税法试题及答案

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《税法》考试

、单项选择题 (本大题共 30小题，每小题 1.5 分，共 45分)

1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是 ( )

A. 集中财政收入，保证满足公共需要

B. 严格按照税法规定开展征税管理活动

C. 保证纳税人的税负公平和机会均等

D. 不断提高税收效率

2． 在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全 部扣除。此种增值税 ( )

A. 生产型增值税 B .消费型增值税

C.收入型值税增 D .混合型增值税

3. 下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是 ( )

A. 汽车 B .实木地板

C•游艇 D .汽油

4. 某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用 于生产，收购凭证注明的实际支付价款为

20000 元，则当期准 予抵扣的增值税进项税额为 ( )

A. 1200 元 B . 2000 元

C. 2600 元 D . 3400 元

5. 2008 年 10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为 100 万

元，运达我国输入地点的运费等费用共计 10 万元，该货物适用 关税的税率为 20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为 ( )

A. 2 万元 B . 18 万元

C. 20 万元 D . 22 万元

6. 国家征税的依据是 ( )

A. 财产权力 B .政治权力 C•所有权力 D .经济权力

7. 以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象 而征税的税种是 ( )

A. 物业税 B •增值税

C.消费税 D •营业税 2

8．下列税种中，属于流转税的是 ( )

A. 关税 B .契税

C•土地增值税 D .印花税

9. 城市维护建设税的计税依据为 ( )

A. 销售额 B .营业额

C.增值额 D .增值税、营业税与消费税的税额

10. 下列税种属于我国主体税种的是 ( )

A. 财产税 B .资源税

C.行为税 D .流转税

11. 下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是 ( )

A.国有企业 B .集体企业

C.合伙企业 D .非居民企业

12. 现行企业所得税的基本税率是 ( )

A. 15％ B . 20％

C. 25％ D . 30％

13. 我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准 为每人每月 ( )

A. 800 元 B . 1600 元

C. 3500 元 D . 5000 元

14. 下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是 ( )

A. 同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征

B. 同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征

C. 加印所得稿酬，单独作为一次收入计征

D. 同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为 一次收入计征

15. 在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是( A. 有偿性 B.

无偿性

C. 强制性 D. 固定性 3

16. 税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务 的单位或个人是（ ）

A. 负税人 B. 纳税人

C. 扣缴义务人 D. 缴税人

17. 一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算 销售额的，应该采取（ ）

A. 从低适用税率

B. 从高适用税率

C. 适用 5％的税率

D. 分别适用不同的税率

18. 我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为 （）

A. 零税率 B. 3 ％ C. 10％ D. 17％

19. 下列项目中，允许扣除进项税额的是（ ）

A. 商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物

B. 工业企业估价入库的原材料

C. 一般纳税人购进工程用物资

D. 工业企业购进的非应税劳务

20. 纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是 （）

A. 取得索取销售款凭据的当月

B. 应税消费品生产完工当天

C. 发出应税消费品当天

D. 收讫销售款当天

21. 所得税属于（ ） A. 直接税 B. 间接税

C. 流转税 D. 财产税

22. 下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（

A. 财政拨款

B. 财产租赁收入

C. 利息收入

D. 营业外收入

23. 小型微利企业适用的企业所得税税率是（ ） 4

A. 15％ B. 20％

C. 25％ D. 33％

24. 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结 合办法扣除费用的是（ ）

A. 个体工商户的生产、经营所得

B. 劳务报酬所得

C. 工资薪金所得

D. 偶然所得

25. 土地增值税的税率形式是（ ）

A. 全额累进税率

B. 超额累进税率

C. 全率累进税率

D. 超率累进税率

26. 下列属于房产税纳税人的是（ ）

A. 房屋的出典人

B. 房屋的承典人

C. 拥有农村房产的农民

D. 房屋的承租人

27. 车船税的纳税地点为（ ）

A. 车船登记地

B. 车船行驶地

C. 纳税人经营所在地

D. 车船所在地

28. 下列属于印花税纳税人的是（ ）

A. 合同担保人 B. 合同鉴定

C. 合同证人 D. 合同当事人

29．下列属于非居民纳税人的是（ ）

A. 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B. 在中国境内无住所

C•在中国境内无住所，但居住时间满 1个纳税年度 5

D.在中国境内有住所，但目前未居住

30.现行契税的纳税义务发生时间是（ ）

A. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

B. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 7日内

C•签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 10日内

D. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 30日内

二、判断题（本大题共 15小题，每小题 1分，共 15 分）

1. 收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三 部分组成。 （ ）

2. 产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不

纳税。 （ ）

3. 消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。 （ ）

4. 代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营 业税计税依据。 （ ）

5. 个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并具居 住时间满 1 个纳税年度的个人。 （ ）

6. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额

中减除收购旧货物的款额。 （ ）

7. 和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作

为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上 如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。 （ ）

8. 纳税所得额与会计利润是一致的，估交纳所得税时只需依倨 利润表中的利润总额计算即可。 （ ）

9. 国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。 （ ） 6

10. 市维护建设税是流转税。 （ ）

11．一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都 属于税收的范畴。（ ）

12．征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收 营业税。（ ）

13．应征增值税的货物均应征消费税（ ）

14．关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行

李和物品。（ ）

15．企业依法清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。 （ ）

三、名词解释（本大题共 2 小题，每题 5分，共 10 分） 1． 简述纳税人和负税人的概念及两者的关系7

2. 简述税收的本质

四、 计算题（本大题共 2 小题，每题 15分，共 30分） 8

1．某机械制造企业 2008 年产品销售收入 3 000 万元，销售成本 1

500万元，销售税金及附加 12 万元，销售费用 200 万元(含广告 费

100万元)，管理费用 492万元，取得国债利息 6 万元，营业外 支出

10.5 万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。 要求： (1)计算该企业会计利润总额；

(2) 计算该企业所得税前可扣除的销售费用；

(3) 计算该企业应纳税所得额；

(4) 计算该企业应纳所得税额。 (计算结果保留小数点后两位 )

2．某企业为增值税一般纳税人， 2009 年1 月销售 A 应税消费品，

取得含税销售收入 99450元。将自产的 B 应税消费品发放给本企 业9

员工，成本5000元，利润率为8%,已知A、B产品适用的消费 税税率分别为 10％和 15％。

要求：

(1) 计算该企业销售 A 产品应纳的消费税。

(2) 计算该企业自产自用 B 产品应纳的消费税。 (计算结果保留小数点后两位 )

参考答案：

一、 1—10 BBDCD BDADD