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基层央行履职审计工作中存在的问题及建议

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放 到 了业务 管理 的细节 上 ．使履 职 审计 变成 了业 务
合规 性 审计 ， 离 了履职 审计 监督 评 价 的初 衷 。 偏
事部 门并 不 是 审计 的重 点 ， 以对 行 长来 说 。 所 承担 主
离任 审 计 的 结合 和 补 充 ： 的认 为是 考 核领 导 干 部 有
责任 意 识 的 手段 。在 《 国人 民银行 领导 干部 履 职 中
审计 实施 办法 》试 行 ） 定 中 ， （ 规 明确指 出履职 审计 的
开展 基层 央行 领 导 干部履 行 职责 审计 ．是人 民 银 行 内审 工作 的重 点 。 加强 基层 央行 领 导监 督 。 对 促 进 内控 机 制 的完善 、 政 能力 的提 高 。 好 的履行 央 执 更
审计 的权威 性 受到 质疑 同时 以业 务部 门人 员 的履 职水 平 和业 务 能力来 评 价领 导 干部 和部 门负 责人 履
控执 行 情况 的好 坏 。 时 间 内很 难取 得 明显 效果 。 短 因
行 的职能 。 好 的服 务经 济发 展 ． 实执 行 总行 的政 更 落
策具有 重要 的作 用 。 年来 ． 级 内审部 门分别从 履 近 各
职审计 的程 序 、内容 和评 价 方法 等 多方 面进 行 了积 极 的探 索 ， 并积 累 了一定 的经 验 。 随着 基层 人 民银 但 行 职 能转 变 和干部 管 理要 求 的不 断提 高 ．现 有履 职 审计 的方 式 和 内容 虽 然在 一定 程 度上 弥 补 了离任 审 计 的不 足 ． 与开 展履 职 审计 的 预期 目标 相差 甚远 ， 但 履职 审计 的深 度和 内容 急需 进一 步改 进和 提高 。
已不相适应 ． 履职 审计 的深度和 内ｇ ， 需进 一步改进和提 高。 文对基层 央行履职 审计 工作 中存 在的 问 －－ ￣ 本
题 进 行 了分 析 ， 结 合 基 层 央 行 实 际提 出 了相 应 对 策 。 并
关键词 ： 基层 央行 ； 履职 审计
中 图 分 类 号 ：８ ２３ Ｆ ３ ．１ 文 献 标 识 码 ： Ｂ 文 章 编 号 ：０ ７ ４ ９ （０ ２ ０ — ０ ７ ０ １０ — ３ ２ ２ １ ｝２ ０ ７ — ２
职情 况 ． 显然 偏 离 了审计 的 目标 ， 去 了履职 审计 的 失 价值 和意义 。 （ ） 职 审计 的 中心发 生偏 离 二 履 现 行 的 《 国人 民银行 领 导干 部履 职 审计 实施 中 办 法 》 试 行 ） 对 履 职审 计 内 容规 定 为 ： 达贯 彻 国 （ ， 传 家法 律 法规 、方 针 政策 和 总行规 章 制度 以及 上级 行 决定 情 况 。组织 和参 与 决策 情况 ． 内部 控制 管理 情 况。 以及 履行 业 务管 理职 责情 况 四个 方 面 。 长 的主 行 要职 责 是决 策 、 用人 和协 调 管理 。 而这 三方 面 工作 然 尚无 具 体 的量 化标 准 ． 很 难进 行评 述 。传 统 习惯 。 也 文化 氛 围和人员 整 体素 质决 定 了单 位 内部管 理 和 内
对 象 是 各 级 行 领 导 干部 和 内设 职 能 部 门 主要 负 责
管责 任 的可 能性 很小 。只有 查库 和综 合 治理 工作 属 行 长具 体 负责 ．也 只有 这二 项工 作 发生 了问题行 长 才 承担 直接 责 任 。 而对 行 长而 言 。 从 履职 审计 发 现 的 问题 一 般 只是 承担领 导 责任 。《 职审计 办 法》 没 履 并 有做 出明确 规定 ． 仅是 一 句承 担领 导责 任 了事 ． 仅 这 四个 方 面实 质上 只 涵盖 人 民银行 的业 务 工作 而业 务 审 计 本 应 是 评 价 领 导 干部 履 职 情 况 的基 础 和 依
一
、
ห้องสมุดไป่ตู้基 层 央 行 履 职 审 计 工 作 存 在 的 问题
（ ） 职 审计 目标 定位存 在 差异 一 履 目前 各 地对 履职 审计 的理解 和认 识 上还 存在 着
一
定 差 异 ． 的认 为履 职 审 计 是 对 原 有全 面审 计 和 有
此对 其 界定 领 导责任 。 义 不大 。 同时 ． 意 行长 一般 主 管或 分 管 内审 或人事 部 门 ．而履 职 审计 中内审 和人
据 ， 在 审计 操 作 中 ， 重 于查 错 纠 弊 ， 查 业 务 操 但 偏 检
作是 否合 规 ， 章制 度是 否落 实 ， 规 把履 职 审计 的重 心
部 任 免 管 理 ” “ 风 廉 政建 设 ” 和 党 等也 是领 导 职 责 的
重 要 内容 。 现对领 导 履 职审计 仅 从业 务 操作 管理 职 责 来 审计 。 得 出 的结 论 是 不 全 面 的 。 是 不 准 确 则 也 的 ， 有说 服 力 。 责 任界 定 、 没 其 评价 不全 面 也不 客 观 、
人 。 目前 审计对 领 导 干部开 展履 职 审计 时 ， 而 主要 是 从 被 审 计 行 的业 务 层 面 展 开 ． 查 被 审计 单 位 和 部 检 门 的全 部业 务操 作 情 况 ． 审 计 对象 变 为 了针 对 业 使 务 部 门负 责人 的履 职水 平 和业 务 能 力 的考察 ． 实 但 际上很 多 具体 的业 务 操作 与 领导 干部 履 职情 况关 联 很 少 。领 导履 职 与 业务 管理 具 有完 全 不 同 的 内涵 。 业 务管 理 职责 只是 领 导履 行 职责 中的一个 方 面 ．干 “
《 北 金融 》 华
２１ ０２年第 ２期
基层央行履 职 审计 工作 中存在 的 问题及建 议
刘 方
（ 国人 民银 行 塘 沽 中心 支行 中
摘
天津 市
３ ０５ ） ０ ４７
要： 现有履职 审计 的方式和 内容与新 形势下加 强领 导干部 管理 ， 高领导 干部履 职水平 的要 求 提

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基层央行领导干部履职审计工作的难点与对策

基层央行领导干部履职审计工作的难点与对策

基层央行领导干部履职审计工作的难点与对策
郑沽
【期刊名称】《中国内部审计》
【年(卷),期】2008(000)001
【摘要】一、基层央行领导干部履职审计工作存在的难点 1．审计内容未能完全与被审计对象职责挂钩。

一是《中国人民银行领导干部履行职责审计办法》（以下简称《履职审计办法》）明确的审计内容不够全面。

《履职审计办法j》将审计内容分为传达、贯彻国家金融法律法规、方针政策和总行规章制度及上级行决定的情况、
【总页数】2页(P60-61)
【作者】郑沽
【作者单位】人民银行温州市中心支行
【正文语种】中文
【中图分类】F239.22
【相关文献】
1.基层央行有效履职的难点与对策建议 [J], 中国人民银行泉州市中心支行课题组
2.基层央行加强对领导干部履职审计应采取的若干对策和建议 [J], 符夫之
3.基层央行信息系统审计工作的难点及对策 [J], 董华珍
4.基层央行信息系统审计工作的难点及对策 [J], 董华珍;
5.基层央行履职的难点与对策 [J], 庞正阳
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基层央行内部审计工作面临的困难及建议

基层央行内部审计工作面临的困难及建议

基层央行内部审计工作面临的困难及建议近年来，基层央行内部审计在优化内控环境，加强综合治理，增强风险防控能力，确保资金安全等方面发挥了重要作用。

在风险管理日益受到重视的背景下，发现内审工作难点，如何更有效的利用当前内审资源发挥更大的作用，已成为当前基层央行亟需解决的问题。

一、基层央行内部审计工作存在的主要问题（一）审计监督职责有待强化。

一是同级监督偏弱，中支机关内部抬头不见低头见，存在讲面子、怕得罪人的思想。

因此，对科室的审计相对比较被动，除非上级有专门要求，一般都是采取能不审计就不审计的态度，即使查出了问题也往往避重就轻。

二是由于审计任务重、人员偏紧等原因，加上工作安排不科学、不严谨，有的离任审计项目时间相对滞后，准备比较仓促，影响了审计的效力。

（二）內控制度建设有待完善。

一是内控制度设计缺乏统一的规划，制度修订和完善不够及时，一些制度没有根据形势发展的变化进行修订，且有的制度修订重点不突出，时效性和实用性不强；二是内控制度的修订和完善没有紧密结合中支的实际情况，有时就是套用上级行的文件制度，“依葫芦画瓢”，上下一般粗；三是制度的执行力不强，有的制度流于形式，偏重于“有”而忽略了“做”，也缺乏对制度执行情况的考核评估，对制度实施的绩效情况不是很清楚。

（三）审计成果转化有待深化。

一是虽然在将审计监督与年度考核、评先评优结合上作出了相应的制度安排，但除个别非常突出的问题实施了责任追究外，一般情况下并没有得到很好的成果转化。

二是审计监督与纪检监察、组织人事、会计财务等方面的监督在信息共享上存在不足，协调合作机制不够完善，工作合力还不强，一定程度上影响了审计成果的转化。

三是对多年来开展的审计项目没有进行总结和提升，往往停留在就事论事中，没有将做法上升至制度层面，难以做到举一反三，审计的成本与实效不匹配。

（四）审计队伍素质有待提升。

一是审计方法手段不多，主要还是沿用传统的审计方法，缺乏计量分析、趋势分析、对比分析以及信息技术、大数据应用等方面的技能。

加强基层央行履职能力的思考与建议

加强基层央行履职能力的思考与建议

（四）组织架 构 、人 员结构不适 应高效 履职和 防 范 内控 风 险 的要 求 。县支 行人 员年 龄 、知 识 结 构 趋 于 老 化，干部队伍逐渐萎缩 ，人员调配使用方 面捉襟见肘， 工作 长期 处 于 超 负荷 运行 状 态 。此 外 ，各 县 域 经济 金 融 状 况迥异 ，县支行普 遍没有随着履职需要和业务变化 进行 因地制宜 的调整，造 成工作重点不突出。一些支行 人员多岗兼职现象普遍 ，无法彻底落实上级行的要求， 且存在机 构岗位设 置与人员 紧缺 、知识年龄 老化的矛 盾，在一定程度上制约了内控机制作用的发挥 。
（三 ）金融监 测机制难 以达 到维护金融稳定 和防 范风险的要求。一是 县支行 常风险监测 主要 依靠金 融机构非现场报表 ，缺 少监管职能 的有效配合，且金融
机构报表 的质量难 以保证 。同时由于银监 、证监 、保监 部门在 县级地 区没有成 立机构 ，对一些 系统性 金融风 险不能及 时分析 和预警。二是在征集社会信用和保证 金融机构贷款 业务安 全的信贷征信系统管 理中，金融 机构存 在不及时向人 民银行数据库录入 重要信息数据 的问题 ，致使信息系统数据反应迟滞 、功能减弱。三是 基 层 县支 行 与 金 融 监 管 机 构 、地 方 政 府 难 以 形成 监 管 合力 ，银监部门和地方政府设立 的金融协调机构，其行 政 运作 习惯 上下线 管理 ，对于跨部 门的协调 和沟通 缺 乏 主 动 性 。四是 基 层 县支 行 在 建 立维 护 金 融 稳 定 机 制 方面尚处于探索实践阶段 ，其相关职能范围不够 明确 ， 开展 工作所需的工作制度、岗位设 置、岗位职责等也不 清 晰 。
（二 ）金融服 务水平 与县域 经济和农 村金 融发展 的需求 难 以契合。一是 撤销发 行库 ，导致 割断 了县支 行与县域金融机构 的主业联 系，难 以迅 速准确地掌握 县 域货 币流 通 的情况 ，对 辖 内商业银行 现金投放 、回 笼 难 以起 到有力的监 控 、调剂和指 导作用。二 是县域 和农 村客户的大 额现金支取存 在一定 困难 ，流通 中的 残损人 民币回收渠道不畅也使得小面额人 民币供应不 足 ，市场流通中人 民币的整洁度较差 。三是商业银行异 地 交 取 款 给押 运 工作 增 加 了风 险 ，并且 增 加 了现 金 调 运头寸，加大了商业银行管理成本 。四是县支行的金融 服务对 象 主要是 金融机构和地方政府 ，服务面较窄 ， 针对企业、社会群众个性化服务不足 ，金融服务职能仍 有 待深 化 。另外 ，由于基 层 县支 行 职 能定 位 模 糊 、金 融 工作协调能力较弱 ，导致 金融服务创新 的推进 工作事 倍功半 。
基层人民银行经济责任审计评价中存在的问题及建议

基层人民银行经济责任审计评价中存在的问题及建议

《基层人民银行经济责任审 计评价中存在的问题及建议
》
2023-10-31
目录
• 引言 • 基层人民银行经济责任审计评价
概述 • 基层人民银行经济责任审计评价
中存在的问题
目录
• 基层人民银行经济责任审计评价 问题的原因分析
• 完善基层人民银行经济责任审计 评价的建议
• 结论与展望
01
引言
研究背景和意义
01
规范审计评价程序
建立健全经济责任审计评价操作流程 和规范化管理，提高评价过程的科学 性和严谨性。
02
03
加强审计结果应用
建立有效的反馈机制和整改措施，加 强经济责任审计评价结果的应用，发 挥评价结果的监督和指导作用。
感谢您的观看
THANKS
02
基层人民银行经济责任审 计评价概述
经济责任审计评价的定义和内容
经济责任审计评价是指对基层人民银行领导干部任职期间履行经济责任的情况进 行评价。
评价内容主要包括：财务收支、资产管理、重大决策、内部控制及风险管理等方 面。
经济责任审计评价是人民银行内审部门对被审计单位实施审计程序后，对领导干 部履行经济责任情况进行的综合评价。
02
注重定量与定性相 结合
在审计评价中，应将定量指标与 定性指标相结合，全面反映被审 计单位的经济责任履行情况。
03
建立动态评价机制
通过将被审计单位的动态变化纳 入审计评价范围，及时反映其经 济责任履行情况的变化。
加强审计结果的公正性和透明度
1 2
强化审计过程的独立性和客观性
确保审计机构和人员在经济责任审计过程中保 持独立性和客观性，防止利益冲突和主观偏见 。
目前，基层人民银行经济责任审计评价的方法缺乏科学性，没有根据不同的经济责任内容和评价目的，采用适 当的评价方法，导致评价结果不够客观、公正。