企业全面预算管理PPT

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零基预算法
此方法不考虑过去的预算水平 ，而是从零开始，评估每个项 目或活动的必要性和成本。
增量预算法
基于上一年度的预算，根据预 计的增量进行调整。
滚动预算法
随着时间的推移，预算进行滚 动更新，以反映业务的变化。
弹性预算法
考虑到不同业务水平下所需的 预算，这种方法可以快速调整
以适应业务变化。
预算编制流程
企业C的预算监控体系优化
总结词
企业C通过优化预算监控体系，提高了预算 管理效率，促进了企业的可持续发展。
详细描述
企业C在原有的预算监控体系基础上进行了 优化，加强了对预算执行情况的实时监控和 分析。通过引入先进的预算管理软件，企业 C实现了对各项支出的实时跟踪和记录，及 时发现并解决预算执行过程中的问题。优化 的预算监控体系提高了企业C的预算管理效 率，为企业可持续发展提供了有力保障。组 织的各个部门和各个方
面，需要全员参与。
战略性
预算管理以企业或组织 的战略目标为导向，是 实现战略目标的重要手
段。
灵活性
预算管理需要根据内外 部环境的变化及时调整， 保持与实际情况的匹配。
前瞻性
预算管理需要对未来进 行预测和筹划，具有前
瞻性。
预算管理的重要性
提高战略执行力
目标设定
明确企业的战略目标 和短期目标，为预算 编制提供指导。
需求分析
分析实现目标所需的 资源、人力和物力。
预算编制
根据需求分析的结果， 制定详细的预算计划。
审批与执行
经过上级审批后，各 部门按照预算计划执 行。
监控与调整
在预算执行过程中， 进行监控并根据实际 情况调整预算。
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问题？
财务公司：能否同时承担结算中心和经 营职能？
第三十五页，编辑于星期一：二十一点 二十九分。
预算监控重点
业务流： 资金流： 权责履行
第三十六页，编辑于星期一：二十一点 二十九分。
预算监控方式：
①按预算指标分项授权
②内部牵制与资金监控
③调整申报与审批
第三十七页，编辑于星期一：二十一点 二十九分。
• 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨 出第一步。2/7/2024 9:40 AM2/7/2024 9:40 AM24.2.724.2.7
第五十一页，编辑于星期一：二十一点 二十九分。
❖全面整合传统低效或无效的作业和组 织。
第五十页，编辑于星期一：二十一点 二十九分。
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路
•
1、
。24.2.7 24.2.7 Wednes day, February 07, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。09:40:5109:40:5109:402/7/2024 9:40:51 AM
。2024年2月上午9时40分24.2.709:40February 7, 2024
我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望
•
9、
。上午9时40分51秒上午9时40分09:40:5124.2.7
• 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。2/7/2 024 9:40:51 AM09:40:512024/2/7
效率，方法存在缺陷：①预算内容没有细化。②预算责任没有落实。
预算监控的软弱：预算管理与资金控制脱节；没有建立预算管理必须的
责任会计核算体系，使预算监管缺乏基本的数据依据；预算反馈信息和考 评体系的不足，致使预算的作用没有发挥。

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预算不是精确的科学，不要追求非常精确
预算要全员参与
预算不能替代公司管理
预算的设立必须要花费时间
预算管理是管理工具
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后面内容直接删除就行 资料可以编辑修改使用 资料可以编辑修改使用 资料仅供参考，实际情况实际分析
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通常从第7～9个月开始，一般都要对公司战略进行细分，分解到年度， 制定出公司年度的战略行动计划。 在第10～12个月左右，各部门根据公司年度的战略计划和目标，制定本 部门的业务计划。 ① 每年的10～12月份，公司和部门协调，制定公司和部门的预算； ② 每年的1～4月份，每个部门制定绩效考核指标和绩效考核体系； ③ 每年的4～6月份，进行半年度的调整和半年度绩效考核； ④ 每年1月份进行年终考核。 11
全面预算管理
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全面预算管理是利用预 算对企业内部各部门、各单 位的各种财务及非财务资源 进行分配、考核、控制，以 便有效地组织和协调企业的 生产经营活动，完成既定的 经营目标。是企业全过程， 全方位及全员参与的预算管 理。
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全面预算管理的判定标准
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它至少是一个关于未来支出的计划，而不是事后报账
编制预算。测定目 标，协调解决问题 编制上报本部门预 算
车间、班组相关人 提供预算编制基础 员 数据
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企业编制全面预算的秘诀
秘诀三 确定全面预算编制流程
首先，编制业务预算； 其次，编制资本预算、筹资预算； 接着，编制财务预算，财务预算主要有：资产负债表、利润表、损益表。

全面预算管理
主讲人：于海颖
(国际财务管理师协会注册讲师，CFA)
全面预算管理
预算管理概述
一、预算定义
预算是企业一定期间的正式计划，即数字化的计划，包括计划
活动的财务和非财务两个方面。
二、全面预算定义
全面预算，又称总预算，是某一时期的综合预算，是（企业）经 营决策所定目标的数量表现，是由各种相互关联的预算组成。
全面预算管理 一、全面预算的内容
全面预算编制
企业预算按涉及的内容包括经营预算和财务预算。
1、经营预算，又称营业预算，是为了规划和控制未来时期的生产、销
售等经常性业务以及与此相关的各项成本和收入而编制的预算。它
是企业全面预算的基础，描述了企业创造利润的各项活动：销售、 生产和存货等。具体包括销售预算、生产预算、直接材料采购预算、 直接人工预算、制造费用预算、销售和管理费用，期末产成品存货 预算、产品销售成本预算。
不到修正。 2、零基预算：全称为“以零为基础的编制计划和预算”的方法。由 美国德州仪器公司彼得派尔在20世纪60年代末提出来的。即它对 于任何一笔的预算支出，不是以现有费用水平为基础，而是一切 以零为起点，从根本上考虑它们的必要性及其数额的多少。是当 前很多国家作为控制间接费用的一种有效方法。
全面预算管理 • 零基预算的优点：
包括采购、营销、生产等部门，其职能是：
（1）熟悉企业预算方针、方案；
（2）分解部门预算；
（3）组织预算实施；
（4）提出预算修正提案；
（5）编制分部预算。
全面预算管理 四、全面预算的编制方法
全面预算编制
1、变动预算：是一种相对简单快捷的方式，需在去年预算基础上增
加或减少一定百分比。这种方式的缺点是旧的预算中问题总是得