金融企业国有资产评估、产权登记管理

第04讲　金融企业国有资产评估、产权登记管理
第五节　金融企业国有资产管理制度

一、金融企业国有资产概述
财政部门是金融企业国有资产的监督管理部门。

二、金融企业国有资产评估管理
（一）评估事项
1.应当进行评估的情形
（1）整体或者部分 改制为有限责任公司或者股份有限公司的；
（2）以 非货币性资产对外投资的；
（3） 合并、分立、清算的；
（4）非上市金融企业国有股东 股权比例变动的；
（5） 产权转让的；
（6） 资产转让、置换、拍卖的；
（7） 债权转股权的；
（8） 债务重组的；
（9）接受 非货币性资产抵押或者质押的；
（10）处置 不良资产的；
（11）以 非货币性资产抵债或者接受抵债的；
（12）收购 非国有单位资产的；
（13）接受非国有单位以 非货币性资产出资的；
（14）确定 涉讼资产价值的。
2.评估范围的确定

（1）整体或者部分改制为有限责任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，或产权转让的，应对企
业进行 整体资产评估；

（2）对子公司增资扩股时，因吸收新股东入股或企业原股东未按照原有出资比例追加投资等，造成原国
有股东股权比例发生变化的，需要对子公司进行 整体资产评估。
以非货币性资产增资或出资的，还应对 非货币性资产进行评估；

（3）接受非国有单位以非货币性资产出资的，应对接受非国有资产的企业进行整体资产评估，还应对
非货币性资产进行评估；
（4）以债权转股权方式进行债务重组的，应对拟转股的企业进行 整体资产评估；
（5）收购非国有单位股权的，应对被收购企业进行整体资产评估。以非货币性资产收购的，还应对
非货币性资产进行评估；

（6）以非货币性资产对外进行长期股权投资，接受非货币性资产抵押或质押，以及以非货币性资产抵债
或者接受抵债的，应对 非货币性资产进行评估；

（7）收购非国有单位非股权类资产，处置不良资产，确定涉讼资产价值，或进行资产转让、置换和拍卖
的，应对 所涉及的资产进行评估。
3.可以不进行评估的情形
（1）县级以上人民政府或者其授权部门批准其所属企业或者企业的部分资产实施 无偿划转的；
（2）国有独资企业
与其下属的独资企业之间，或者其下属独资企业之间的合并，以及资产或者产权置换、转让和无偿划转
的；
（3）发生多次
同类型的经济行为时，同一资产在评估报告使用有效期内，并且资产、市场状况未发生重大变化的；
（4）上市公司 可流通的股权转让。
4.评估项目的委托

（1）经济行为涉及的评估对象属于金融企业法人财产权的，或者金融企业接受非国有资产的，资产评估
由 金融企业委托；
（2）经济行为涉及的评估对象属于金融企业出资人权利的，资产评估由
金融企业出资人或者其上级单位委托。
资产评估报告自评估基准日起 1年内有效。
（二）核准和备案
1.核准制
（1）核准项目范围
①经批准进行改组 改制、拟在境内或者境外 上市、以非货币性资产与外商
合资经营或者合作经营的经济行为；
②经县级以上人民政府批准的其他涉及国有资产 产权变动的经济行为。
中央金融企业资产评估项目报 财政部核准。
地方金融企业资产评估项目报 本级财政部门核准。
（2）对资产评估机构出具的评估报告，金融企业应当逐级上报审核，自评估基准日起
8个月内向财政部门提出资产评估项目核准申请。
2.备案制
（1）备案项目范围
除前述应当核准的经济行为外，其他经济行为应当进行资产评估的，资产评估项目实行备案制。
（2）备案管理体制
中央直接管理的金融企业资产评估项目报 财政部备案。
中央直接管理的金融企业子公司、省级分公司或分行、金融资产管理公司办事处
账面资产总额大于或者等于5000万元人民币的资产评估项目，由中央直接管理的金融企业审核后报
财政部备案。

账面资产总额小于5000万元人民币的，以及下属公司、银行地（市、县）级支行的资产评估项目，报
中央直接管理的金融企业备案。
（3）备案申请
对资产评估机构出具的评估报告，金融企业应当逐级上报审核，自评估基准日起
9个月内向财政部门（或者金融企业）提出资产评估项目备案申请。
3.其他管理事项
（1）涉及多个产权投资主体的，按照金融企业
国有股最大股东的财务隶属关系申请核准或者备案。
国有股东持股比例相等的，经协商可以委托其中一方按照其财务隶属关系申请核准或者备案。
（2）核准文件和备案表是金融企业办理产权登记、股权设置和产权转让等相关手续的 必备材料。
（3）金融企业发生与资产评估相对应的经济行为时，应当以经核准或者备案的资产评估结果为作价
参考依据。当交易价格与资产评估结果相差
10%以上时，应当就差异原因向财政部门（或者金融企业）作出 书面说明。

【例题·单选题】金融企业发生与资产评估相对应的经济行为时，若交易价格与资产评估结果相差（　
）以上，应当就差异原因向财政部门作出书面说明。
A.3%
B.5%
C.7%
D.10%
『正确答案』D
『答案解析』本题考核金融企业国有资产评估项目的管理。根据规定，当交易价格与资产评估结果相差1
0%以上时，应当就差异原因向财政部门（或者金融企业）做出书面说明。

三、金融企业国有资产产权登记管理
（一）产权登记范围和管辖
1.产权登记范围
在中华人民共和国 境内或境外设立的金融类企业，其实收资本包括
国家资本和国有法人资本的，应当办理国有资产产权登记。
金融类企业以国有法人资本形式在中华人民共和国
境内或境外设立子公司或依法投资其他金融类和非金融类企业的，由该金融类企业按规定办理子公司国
有资产产权登记工作。
2.产权登记管辖
金融类企业国有资产产权登记和管理机关为 同级财政部门。
财政部负责中央金融企业及其子公司和投资实体的国有资产产权登记管理工作。

县级以上地方财政部门负责同级地方政府出资的金融类企业及其分支机构、子公司和投资实体的国有资
产产权登记管理工作。
（二）产权登记申请与产权登记证
1.产权登记申请
（1）
金融类企业的集团公司或控股公司负责统一申请办理集团公司或控股公司本级及其子公司的产权登记，
并逐级对子公司的产权登记情况进行监督管理。
（2）两个及两个以上国有资本出资人共同投资设立的金融类企业，按
国有资本额最大的出资人的产权归属关系确定产权登记的主管财政部门。
若国有资本各出资人出资额相等，则按推举的出资人的
产权归属关系确定产权登记的主管财政部门，其余出资人出具产权登记委托书。
2.产权登记证
是依法 确认金融类企业国有产权归属关系的法律凭证，也是企业的资信证明文件。
金融类企业在进行国有股权类资产评估和国有产权转让时必须 出具产权登记证。
（三）产权登记内容和程序
1.产权占有登记
新设金融类企业应当按照规定，于办理
工商注册登记前30个工作日内向主管财政部门申办产权占有登记，并在取得企业法人
营业执照后30个工作日内申请领取新设企业产权登记证。
2.产权变动登记
①名称、住所或法定代表人改变；
②组织形式、管理级次发生变动；
③国有资本出资人发生变动；
④国有资本额发生增减变动；
⑤因其他出资人出资额发生变动造成国有资本持股比例发生 5%以上（含5%）变化的。
3.产权注销登记
①解散、被依法撤销或被依法宣告破产；
②转让全部国有产权或改制后不再设置国有股权；
③由金融类国有企业转变为非金融类国有企业；
④主管财政部门认定的其他情形。
（四）产权登记监督管理
金融类企业应当于
每年5月31日前，完成对上一年度企业本级及其各级子公司产权登记情况的监督检查工作，并向
主管财政部门提交相关资料。
下级主管财政部门应当于
每年5月31日前，编制并向上级主管财政部门报送上一年度本级金融类企业国有资产产权登记年度汇总表
与产权变动状况的分析报告。