有强制性、无性、固定性的特，其中，( )是其基本保障。

● [答案]强制性[题目]根增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。

[答案]企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到的货物核算灼货金颜并按规定计算进项税颜[题目]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是( )。

[答案]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用[题目]根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是( )。

[答案]销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费[题目]快递收派服务属于( )。

[答案]物流辅助服务[题目]某金店(中国人民银行批准的金银黄饰经销单位)为唱值税一般纳税人，202x年 4 月采取以旧换新方式销售24K 纯主项链 10 条，每条新项链对外零售价格3000 元，旧项链作价 1000 元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000 元，该项以日换新业务4 月份应纳增值税销项税额为( )元。

2021国家开放大学电大经济法学第七章本章自测答案
第七章
一、单项选择题
1．下列税种中属于从量税的是（）。

正确答案是：车船税
2．下列适用零税率的是（）。

正确答案是：出口货物
3．国家税务局系统主要负责征收的税种有（）。

正确答案是：增值税
4．纳税人同时欠缴国家税款和对无担保的债权人负有债务，并且又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，其应优先支付的是（）。

正确答案是：税款
5．我国增值税法对一般纳税人实行（）。

正确答案是：购进扣税法
6．我国增值税法对小规模纳税人实行（）。

正确答案是：简易征收法
7．下列各项中免征增值税的有（）。

正确答案是：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备8．企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。

正确答案是：5年。

试卷代号：2727国家开放大学2021年秋季学期期末统一考试税收基础试题(开卷)2022年1月一、单项选择题(每小题3分，共15分)1.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。

A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。

A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收取货款的当天4.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。

A.大于B.等于C.小于D.无法比较5.合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。

A.工资薪金所得B.综合所得C.经营所得D.利息股息红利所得二、多项选择题(每小题5分，共20分)6.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并人销售额计算增值税销项税额的有( )。

A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的包装物租金C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴7.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。

A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位8.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：( )A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得C.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9.不属于印花税的纳税义务人的有( )A.合同的保人B.合同的鉴定人C.立据人D.权利许可证照的领受人三、判断题(每小题3分，共15分)10. 《中华人民共和国增值税暂行条例>属于税收规章的范畴。

国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案(一)国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案作为一门与人们生活息息相关的专业，税收学科就显得尤为重要。

对于了解税收学科的基础知识，可以让人们生活中的各种经济活动变得更加规范和合理。

而对于想要了解或者学习税收学科的人来说，自测就显得尤为有效。

国家开放大学的《税收基础》章节中，身为一本教材，自测却始终显得尤为重要。

在进行自测之前，我们不仅需要了解自测的题型和答案，更需要掌握题目所涵盖的知识点。

下面就是一份关于国家开放大学《税收基础》自测参考答案：1.概念选择题：题目：下列税务基本概念不包括()。

A.税收B.税费C.税法D.税种参考答案：B。

2.填空题题目：从法律意义上讲，税收是指缴纳给()的货币和实物。

参考答案：国家。

3.判断题题目：硬性养老金缴纳的税种为社会保险费，不属于个人所得税。

参考答案：错误。

4.计算题题目：甲企业2015年应纳税所得额为100万元，税率为25%，则其2015年应缴纳的企业所得税为()万元。

参考答案：25（万元）。

5.简答题题目：在税收法律体系中，税收制度是一个复杂的系统，请概括其主要功能并列举税收制度的内容。

参考答案：税收制度主要功能包括以下几点：1.稳定财政收入；2.调节经济结构；3.实现公平和正义。

税收制度的内容分为基础和核心两部分：基础部分包括税种、征税对象与依据、税收机关等方面内容。

核心部分包括税率、税收优惠政策等方面内容。

通过以上的自测参考答案，我们可以发现从各个角度来考察税收学科的各种知识点，进而总结出税收制度的内容。

这样的做法不仅是有助于巩固所学知识，也有助于逐渐将所学知识真正应用到实际生活和工作中去。

因此，大家在学习国家开放大学《税收基础》章节时，可以试着尝试进行自测，进一步加深自己对所学内容的掌握。

税务基础测试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府颁发的奖金答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入B. 收入总额减去成本和费用C. 收入总额减去税前扣除项目D. 收入总额减去税后扣除项目答案：C6. 增值税的进项税额如何抵扣？A. 只能抵扣当期的销项税额B. 只能抵扣上期的销项税额C. 可以抵扣任何时期的销项税额D. 不能抵扣销项税额答案：A7. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 赡养老人支出C. 住房贷款利息D. 所有以上选项答案：D8. 企业所得税的亏损弥补期限是多久？A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年答案：C9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 社会福利机构提供的服务C. 个人转让自用住宅D. 烟草制品的销售答案：D10. 个人所得税的税率表中，超过5000元至8000元的部分，税率是多少？A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%答案：B二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 个人所得税的应税所得包括哪些？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD3. 增值税的纳税人包括哪些？A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者代理人D. 出口货物的发货人答案：ABC4. 企业所得税的应纳税所得额不得扣除的项目包括哪些？A. 税收滞纳金B. 赞助支出C. 罚款D. 非公益性捐赠答案：ABCD5. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房租金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的起征点是5000元，全国统一标准。

《税收基础》形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税法的调整对象是（）。

选择一项：A. 税收征纳关系B. 经济利益关系C. 税收分配关系D. 税收权利义务关系题目2若某税种适用20％的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。

当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。

选择一项：A. 2.5万B. 2.2万C. 3.2万D. 1.6万题目3下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

选择一项：A. 《税收征收管理法实施细则》B. 《企业所得税暂行条例实施细则》C. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》D. 《税收征收管理法》题目4从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

选择一项：A. 强制性B. 固定性C. 规范性D. 无偿性题目5下列现行税法中属于税收实体法的是（）。

选择一项：A. 税收征收管理法B. 增值税暂行条例C. 税务行政处罚实施办法D. 税收行政和复议规则题目6下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）选择一项：A. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物B. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物C. 加工企业来料加工复出口的货物D. 出口的古旧图书题目7根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。

选择一项：A. 商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额B. 企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税C. 企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税D. 企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额题目8下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。