基层央行会计事后监督存在的问题及建议

现行会计资料中事后监督签章存在的问题　及建议　李学东　（中国人民银行松原市中心支行吉林松原１３８００１）　一、当前事后监督签章中存在的问题　（一）制度规定太笼统，缺少可操作性。《中国人民银　行事后监督中心工作规程》（银办发［２００４］１５９号）第２５　条规定“事后监督人员对审核完毕的会计资料应签章确　认”。对于如何签章确认，没有具体的规定，容易因个人　理解上的差异而造成操作不一致，不符合业务的规范性　要求。　（二）会计凭证中存在重复签章现象。《中国人民银　行会计基本制度》第３５条规定“会计凭证按来源分为原　始凭证和记账凭证，记账凭证由电子信息输出后打印或　根据原始凭证信息填制生成”。现实情况是：每日营业终　了由中央银行会计集中核算系统生成并打印一套完整　的表内复式记账和表外单式记账凭证，加盖转讫章作当　日会计账务的会计凭证，而原始记账凭证又加盖转讫章　和附件章作机制记账凭证的附件，造成一笔业务有机　制、手工两套重复的记账凭证。机制、人工记账凭证并　存，同一会计事项事后监督人员需重复签章确认，既重　复劳动，又增加了不必要的环节。　（三）部分会计凭证和账表上缺少事后监督签章位　置。《中国人民银行会计基本制度》增加了基本凭证的事　后监督签章栏，而作为特定凭证的票据与结算凭证，如　支票、电汇凭证、支付凭证、预算拨款凭证、中央银行会　计集中核算系统打印输出的会计凭证和账表、国库会计　核算系统打印输出的账表，无事后监督签章栏，造成了　事后监督人员在会计资料上签章不规范。　（四）会计资料中个别事后监督签章不合理。事后监　督中心成立前，会计凭证和账表由业务核算部门整理装　订，传票封面上的会计签章，账表封面、账首中的会计和　复核签章没有问题。当会计凭证和账表移交事后监督部　门统一整理装订时，传票封面和账表封面、账首由事后　田吉挞金融班塞至Ｑ　Ｑ生筮昼期　监督部门工作人员填写生成，并在相应的位置签章，从　而形成传票封面和账表封面、账首中的会计和复核签章　主体与其包含的会计资料相应的签章主体不符，事后监　督人员在此签章值得商榷。　（五）事后监督记载签章过多。事后监督人员需要对　会计核算生成的各类账表、凭证加盖个人名章，一是增　加了工作量；二是人为环节多，容易出现差错；三是从明　确工作责任角度看，事后监督中心设立监督人员分工登　记簿已将责任分工划分清楚，过多的签章没有太大实际　意义。　二、相关建议　（一）明确会计资料签章方式。建议在能明确监督责　任的前提下，尽量减少事后监督签章数量，以提高监督　效率，避免差错发生。如对没有事后监督签章栏的会计　凭证、账表，规定在右下角签章确认；在一笔业务中有机　制、手工两套重复记账凭证时，只在核算系统打印输出　的记账凭证签章确认，避免重复签章；月度账表可在账　表封面上签章确认等。　（二）修改会计核算系统内部设置，在其打印输出的　会计凭证和账表上增设事后监督签章栏。借鉴国库会计　核算系统升级后打印输出的会计凭证设置了事后监督　签章栏模式，在系统升级时修改相应模块设置，使中央　银行会计集中核算系统打印输出的会计凭证和账表、国　库会计核算系统打印输出的账表中，设置事后监督签章　栏。　（三）重新设计传票封面和账表封面、账首个人签章　栏。建议把“会计”签章栏改为“事后监督主管”签章栏，　去掉账表封面的“复核”签章栏，把账首中的“复核”签章　栏改为“制表”签章栏。　（责任编辑：田丽）

．　内蒙古金融研究２０１４．０５　

基层央行会计管理工作中存在的主要问题及对策建议　

李燕　

（中国人民银行呼和浩特中心支行呼和浩特０１００２０）　

近年来，随着央行各项改革的不断深入，　

基层央行会计工作在形式、内容、任务和管理　

要求等方面发生了深刻的变化，使基层央行会　

计工作出现了诸多新问题、新情况，如何进一　

步加强基层央行会计管理，防范和化解会计风　

险，成为当前摆在基层央行面前的迫切任务和　

重要课题。　

一、存在的主要问题　

（一）人员老化和经费不足问题严重。一是　

人员老化问题严重。目前，基层央行多年来不　

进新人或进的不如退的多，会计从业人员在逐　

年减少，且老化问题较为严重，使得会计人员　

的配备和素质跟不上业务发展的需要。会计人　

员配备不够，导致岗位设置、定期轮岗、强制休　

假等内控制度难以落实。如遇人员培训、下乡　

检查、正常休假等情况，兼岗、替班、业务一手　清现象就难以避免地出现，各个岗位之间的相　

互制约关系不能很好地体现，存在较大的风险　

隐患。支付清算、账户管理、反洗钱等监管职　

责，也因人员不足而弱化。二是经费不足问题　

突出。目前，基层央行仍存在经费紧张问题，员　

工出差、培训等因此受到不同程度的影响，会　

计人员培训不够，难以胜任新业务的需求，工　

作上存在被动应付问题，操作上随意性大。对　

于新会计人员仍然实行“师傅带徒弟”的传统　

做法，缺乏完整、系统的业务培训，致使一些新　

进会计人员不能全面熟悉掌握会计业务知识　

及各项制度、办法，业务综合素质难以得到切　

实提高。对于老会计人员，除经费紧张外，还因　

岗位特殊性和工作固定性等原因，培训力度不　

够，不少会计人员多年来仅参加过有限次数的　

上级行组织的业务培训，且多为视频远程培　

训，时间短，偏重理论，缺乏互动，不明白的事　

项得不到及时解决，效果不明显，使其掌握的　

业务知识及技能无法适应业务发展。　

（二）对会计工作重视程度不够。基层央行　领导对会计管理工作存在着不同程度的差异，　

浅谈事后监督中心存在的问题及对策

县级农信联社整合后，成立了联社事后监督中心，隶属于财务会计部。从整体运行来看，自从事后监督中心成立后，会计核算质量有了显著提高，部分风险薄弱环节得到了有效的控制。现结合无极联社实际情况，发现日常的监督工作中仍存在的一些问题，就事后监督中心工作运行情况作简要分析。

一、运行中存在的问题

1.监督人员业务水平参差不齐

县级联社事后监督中心相比照联社职能科室来讲，成立较晚，成立之初由各社抽调人员组建事后监督中心，人员没有经过系统的培训，各个监督员的监督工作只是单纯依据个人以往的业务工作经验来处理监督工作，在一定程度上不能均衡地反映基层营业网点的整体会计核算水平，也不利于整体会计核算水平的提高与完善。

2.业务规范流程不统一

目前正值全省农村信用社发展之际，新业务与日俱增，对于一些新生事物，如果监督员了解不透彻，也就不能很好对业务差错进行监督。

3.监督手段比较单一

事后监督中心工作只是对传票的会计核算手续作表面的检查，很难深藏次挖掘，很多业务仅仅通过传票的表面查看不能得到有效监督，所以现在的监督只限于表面监督，会计核算

要素方面的东西可以得到有效监督，但监督深度有待于进一步挖掘。

4.监督人员年龄偏大、数量偏少、业务量偏大、队伍不稳定

无极农信联社事后监督中心现有监督员5名，人均年龄40岁，总体来讲人员配备不足，年龄偏大。全辖23个基层营业网点，每个监督员每天的工作量至少在2000笔以上，所以说8小时的工作时间相比2000笔的监督量，难度有些偏大，监督工作基本没有深度挖掘的空间与时间，不利于监督工作的健康发展。事后监督员的工作强度相对来讲较大，监督员没有更充足的时间加强自身的学习与提高，不利于人才的培养。

5.问题纠改不及时

监督中心对查出的问题及时下发了差错通知，但个别问题已经发生，待发生差错后再去与客户沟通，因为部分客户的不理解、不支持，使得有些差错不能够及时得到解决，部分风险依然存在。

基层央行财会工作中的问题及对策(一)

摘要:文章从基层央行财会工作中存在的问题入手,探讨基层央行财会工作对策。

关键词:基层央行;会计;财务;内控

金融服务是基层央行工作的重心,财会工作又是重中之重。面对新的经济形势、新的央行财会职能、新的金融机遇,基层央行的财会工作还存在某些问题和不足,急需研究、探索和解决。

一、基层央行财会工作中的问题

(一)财会内控制度不够健全,岗位职责不够明确

首先,内控制度不健全,落实也更有难度。其次,监督制约机制形同虚设,事前、事中、事后监督虽然环环相扣,层层把关,但相对严密的安全线,特别是在事后监督上更显不足。大部分基层央行没有设置专职的财会事后监督人员,帐务的准确性、合规性受到影响,资金安全存在一定风险。再次,岗位责任不够明确,相互推诿扯皮现象时有发生,影响了工作效率、水平和资金的使用效率。同时对原有的岗位责任制度没有进行及时修订完善,也不能保证很好地实行定期或不定期岗位轮换以及强制休假制度,制度不够明、责任不够清,导致财会工作规范程度相对不够,以致于影响了财会工作的整体质量和水平。

(二)联行业务相对集中,产生了新的内控风险

会计核算集中后,联行往账会计信息和原始凭证核对分离,形成内控风险。会计核算集中后,央行县支行的联行被取消,只作为核算中心的网点,办理往账业务的信息录入及来账业务的信息读取,联行业务统一由市核算中心联行柜处理。其目的是为了规避因人员少、素质不高而引发的内控风险,但是联行业务集中后,又产生新的内控风险:以前每笔联行往账业务,均有原始凭证与联行往账报单或事后核查单相互核对,可以及时发现少发、错发、漏发的联行往账。但是核算集中后,县支行只负责录入原始凭证有关信息,再由中支行的核算中心生成和发出联行往帐业务,这就形成了县支行虽然有原始凭证,却无法与实际发出的往账核对;而中支行核算中心联行柜按照网点发来的信息进行处理,却无法核对信息的真实性、准确性和完整性,必然导致在一定程度上存在内控风险。