商业银行关联企业信贷风险防范措施研究【开题报告】
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毕业论文开题报告
会计学
商业银行关联企业信贷风险防范措施研究
一、立论依据
1.研究意义、预期目标
研究意义：我国国有控股商业银行在经营管理中所面临的最主要的风险就是不断攀升的信贷风险，强化信贷风险管理、提高资产质量、降低不良贷款比例，已成为国有控股商业银行迫在眉睫的任务。而随着市场经济体制的完善和资本市场的发展，企业为提高资本运营效率、盈利能力及市场竞争力，通过兼并、重组等方式形成越来越多的关联企业。关联企业信贷作为商业银行贷款中面临的主要难题之一，由于其组织结构的复杂性、关联交易的隐蔽性、整体性和风险的连带性给银行的信贷工作尤其是信贷资产保全工作带来了风险。认识及防范这些风险，对保证银行信贷资产的安全十分的重要。但从我国目前情况看，银行业还没有充分重视和利用内部审计在风险控制和为银行增加价值方面的作用，也未加强对关联方及关联交易的审查以及统一授信。虽然国内一些商业银行建立了风险管理委员会,但在对风险进行系统的全面管理方面还明显不足。为此，我国银行业金融机构要树立风险管理理念，加强对风险防范的研究。
预期目标：通过对商业银行关联企业信贷风险的成因、表现形式等内容的研究，提出加强银行的内部审计的措施，对关联方的深入调查与研究及关联交易所提供的信息、财务报表等的核实，从而达到对风险进行综合平衡、协调、管理和控制的目的，减少并防范风险的发生。
2.国内外研究现状
2.1 国内研究现状
2.1.1 信贷风险的成因，李家军（2006）认为信贷风险产生的原因多种多样，既有客观原因也有主观原因，但其深层原因则在于经济活动中交易双方信息的不对称。尹晋萍（2000）指出，风险的形成都与内控制度不健全有着直接的因果关系,现在存在的普遍问题是:对内控的理解存在偏差, 还没有摆正内控与业务的关系,并缺少相互制约的约束机制。刘胜军,王琨(2008)认为,是由于信贷信息的不对称性所造成的。成丽英（2009）也认为，在金融投资活动中，信息均衡时相对的，信息非均衡时普遍的。关联企业风险的成因主要表现在关联企业股权关系的复杂化、隐蔽化造成了关联方识别困难。贷前调查未尽职，未能有效识别风险。贷款审查流于形式，未能把好风险关口。贷款后管理较为松懈，未能发现贷款风险。从银行内部体制看，总行与分支行在信贷管理中的
1 委托-代理关系也存在信息不对称。
2.1.2 信贷风险的表现形式，比较有代表性的是黄祖斌（2005）分析到，商业银行信贷风险表现为国有商业银行不良信贷资产比例高，削弱银行资产流动性；国有企业体制改革成本大量转嫁到国有商业银行，使银行负担沉重；国有商业银行面临信贷风险加大趋势。张健和陈莉（2004）认为：从银行角度看，银行本身就是携带风险产生的主体，即银行是信贷风险产生的内部原因；从使用贷款的借款者来说，是银行信贷风险的管理和关注的客体，对银行来说是外部风险。陈曦（2009）认为，我国商业银行信贷风险的成因分为外部和内部。外部主要是指政府的制约，金融体系、法律机制的不健全；内部则指管理体制和经营机制不完善，水平不高。关联企业的信贷风险通常表现为：信用膨胀的风险、担保虚化的风险、挪用信贷资金的风险和贷款偿还风险。而这些风险通常表现出隐蔽性、整体性和风险连带性等特点。
2.1.3 商业银行信贷业务风险防范，王光远(2007)认为，内部审计是风险管理的确认者，是对风险管理的再管理。郭胜利（2003）认为，内部审计在组织中的作用越来越重要, 防范舞弊的发生正是内部审计本质的自我回归, 是现代审计在特定历史时期的重要责任。张坤（2005）指出：风险管理是指组织为达到其目标而确认和分析相关风险，在了解相关政策，制定制度、责任制、指标体系等基础上对风险进行控制管理的过程。卓继民（2005）提出：风险管理责任分配的速度和风险控制流程设计的及时性，为商业风险正处于积极管理之下提供了保证，风险管理流程评估影响我们对风险控制的信任度。陈锦峰和苏淑美（2006）提到：企业风险管理为一过程，受机构之董事会、管理阶层及其他个人之影响，制定策略并及于整体机构之设计的辨识，可能影响机构之潜在事件，在其风险承受度之范围内管理风险，为达到机构目标提供合理保证。在《金融审计》一书中杨森认为，商业银行信贷资金管理审计，其重点必须放在资产的安全性、流动性和盈利性相统一方面。陈宏(2010)提出，信贷业务开展过程中应充分发挥好会计部门的监督作用，商业银行应制定严格的会计处理流程。
从上述研究中可以看出，学者对与风险的成因进行了进一步的分析，在前人的基础上提出了信息的不对称性。而对与其表现形式不单单只从银行自身出发，更是将内部与外部结合起来，更为透彻、清晰。在防范中提到了会计部门的职责，而之前多数学者强调的是内部审计在风险防范中的作用。
2.2 国外研究现状：Rosenbloom.J.S.早在1972年于《A Case Study in Risk
Management》一书中提出风险就是损失的不确定性。JÄol Bessis（1998）认为，信用风险是最古老的银行风险,自从银行诞生,信用风险管理就一直在银行管理中占有重要地位。信用风险是指由于对方违约或其信用状况恶化而导致的损失。C. Arthur Williams Peter C. Young Michal L. Smith著的《Risk Management and
2 Insurance》认为，风险是在特定的情况下，在特定时期内某种结果可能发生的变动。之后，美国经济学家、芝加哥学派创始人Frank H. Knight在《Risk，Uncertainty and Profit》一书中认为风险是从事后角度来看的由于不确定因素而造成的损失。
3.参考文献
[1]李家军. 信用风险控制的博弈[M].西安:西北工业大学出版社,2006.
[2]尹晋萍. 论商业银行信贷风险的控制[N].山西财政税务专科学校学报,2000-2.
[3]刘胜军,王琨.商业银行信贷风险管理[J].商业经济,2008(7).
[4]成丽英.浅析我国商业银行信贷风险管理及对策[N].河南财政税务高等专科学校学报,2009-2.
[5]黄祖斌. 国有商业银行信贷风险博弈分析[J].价值工程,2005(9).
[6]张健,陈莉. 商业银行信贷风险成因与对策[N].成都大学学报,2004-12.
[7]陈曦.我国商业银行信贷风险现状、成因与对策分析[J].科技资讯,2009(4).
[8]王光远.现代内部审计十大理念[J].审计研究,2007 (2).
[9]郭胜利.受托责任与内部审计的本质[J].中国审计,2003(15).
[10]张坤. 风险管理与经济责任体系[M].北京;化学工业出版社,2005.
[11]卓继民 现代企业风险管理审计[M].北京:中国财政经济出版社,2005.
[12]陈锦峰,苏淑美. 内部审计新纪元[M].大连:大连出版社,2006.
[13]杨森.金融审计[M].西安:陕西人民出版社,2004.
[14]陈宏.基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究[J].会计之友,2010(1).
[15]Rosenblom.J. S.A Case Study in Risk Management. NY: Meredit Corp,1972.
[16]JAol Bessis. Risk Management in Bank. John Wiley& Sons, 1998.
[17] C. Arthur Williams Peter C. Young Michael L. Smith. Risk Management and Insurance.
McGraw-Hill Education-Europe,2000.
[18]Frank H. K night. Risk, Uncertainty and Profit. Cosimo Classic,2005.
二、研究方案
1.主要研究内容（或预期章节安排）
一、对商业银行信贷风险的基本内涵进行了解和研究。
二、对商业银行关联企业的信贷风险的基本概念进行研究。
三、分析商业银行关联企业信贷风险的现状和成因。
四、针对商业银行关联企业信贷风险应采用怎样的方法和策略。
五、总结。
2.实施方案和进度计划
实施方案：资料和数据的收集主要通过学校的书籍，校内与校外其他学校
3 的图书馆数字资源、互联网、报表、年鉴等渠道获得。借助于对宁波本地的工商银行的调查,与工作人员的沟通与亲自的考察,实证分析其存在的问题和应对措施。
进度计划：
第6学期第19-20周至第7学期第1-5周：在指导教师的指导下，广泛搜集、研究相关文献资料，完成毕业论文选题。
第7学期第6-12周：在导师的指导下，完成外文翻译、文献综述和开题报告撰写；参加开题答辩，进一步论证选题价值、确立主要研究内容，论证研究方案的合理性和可行性。
第7学期13-14周：撰写论文详细提纲，交给导师批阅，反复修改，保证论文结构的合理性。
第7学期第15-20周：开始写作毕业论文，完成初稿。
第7学期寒假：结合毕业论文选题开展调查研究。
第8学期第1-2周：在导师的指导下进一步写作、完善毕业论文。
第8学期第3-6周：在导师的指导下，充分利用毕业实习的机会，结合毕业论文内容开展进一步的调查研究，完成毕业论文。
第8学期第7周：在导师的指导下，进一步改善、完善毕业论文；定稿并上交。
第8学期第9-11周：参加毕业论文答辩。
