商业银行公司治理结构

公 司的管理运营机制 和监督机制 ，促使公 司 良性 运转 ， 以实现公司的经营 目标 并实现股东 利益 的最大化和兼顾 相 关者 的利益 其中 ，对公司控制权 的制度安排 ，即公
司的权力构造是公司治理 的核心。而公 司权 力的构造必 须要在对公 司各 机构 的权 力 “ 底有 多 大、到底 有多 到 少” 这一看似 简单 但 关 系各方 利益 的问题 上做 出正确 界定的基础上才能完成 。 首 先 ，我 们 要对 公 司 法 中 的几 个 重 要 概 念 进 行
一
出资额为限对公 司承担责任 ；股份有限公司的股东以其
认购的股份为限对公 司承担责任 。” 本人认为这种说 法 是不正确的 。因为从 理论 上讲 ，与公 司债权人相对应的 债务人 只能是公司法人本身 ，公司法人 才有义务必须用 全部资产来偿还债务 ，公司法人的债务 与该公 司的股东 无关 。换句话说就是 ：股东与公司债权 人并 没有直接 的 债权债务关 系。因此 ，本 人认为对 有限责 任公 司也 好 ， 对 股份有限责任公 司也好 ，对股东义务的正确的表述应 该是 “ 有限责任公 司／ 股份有 限责任公 司的股东对公 司 有 出资的义务 ，当企业经 营不善 、债权人要求公司破 产 时 ，股东的最大损失 以出资额／ 以其认购 的股份 为限” 。
些经 营实体也冠 以 “ 公司 ” 的名称很容 易让人 对 “ 公 司”与 “ 有限公 司” 这两 个概念 产生混乱 的认 识。另
治理结构 ：一是美国模式 。美 国的公司为股东大会—— 董事会两级 ，并没有什么监事会 。只在董事会内部设立 有一个审计委员会 ，大多由外 部董事担任 。他们负责内 部审计 、设定董事薪酬 ，并 与外部 审计机构合作 。二是 德 国模式 。德 国模式与美国模式相 比，刚好形成另外一

２０ ０４～２ ０ ０５年 ， 央行 启动一系列 “ 注资式” 救助 计划 ， 支持 国内银行 业金融机构完善公 司治理结构 ， 建立现代企 业制度 。走 过 ２ ０多年风雨 历程的中国银 行业 改革 ， 于触 及到了最核心 的制度创新 和产权 变革 。 终 然而 ， 用注资形式来 帮助 国有 商业银行 建立规范 的公 司治理结构 ， 尽管 目前 不 失 为 一 个 理 性 的 选 择 ， 或 多 或 少 也 显 出 改 革 中 的 一 些 无 奈 。 但 笔者以为 ， 如果不从根 本上 建立真 正意 义上公 司治理 结构 ， 即使 上 市， 国有商业银行也难 以成为真正意义上 的现代商业银行 。 国有 商业 银 行 公 司 治 理 结 构 建 立 的 难 点 现代公 司制理论表 明， 为公 司基 本概 要表征 之一 的公 刮治理 结 作 构 实质上是一套制度安排 ， 用来支配若 干在企业 中有 重大 利益关 系 即： 的团体 ， 特别是所有者 、 董事会 和经理 人三 者之 间的关 系 ， 以便 尽可 能 地降低代理成本 ， 实现股东和企业利益 的最大化 。按 照这一 理论推 演 ， 商业银行公司治理结构 比较认 可的表述足 ： 在一定 的产权 制度安排 下 ， 组联结所有者 、 经营者之间权力 与利益关 系的制度 安排 ， 以解 决商业 银行内部不同权利主体 之间 的监督 、 激励 和风险 等 问题 。在 商业银行 公 司治 理 结 构 中 ， 为 商业 银 行组 织 核 心 的产 权 关 系 及 其 安 排 问 题 ， 作 从 根本上决定着商业银行 的决策 机制 、 理机 制 、 管 激励 机制 和约束 机制 。 产权的实质是一套激励和约束机 制 ， 当产权没有 明确 界定时 ， 利和义 权 务显现出非对称关 系，搭 便 车” “ 向选择 ” 行为 就难 以避免 ， “ 、逆 等 真正 的 公 司 治 理结 构 也 就无 法 建立 。 我 国 国 有 商 业 银 行 公 司 治 理 结 构 难 点 就在 于面临产权 的困境 ， 是说产 权不 明晰 ， 是说有 效产 权不 明晰。 不 而 名义上国有 商业银 行的产权 由 国家 占有 ， 国家再 按规定 的 程序决定 谁 可 以使用或 不能使用这些权利 ， 国家是 一个抽象 的主体 ， 但 必须通过 代 理人来实现其产权 ， 个代 理人 实际上 就是政 府。在这 样一 种产权 制 这 度安排下 ， 导致两方面 的结 果 ： 一方 面， 为国有 商业银 行产权 的代 理 作 机构与代表 国家 的政府的效用函数并 不总是一致 的。由 于权利足 由国 家选择的代理人来行使 ， 用权 利者对 资源 的使用 和转 让 以及 最后 成 使 果的分配都不享有充分 的权利 ， 样就 减弱 了其对 经济绩 效和 对其 它 这 成员的监督和激励。另一方面 ， 政府作为 国有银行产 权的行 使主体 ， 它 不仅仅追求利润的最大化 ， 更多 的时候 为追求 政治 利益 而偏离 利润最 大化原则 ， 表现在选择代理 人时也往往从政 治利益 出发 而非经 济利益 。 许 多情 况 下 ， 行 在 政 府 官 员 的 行 政 压 力 下 被 迫 向 政 府 指 定 的 企 业 贷 银 款 ， 满 足地 方 经 济 的 发展 和政 府 官 员 对 政 绩 的 追 求 。 换 个 角 度 看 ， 以 因

10-商业银行公司治理指引10 商业银行公司治理指引在现代金融体系中，商业银行扮演着至关重要的角色。

它们不仅是资金融通的重要渠道，也是经济运行的关键支撑。

而良好的公司治理对于商业银行的稳健运营和可持续发展具有决定性意义。

《商业银行公司治理指引》的出台，为商业银行的公司治理提供了明确的规范和指导，旨在推动商业银行建立健全有效的治理架构和运行机制，防范金融风险，保护利益相关者的合法权益。

一、公司治理的重要性商业银行作为金融机构，其经营活动具有高度的风险性和外部性。

一个健全有效的公司治理体系能够确保银行做出科学的决策，合理配置资源，有效管理风险，从而实现长期稳定的发展。

同时，良好的公司治理能够增强银行的透明度和公信力，提升市场信心，吸引投资者和客户。

从风险管理的角度来看，公司治理可以帮助银行建立完善的风险防控体系，及时识别、评估和应对各类风险。

在复杂多变的金融市场环境中，有效的风险治理是银行生存和发展的基石。

对于利益相关者而言，包括股东、存款人、债权人、员工等，良好的公司治理能够保障他们的权益，实现利益的平衡和共享。

二、《商业银行公司治理指引》的主要内容1、股权管理股权结构的合理性是公司治理的基础。

指引要求商业银行保持股权结构的清晰、稳定和透明，规范股东行为，防止股权过度集中或分散。

对于主要股东，要加强资格审查和持续监管，确保其具备良好的信誉和财务状况，且能够履行股东责任。

2、董事会职责董事会是银行公司治理的核心决策机构。

指引明确了董事会在战略规划、风险管理、内部控制等方面的职责，要求董事会具备足够的独立性和专业性。

同时，要建立健全董事会的运作机制，包括会议制度、决策程序等，确保董事会能够高效履行职责。

3、监事会作用监事会作为监督机构，负责对董事会和高级管理层的监督。

指引强调监事会要独立、客观地行使监督职权，加强对银行财务、风险管理和内部控制等方面的监督检查，及时发现问题并提出整改建议。

4、高级管理层责任高级管理层负责银行的日常经营管理，要按照董事会的战略规划和决策部署，组织实施各项经营管理活动。

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3. 公司治理的评估要点
治理架构、策略与偏好及相关情况（《商业银行公司治理指引》、《并表管理与监管指 引》第五章）
1.治理结构。组织架构、职责边界，治理制衡机制，决策、执行、监督、激励约束等治 理运行机制；董事会、监事会、高管层、风险管理职能部门及内控、内审、业务等部门 在权责。
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2.1 风险治理架构总体要求
总体要求：
银行业金融机构应当建立组织架构健全、职责边界清晰的风险治理架构， 明确董事会、监事会、高级管理层，业务部门、风险管理部门和内审部 门在风险管理中的职责分工，建立多层次、相互衔接、有效制衡的运行 机制。
以下职责：
（一）建立适应全面风险管理的经营管理架构，明确全面风险管理职能部门、业务部门以
高
及其他部门在风险管理中的职责分工，建立部门之间有效制衡、相互协调的运行机
级
制；
管
（二）制定清晰的执行和问责机制，确保风险偏好、风险管理策略和风险限额得到充分传
理
达和有效实施；
层
（三）对董事会设定的风险限额进行细化并执行，包括但不限于行业、区域、客户、产品
资 银行业金融机构应当赋予全面风险管理职能部门和各类风险管理部门
源 保
充足的资源、独立性、授权，保证其能够及时获得风险管理所需的数
障 据和信息，满足履行风险管理职责的需要。
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